銀行系統(tǒng)論文：對不良貸款的再思考(編輯修改稿)
2025-06-12 21:17 本頁面
【文章內容簡介】 沒有形成損失是銀行經(jīng)過保全等措施而取得的。為加強信貸風險管理，在貸款發(fā)放出去后，銀行就要根據(jù)借款人是否履約，違約了是否會有本息的損失，是否有代償?shù)缺Ｈ胧┑惹闆r定期進行質量分類。巴塞爾Ⅱ中所定義的貸款違約率 (PD)和違約損失率 (LGD)與我們所說的不良貸款、不良貸款率是有區(qū)別的。巴塞爾委員會沒有用不良貸款，而是用了違約貸款，用貸款違約率來替代不良貸款率，但違約貸款并不一定都會損失，而其中又肯 定會有損失，所以在巴塞爾Ⅱ中又有貸款違約損失率，與不良貸款損失率較接近，只不過我們很少用貸款損失率這個指標。 正常貸款與不正常貸款主要是從借款人是否違約為標準來判斷的，這里有兩種情況：一是借款人沒有違約，不論本息是否有損失，貸款都是正常的，違約了就是不正常貸款；二是借款人沒有違約，如貸款的預期收益低于經(jīng)營成本，即本息實際會有損失，雖仍可劃為正常貸款，但也不能算作是優(yōu)良貸款。 不良貸款是與優(yōu)良貸款相對應的，是銀行根據(jù)其自身經(jīng)營的要求來確定的，盡管對狹義的不良貸款已有明確的外部監(jiān)管標準，且在這個標準之內銀行 還可以有更嚴格、更細化的規(guī)定，但對廣義的不良貸款尚沒有明確的監(jiān)管方面的規(guī)定。 根據(jù)上述分析，可以把不良貸款與違約貸款的關系概括為，違約貸款不一定都是收益低或有損失的貸款，不良貸款也不一定都是違約的貸款，但一定是收益低的貸款或本息有損失的貸款，只要預期收益不能覆蓋風險敞口或成本的貸款，就應視為不良貸款。 市場風險對貸款質量的影響 現(xiàn)在我們對廣義的不良貸款再來做進一步的分析。借款人按合同約定還本付息，也可能實際是有部分本息損失的貸款，如固定利率貸款、外匯貸款等因受到利率、匯率等市場風險的影響使得貸款本 息受到損失。按現(xiàn)行的規(guī)定，這類貸款沒有違約，就應當是正常貸款，不應納入不良貸款。但從銀行信貸風險管理和經(jīng)營要求上來看，這類貸款的本息已經(jīng)有預期損失，應當把隱性的問題顯現(xiàn)出來。只有把這種沒違約卻有預期本息損失的貸款劃為不良貸款，才能更真實、全面地反映貸款質量，才可能引起管理層對此類貸款更多的關注。這既是全面信貸風險管理的重要內容，也是信貸風險管理深化的一個具體體現(xiàn)。 我們知道，信貸風險不都是信用風險，信貸風險與信用風險的含義有較大區(qū)別，信用風險只是信貸風險中的一部分 風險，貸款的操作風險最終是通過客戶的違約反映出來的，在違約貸款或不良貸款中，已經(jīng)包含了信用風險和操作風險，但是市場風險沒有含在內，這部分信貸的剩余風險對銀行貸款的影響會越來越大，需要引起關注。 在完全市場條件下，銀行貸款利率主要由市場供求來決定，當市場上的資金供給大于需求的時候，資金的價格就低，銀行貸款的利率就會降低；當市場上資金需求大于供給時，資金價格就會上漲。國內現(xiàn)階段銀行的盈利是由利差大小決定的，由于在以存款為主要資金來源的中國銀行業(yè)，籌資的成本在發(fā)放貸款時已知，關鍵是貸款的利率 怎么定。 銀行貸款 的利率＝資金成本＋營運成本（費、稅）＋風險成本＋目標收益 資金成本＋營運成本＋風險成本＝經(jīng)營成本（如圖１） 貸款利率不僅要覆蓋包括資金成本在內的全部經(jīng)營成本，還要有合理的經(jīng)營收益，這是貸款定價的基本原則。貸款的基準利率就相當于市場平均利率，就是可覆蓋全部經(jīng)營成本并獲得平均利潤的利率。由于在同一時間內資金成本、營運成本是一定的，如果貸款的風險小于市場的平均風險水平，那么利率就可以低于這個基準利率水平，即給予優(yōu)惠利率，銀行仍可取得平均利潤。由于對客戶的經(jīng)營結果判斷失誤、客戶沒有達到預期要求，或由于銀行在內部 管理中把業(yè)務量及其同業(yè)市場占比作為對分支機構業(yè)績評價和考核的要求，導致只顧業(yè)務總量指標、市場同業(yè)占比指標，而不顧成本、不顧收益回報、不顧資源占用，結果形成不少的低收益、沒收益，甚至負收益貸款，也有盲目競爭等原因，對一些不該下浮利率的貸款也下浮了。對此目前還有
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