房地產(chǎn)匯繳調(diào)整與自查(編輯修改稿)
2025-06-16 00:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 度費用的調(diào)整 逾期未支付的應(yīng)付帳款的賬務(wù)調(diào)整 稽查補稅中的賬務(wù)調(diào)整 虛報虧損的賬務(wù)調(diào)整 17 逾期未支付的應(yīng)付帳款的處理方法 異地賬款大額現(xiàn)金支付是否合理？ 應(yīng)收票據(jù)？ 不同往來單位應(yīng)付賬款與預付賬款對沖？ 18 跨期費用的稅前扣除問題 跨年度發(fā)放工資（工資薪金扣除的原則 — 收付實現(xiàn)制，實際支付） 已付款但跨期取得發(fā)票的費用 某公司在 2021年 9月發(fā)生一筆廣告費支出， 2021年取得發(fā)票，該費用是否允許扣除？ 無發(fā)票、無付款的預提費用（后付的利息、租金） 跨期成本之存貨 跨期成本之固定資產(chǎn) 19 （五）匯算清繳的基礎(chǔ) —— 納稅調(diào)整 在做賬方面，稅法不改變會計處理 在納稅方面，會計服從稅法 （六）如何進行匯算清繳 20 三、重點會計科目賬務(wù)調(diào)整與稅收風險 自查補救 其它應(yīng)付款 貨幣資金類 其它應(yīng)收款 未取得發(fā)票的預付賬款 預收賬款 私車公用 21 存貨類貸方余額或貸方發(fā)生額 收入類 成本費用類 未分配利潤與資本公積 1職工薪酬類 1預提費用 22 四、房地產(chǎn)企業(yè)收入的確認 未完工收入、完工收入、未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)收入 預租 /租金收入 視同銷售收入 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 /股息紅利 銷售收入的確認 代銷收入及傭金 23 五、開發(fā)產(chǎn)品完工標準的確定與匯算清繳 完工后的稅金核算 企業(yè)所得稅年度匯繳與季度預繳 完工年度會計處理與年度匯繳申報 開發(fā)成本核算 開發(fā)成本項目設(shè)置 計稅成本扣除的步驟 24 開發(fā)成本的核算 期間費用和開發(fā)產(chǎn)品成本 開發(fā)產(chǎn)品會計成本與計稅成本 完工開發(fā)產(chǎn)品與未完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本 已銷開發(fā)產(chǎn)品與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本 25 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理 完工年度會計處理與年度匯繳申報 完工產(chǎn)品成本項目的分配 預提和待攤項目的調(diào)整 后續(xù)支出的調(diào)整 可售面積的確定（預售證） 明確點
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