【文章內(nèi)容簡介】 財務(wù)兩個部門必須堅持每月對帳制度，確保物資帳和財務(wù)帳相符。 第四 十 一 條 項目計經(jīng)部門的驗工計價表和施工隊結(jié)算單上必須要有物資部主管簽名，扣施工隊材料款由物資部門提供扣款金額給計經(jīng)部，計經(jīng)部在其驗工計價表和結(jié)算單上要注明施工隊所用材料扣款金額。扣款憑證（發(fā)料單）交由財務(wù)部列賬。 第四 十 二 條 物資部門每月應(yīng)將當(dāng)月所有點、發(fā)憑證整 理歸檔，清理出所有物資采購及發(fā)放的數(shù)量、金額， 及時進行所有數(shù)據(jù)的開 累匯總，隨時備查。 第 八 章 物資核算與控制 第四 十 三 條 物資核算分為材料數(shù)量核算和材料成本核算，主要考核工程物資 數(shù)量和成本 的列銷準(zhǔn)確性和節(jié)超情況。 物資核算工作應(yīng)遵循“及時性、準(zhǔn)確性、真實性、追溯性”的原則，客觀分析物資消耗狀況，解決物資管理工作中存在的問題。 項目、隊 物資 核算周期為單月核算， 單 位 工程完工后必須進行核算，核算周期必須與工程、計劃部門對下計價的時間（每月 25 日）一致。 每月 25 日驗工計價 時 ，項目物資部 會同驗工計價小組 督導(dǎo)各施工隊對現(xiàn)場物資進行盤點，及時收集《物資盤點表》，并依 此核定已投入施工的材料實際消耗數(shù)量（即從項目部領(lǐng)料數(shù)量減去施工隊盤點的庫存量），從而匯總計算整個項目各工程成本對象的材料實耗量。不能簡單地以領(lǐng)料量做為實耗量進行成本核算，提高核算的真實性和準(zhǔn)確性。 核算后出現(xiàn)盈虧情況必須分析原因并提出整改措施，及時整改并向項 17 目經(jīng)理及公司 設(shè)備物資部 書面匯報。 核算 辦法：根據(jù)單位工程（含分部分項工程）材料限額發(fā)料臺帳，匯總統(tǒng)計本項目各單位工程材料消耗的節(jié)超情況，數(shù)量核算為限額應(yīng)耗數(shù)量減去實際消耗數(shù)量；金額核算為項目責(zé)任成本測算的預(yù)算單價與限額數(shù)量的乘積減去實際采購單價與 實耗數(shù)量的乘積，填寫 《物資部門主要材料節(jié)超考核表》 ， 并做好節(jié)超分析。 物資核算的前提必須先進行物資盤點，按照驗工計價確定的已完工程數(shù)量真實核算消耗到工程中的用料 ，避免虛列消耗成本 ，導(dǎo)致 物資核算不真實 。 第四十四條 物資核算 的 控制： 降低原材料的采購價格是材料成本核算的第一環(huán)節(jié)；物資部門責(zé)任成本材料預(yù)算價格與實際購買材料價格間的差異形成物資部門的工作業(yè)績。實際材料價格控制 應(yīng)從以下幾個方面著手： ⑴ 降低物資的購入單價 。 物資采購要堅持“四比”（比質(zhì)量、比價格、比運距、比服務(wù)）、“三公開”（采購過程公開、 價格公開、合同公開）、“二優(yōu)先”（優(yōu)先選擇生產(chǎn)廠家、優(yōu)先選擇系統(tǒng)內(nèi)部單位為物資合格分供方）、“一滿足”（滿足項目施工生產(chǎn)需要）的原則。確保所購物資的價格低且質(zhì)量符合施工設(shè)計圖紙標(biāo)準(zhǔn)。采購物資除當(dāng)時貨款結(jié)清外，都必須以書面形式簽訂物資購銷合同。對標(biāo)的額較大的合同，必須經(jīng)合同管理部門評審合格后，法人代表或法人委托人方能簽字蓋章。積極籌措采購資金，工程備料款不挪作它用。減少賒購材料現(xiàn)象，因為賒購材料一般比正常購料單價高出 10%以上，這會增加物資購入價格。 項目管 ⑵ 控制物資的運雜費 。 運雜費是物資在自供貨地點至 工地倉庫、料場過程中所發(fā)生的費用。它包括運輸費、過路費、過橋費、裝卸費、中途存囤費及過秤、標(biāo)簽、支撐加固等費、部分物資的定額包裝費等。物資要盡可能 18 就近采購，就近供應(yīng)，以節(jié)約運費。 ⑶ 采購保管費的控制 采購保管費主要包括工地和各級物資管理人員的開支以及采購、保管費，還包括工地倉庫物資儲存損耗。合理設(shè)置倉庫、料場和加工場所的位置，在保證儲存物資的數(shù)量、質(zhì)量不受損的情況下，盡可能節(jié)省倉儲費用。合理儲存，做到不超儲，不積壓，根據(jù)施工進度計劃，提出物資配套供應(yīng)計劃。改進裝卸作業(yè)，節(jié)約裝卸費用，減少物資損耗，提高 運輸效率。 材料數(shù)量消耗節(jié)超量是在項目責(zé)任預(yù)算消耗量與實際消耗量之間形成的，節(jié)超量可以轉(zhuǎn)化成本金額差異，即可考核物資部門的工作業(yè)績。 材料實際消耗數(shù)量控制 應(yīng)從以下幾個方面著手： ⑴ 加強物資計劃管理。 物資計劃要及時、準(zhǔn)確、全面。一要防止“大計劃”或計劃不全；二要嚴防無計劃或超計劃采購。要根據(jù)施工實際及施工組合的優(yōu)化，及時調(diào)整物資計劃。避免工程完工后，物資大量積壓和浪費。 ⑵ 加強驗收管理 防止進料過程中的缺斤、少尺、短方、丟件等現(xiàn)象。特別是對鋼材在過磅驗收時，要防止單位實際重量大于理論重量而增 加鋼材使用量；木材驗收時要防止“抬尺”出現(xiàn)虧方；大宗材料量方時要防止虛方，過磅時要掌握材料的含水量，嚴把物資進貨驗收關(guān)。 ⑶ 嚴格執(zhí)行限額發(fā)料制度。物資 部門要依據(jù)施工預(yù)算中的單項工程主要材料用量，分項建立主要材料定額供應(yīng)臺帳，實行從開工到竣工全過程定量供應(yīng)控制。根據(jù)工程、計劃部門的分割預(yù)算，分項工程按工班或施工工號實行總量控制限額發(fā)料制度；對超額用料的，要查明原因，分清責(zé)任。 ⑷ 把好材料的質(zhì)量關(guān) 。 嚴格控制材料的規(guī)格和質(zhì)量，使其符合使用要求，以避免大材小用、長材短用、優(yōu)材劣用等不合理的使用現(xiàn) 象。如砂石料質(zhì)量對水泥用量有較大影響，砂石料質(zhì)量符合要求，就會減少水泥使用的浪 19 費。 htt ⑸ 集中加工原材料。 原材料集中加工，擴大成品、半成品供應(yīng)，減少材料加工中的損耗，提高材料的利用率。如鋼筋集中加工就可節(jié)約 5%。 ⑹ 使用新機具 。 對于用料（石子、沙子）總量超過 10000 方的項目，項目部必須安裝 地中衡（電子稱），加強進料數(shù)量的準(zhǔn)確性，避免材料的虧損。 htt⑹ ⑺ 使用新材料，優(yōu)化試驗配合比。 使用混凝土外加劑、粉煤灰、鋼纖維等，可減少水泥用量，增加混凝土強度，降低施工難度；在保證工程質(zhì)量的前提 下，優(yōu)化材料的配合比，采用先進的施工工藝等，能減少材料的消耗。周轉(zhuǎn)材料（碗扣型、門型支架、貝雷架等）的使用，既能減少鋼材、木材的用量，又可節(jié)省大量的運費。 第三十 八 條 材料費節(jié)超的綜合核算。材料費的綜合核算是各級工程項目乃至企業(yè)物資管理經(jīng)濟效益的最終體現(xiàn)，必須引起各級領(lǐng)導(dǎo)和物資管理部門的高度重視。（提示： 因施工組織不完善等原因造成材料超耗，物資部門原則上不再補發(fā)，要限期查明超耗原因，提出處理意見。對確因工程工期、設(shè)計變更等技術(shù)因素需要補發(fā)的材料，必須經(jīng)施工技術(shù)、計劃等部門審核，經(jīng)單位總工程師或主 第三十 九 條 厲行節(jié)約，修舊利廢、節(jié)約代用是促進物資核算的有效措施，也是降低成本的有效手段。要經(jīng)濟合理地搞好物資供應(yīng)，降低保管、運輸過程的損耗，提高工程質(zhì)量和物資利用率。要推廣鋼材集中下料，拼接套裁；積極使用外加劑、粉煤灰；推廣使用新材料、新工藝、新技術(shù)；做好包裝物資及廢舊物資的回收，搞好內(nèi)部物資的余缺調(diào)劑，充分清倉挖潛，利用 第 四十 條 各級物資部門要完成上級規(guī)定的物資節(jié)約指標(biāo)，對達到節(jié)約指標(biāo)的給予獎勵，對達不到節(jié)約指標(biāo)的給予罰款。 20 主要物資節(jié)約指標(biāo)：鋼材為 %，木材為 %，水泥為 3%，油料為3% 物資節(jié)約獎：達到節(jié)約指標(biāo)，按節(jié)約金額的 5%計提獎金。 物資超額罰款：沒有達到節(jié)約指標(biāo)的按應(yīng)節(jié)約金額的 5%罰款，物資超耗的單位按超耗金額的 50%罰款，單位領(lǐng)導(dǎo)和物資管理人員分別按超耗的1%罰款，個人罰款一律從本人工資中扣除。 第八章 工程剩余和廢舊物資處理 第四十一條 公司和項目部均應(yīng)成立工程剩余和廢舊物資處理小組，公司 由紀委、 財務(wù) 、 審計、 設(shè)備物資 等部門 負責(zé)人 組成，項目部由項目經(jīng)理、分 管副經(jīng)理、財務(wù)部長、設(shè)備物資部長等人員組成。 第四十二條 項目部要及時對工程完工后的剩余物資 清理登記列出清單；對 日常施工中所產(chǎn)生的邊角 余 料、包裝袋 、運輸固定用的廢木箱 等廢舊物資 及 時 清理 收集保存在固定地點，并指定專人負責(zé)保管。 第四十 三 條 項目物資部門應(yīng)及時上報工程完工后的剩余物資清單給公司設(shè)備物資部，按公司批復(fù)進行調(diào)撥或就地處理，并將自行處理情況上報公司。 第 九 章 物資統(tǒng)計與內(nèi)業(yè)管理 第 四十一 條 物資統(tǒng)計不僅是我國《統(tǒng)計法》的要求，同時也是為各級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)了解情況、決定政策、指導(dǎo)工作、制定計劃所提供 的重要依據(jù)。 應(yīng)貫徹執(zhí)行統(tǒng)計法律法規(guī)，及時、準(zhǔn)確、全面反映施工生產(chǎn)過程中物資供應(yīng)管理情況，為科學(xué)決策提供真實可靠的數(shù)據(jù)。 編 報 物資統(tǒng)計報表的要求： 各項目物資部門要認真做好物資統(tǒng)計報表的編制工作，按要求及時上報各類物資報表，不斷提高統(tǒng)計報表的質(zhì)量。 項目部要加強統(tǒng)計的基礎(chǔ)工作，建立健全原始記錄和臺賬，確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。 21 物資統(tǒng)計報表中的物資分類應(yīng)按規(guī)定的物資分類進行歸類統(tǒng)計 ，還要與財務(wù)記帳中 的物資分類相對應(yīng)，保持相對一致，不重復(fù)統(tǒng)計或漏項 。 項目部必須填報的物資 臺帳及 統(tǒng)計報表 資料 的種類名 稱、報送時間、填報方法 、考核方法等見《物資 臺帳及 統(tǒng)計報表清單》（附件 1）。 各 項目 在上報各種統(tǒng)計報表的同時，按要求做好收集匯總分析工作。嚴禁虛報、漏報統(tǒng)計數(shù)據(jù)。對不按時上報的單位實行：一次不報給予警告 ,二次不報給予通報 ,三次不報罰款 1000 元。 第 四十二 條 項目部物資部門和所屬倉庫要分別建立各種業(yè)務(wù)臺帳 ,并做好各種資料歸檔工作。主要內(nèi)容有 :需求計劃、采購 計劃、合格 供方評選材料、 采購 合同、進場物資檢測記錄、點驗單 (要求 :①物資部門主管和內(nèi)勤同時簽字 .②合計金額要大寫 .)、發(fā)料單 (要求 : ①領(lǐng)料人必須是合同 簽約人或合同簽約人授權(quán)委托人 ,并留存委托書 ②合計金額要大寫 。 )、庫存物資盤點清單、統(tǒng)計報表、物資成本分析報表以及各類原始票據(jù)等，務(wù)必認真填寫，及時記錄，分類匯總，妥善保管，以備查驗列帳。 第 十 章 物資監(jiān)察 第三十 七 條 公司紀委、 設(shè)備物資部 、審計部等相關(guān)職能部門履行物資監(jiān)察職能。 第三十八條 物資監(jiān)察的職能范圍 檢查有關(guān)物資工作的方針、政策、法規(guī)、規(guī)章制度的 貫徹 執(zhí)行情況。 檢查監(jiān)督物資 需求 申請、采購計劃、采購渠道 、質(zhì)量、數(shù)量、價格、儲運保管、進貨渠道、收發(fā)手續(xù)、臺帳、核算、統(tǒng)計及節(jié)約利用、報廢處理、庫存量、資金運用、指標(biāo)完成等實施情況。 檢查監(jiān)督物資購銷合同簽訂及執(zhí)行情況。 對物資方面的有關(guān)問題逐件落實處理。 第三十 九 條 物資監(jiān)察工作的重點 22 物資工作中違紀違法和拒不執(zhí)行上級規(guī)定 的事件 。 非物資管理部門、非物資人員直接介入物資采購業(yè)務(wù)；項目物資管理部門超越權(quán)限采購、加大成本支出和造成物資質(zhì)量事故的事件； 因不負責(zé)任造成物資損失和浪費，因管理不善造成物資流失、被盜、變質(zhì)、損壞 等 。 采購質(zhì)劣價高 物資，在經(jīng)營活動中 因 為個人利益 而 損害公司利益。 采購程序、價格、數(shù)量、質(zhì)量不符合有關(guān)規(guī)定等行為。 第 四十 條 在材料采購過程中物資管理人員有失職行為 的作降職或離職處理或相應(yīng)的經(jīng)濟 處罰。 第 四十一 條 利用工作便利條件謀取私利，進行貪污、受賄、挪用公款、收受其他單位或個人回扣等違紀違法行為的，按相關(guān)規(guī)定處理。觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第十 一 章 業(yè)務(wù)培訓(xùn)與職業(yè)道德 第 四十二 條 公司設(shè)備物資部 按照公司有關(guān)規(guī)定，制訂培訓(xùn)計劃， 配合公司勞人部， 做好物資專業(yè)人員的培訓(xùn)工作和非物資專業(yè)人員的選 培工作。 第 四十三 條 項目及 施工隊 物資工作人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，因工作需要或其它原因需調(diào)離崗位時，應(yīng)報公司 設(shè)備物資部 并說明原因 。 各項目及隊不得擅自撤換物資人員。 第四十四 條 項目及 施工隊 物資工作人員應(yīng)嚴格遵守物資紀律，愛崗敬業(yè)，遵紀守法，廉潔自律，不以權(quán)謀私，按章辦事，精打細算，恪守職業(yè)道德。 第十 二 章 考核與獎 罰 第四十 五 條 依據(jù)本辦法所規(guī)定的各項工作要求，通過公司每季組織進行的成本管理工作大檢查及日常工作檢查，對項目物資部門及個人的工作情況 進行考核評比，每年年終進行獎罰兌現(xiàn)，統(tǒng)一納入公司對各專 業(yè)系統(tǒng)的年終評比表彰中。 23 第四十 六 條 項目部應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場物資管理責(zé)任成本核算工作和經(jīng)濟承包責(zé)任制，制定具體的班組獎懲實施細則，獎優(yōu)罰劣，獎罰分明。 第四十 七 條 對弄虛作假，以權(quán)謀私，帳外暗中收受賄賂的人員，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給與通報批評、記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給單位造成直接經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。 第四十 八 條 對責(zé)任心不強，計劃不周密，造成物資積壓、丟失、變質(zhì)、材料超耗及浪費的有關(guān)責(zé)任人員，實行經(jīng)濟處罰和通報批評，并調(diào)離工作崗位。 第十 二 章 附則 第 四 十 九 條 本辦法由公司設(shè)備物資部負責(zé)解釋。 第 五 十條 各指揮部（項目部）可依據(jù)本辦法，結(jié)合本 項目 實際情況，制定出相應(yīng)的實施細則或配套辦法。 第五 十 一 條 本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 附 件 ： 物資臺帳與統(tǒng)計報表清單及考核辦法 公司“三項”招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單 進場物資檢測記錄 中鐵二十二局集團二公司物資 點 驗單及發(fā)料單 月材料消耗報表 (含 各 責(zé)任中心材料消耗報表 ) 年 季度物資消耗情況統(tǒng)計表 原材料能源收支存統(tǒng)