xxx公司物資采購反舞弊審計(jì)案例分享(編輯修改稿)
2025-06-15 16:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 +1170 E公司 18mm螺紋鋼 唐鋼 5340 6350 +1010 8月 28日 16工字鋼 海城 5150 6030 +890 16mm圓鋼 安陽 5150 6300 +1150 10月 6日 16工字鋼 海城 4700 5800 +1100 18mm螺紋鋼 唐鋼 4400 5500 +1100 E公司當(dāng)?shù)? 市場價(jià) 合理運(yùn)費(fèi) （ 300元 /噸） 合理采購價(jià) 合理利潤 （ 200250元 /噸） 500600元 /噸 A公司實(shí)際 合同采購價(jià) 1100元 /噸 同時(shí)通過查詢 E公司當(dāng)?shù)劁摬氖袌鼋鼛讉€(gè)月的價(jià)格走勢及供求行情發(fā)現(xiàn)，從 8月下旬開始，市場鋼材價(jià)格開始急速下跌，終端需求疲軟，觀望氣氛較濃，在這種對買方議價(jià)能力極其有利的大環(huán)境下，公司采購的鋼材價(jià)格仍高出合理價(jià)格水平 500600元 /噸屬不正常行為。 我們采取的主要程序： 比較分析、電話咨詢、查閱價(jià)格及需求信息等 報(bào)價(jià)策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供應(yīng)商的傾向 表現(xiàn)特征： 在公司其中一批鋼材采購中， E公司第一次報(bào)價(jià)時(shí)，有兩個(gè)單項(xiàng)報(bào)價(jià)比 G公司（當(dāng)?shù)卮笮弯摬慕?jīng)銷商）高，第二天，采購人員要求 E公司進(jìn)行了第二次報(bào)價(jià)，在其進(jìn)行第二次報(bào)價(jià)時(shí)， E公司將此兩個(gè)單項(xiàng)報(bào)價(jià)剛好降至了 G公司以下，最后 E公司以總價(jià)（ ）低于 G公司 。且我們發(fā)現(xiàn)采購人員并未要求 G公司等其他 5家單位進(jìn)行二次報(bào)價(jià)。 我們采取的主要程序： 查閱詢價(jià)比價(jià)資料 部分標(biāo)段邀請的參標(biāo)單位存在極大的串標(biāo)或圍標(biāo)嫌疑 表現(xiàn)特征： 在 A公司組織的 “ 二次控制系統(tǒng) ” 設(shè)備招標(biāo)中，邀請的 5家投標(biāo)單位有 4家單位的標(biāo)書電子版為同一類型光盤刻錄，且有 3家單位光盤的 “ 最后一次保存者 ” 為同一人，存在串標(biāo)、圍標(biāo)行為。 我們采取的主要程序： 查閱投標(biāo)文件 二、物資采購中可能存在的其他舞弊行為 探討 限制有競爭力的供應(yīng)商參加投標(biāo)，招標(biāo)過程中帶有嚴(yán)重的傾向性 表現(xiàn)特征： 一方面，在發(fā)布招標(biāo)公告時(shí)，提出苛刻、不符合通用標(biāo)準(zhǔn)的條件，或資格預(yù)審過程中以一些 “ 莫名其妙 ” 的理由排除一些符合條件的潛在投標(biāo)單位；另一方面，在制定評標(biāo)方法上，通過人為設(shè)定特殊評定標(biāo)準(zhǔn)，甚至違反規(guī)定設(shè)定加分內(nèi)容和分值，對想照顧的投標(biāo)方 “ 量體裁衣 ” ，以確保其占有明顯優(yōu)勢。 招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為 重點(diǎn)審查： 招標(biāo)公告、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、公平性。 招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊
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