【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ）一次。 [答疑編號(hào) 1937130201] 『正確答案』 B 『答案解析』銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)掌握抵 債 資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)， 并做好核對(duì)記錄。 【例題 2 單選題】某商業(yè)銀行 2020年底一項(xiàng)抵債房產(chǎn)的賬面余額為 2020萬(wàn)元， 2020年 1月份評(píng)估公司評(píng) 估的該房產(chǎn)評(píng)估價(jià)為 1800萬(wàn)元，同年 5月通過(guò)拍賣(mài)的方式將該抵債房產(chǎn)變現(xiàn)，變現(xiàn)價(jià)值 為 1900萬(wàn)元，該抵債房產(chǎn)的變現(xiàn)率為（ ）。 % % % % [答疑編號(hào) 1937130202] 『正確答案』 D 『答案解析』抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率 =100%= 【例題 3 單選題】對(duì)于動(dòng)產(chǎn)類(lèi)抵債資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)自 取得之日起（ ）內(nèi)予以處置。 [答疑編號(hào) 1937130203] 『正確答案』 C 『答案解析』抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)，應(yīng)以抵債協(xié)議書(shū)生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書(shū)生效日為抵債資產(chǎn)取得日。不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自 取得日起 2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的 2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起 1年內(nèi)予以處置。 【知識(shí)點(diǎn) 6】呆賬核銷(xiāo) 定義： ☆ 呆賬核銷(xiāo)是指銀行經(jīng)過(guò)內(nèi)部審核確認(rèn)后，動(dòng)用呆賬準(zhǔn)備金將無(wú)法收回或者長(zhǎng)期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷(xiāo)，從而使賬面反映的資產(chǎn)和收入更加真實(shí)。 ☆ 健全的呆賬核銷(xiāo)制度，是會(huì)計(jì)審慎性和真實(shí)性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況和有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。 1988年，我國(guó)銀行開(kāi)始根據(jù)財(cái)政部規(guī)定計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，從而逐步建立起呆賬核銷(xiāo) 制度。 2020年，財(cái)政部發(fā)布《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷(xiāo)管理辦法》， 2020年財(cái)政部又對(duì)其作了進(jìn)一步的修改，發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（ 2020年修訂版）》， 2020年財(cái)政部為了進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理，又發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（ 2020年修訂版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《呆賬核銷(xiāo)管理辦法》）。 1. 呆賬的認(rèn)定 （ 1） 對(duì)確系無(wú)法收回且符合一定條件的不良貸款，經(jīng)過(guò)規(guī)范的審查審批流程后可進(jìn)行核銷(xiāo)處理，同時(shí)應(yīng)做好相應(yīng)賬務(wù)管理及后續(xù)追索工作。 （ 2） 銀行經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要 的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。 （下述 16點(diǎn)大體了解即可） i. 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。 ii. 借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。 iii. 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部 門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。 iv. 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。 v. 借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。 vi. 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過(guò) 2年以上仍 未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)。 vii. 銀行對(duì)債務(wù)作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過(guò)，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，銀行無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。 viii. 對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人與擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。 ix. 由于上述原因借 款人不能償還到期債務(wù)，銀行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。 x. 開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述原因，無(wú)法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。 xi. 按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo) 營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng) 3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過(guò) 3年以上的；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，但銀行對(duì)被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過(guò) 10年，且被投資企業(yè)因連續(xù) 3年以上經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的。 xii. 銀行經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開(kāi)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后 ，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。 xiii. 對(duì)于余額在 50萬(wàn)元（含 50萬(wàn)元）以下 [農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為 5萬(wàn)元（含 5萬(wàn)元）以下 ]的公司類(lèi)貸款，經(jīng)追索 2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。 xiv. 因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）涉嫌違法犯罪，或因銀行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案 2年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)。 xv. 銀行對(duì)單筆貸款額在 500萬(wàn)元及以下的，經(jīng)追索 1年以上，確實(shí)無(wú)法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷(xiāo)案存的原則自主核銷(xiāo)；其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷(xiāo)售額和資產(chǎn)總額均不超過(guò) 2億元的企業(yè) ，涉農(nóng)貸款是按《中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于建立（涉農(nóng)貸款專(zhuān)項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度）的通知》規(guī)定的農(nóng)戶(hù)貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類(lèi)組織貸款。 xvi. 經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)。 2. 呆賬核銷(xiāo)的申報(bào)與審批 （ 1） 呆賬核銷(xiāo)的申報(bào) 銀行發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷(xiāo)。銀行不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。 原則： 呆賬核銷(xiāo)必須遵循 嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，對(duì)外保密，賬銷(xiāo)案存的原則 。 銀行申報(bào)核銷(xiāo)呆賬，必須提供以下材料： ① 借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷(xiāo)申報(bào)表（銀行制作填報(bào)）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等； ② 經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷(xiāo)的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等； ③ 其他相關(guān)材料。 不能提 供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷(xiāo)。 （ 2）呆賬核銷(xiāo)的審批 總體要點(diǎn)： 呆賬核銷(xiāo)審查要點(diǎn)主要包括呆賬核銷(xiāo)理由是否合規(guī)；銀行債權(quán)是否充分受償；呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確；貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。 總體流程： ☆ 銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐級(jí)上報(bào)，由銀行總行（總公司）審批核銷(xiāo)。對(duì)于小額呆賬，可授權(quán)一級(jí)分行（分公司）審批，并上報(bào)總行（總公司）備案。總行（總公司）對(duì)一級(jí)分行（分公司）的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級(jí)分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。 ☆ 銀行核銷(xiāo)呆賬，必須嚴(yán)格履行審核 、審批手續(xù)，并填報(bào)呆賬核銷(xiāo)申報(bào)表。上級(jí)行（公司）接到下級(jí)行（公司）的申報(bào)表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見(jiàn)。 ※ 除法律法規(guī)和《呆賬核銷(xiāo)管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷(xiāo)運(yùn)作； 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷(xiāo)： （重點(diǎn)掌握） ① 借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，銀行未按本辦法規(guī)定，履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)； ② 違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán)； ③ 因行政干預(yù)造成逃廢或者造成懸空的銀行債權(quán)； ④ 銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)； ⑤ 其他不應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)的銀行債權(quán)或者股權(quán)。 【例題 多選題】商業(yè)銀行呆賬核銷(xiāo)審查要點(diǎn)主要包括（）。 、追究 [答疑編號(hào) 1937130301] 『正確答案』 ABCE 『答案解析』銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐級(jí)上報(bào)，由銀行總行（總公司）審批核銷(xiāo)。商業(yè)銀行呆賬核銷(xiāo)審查要點(diǎn)主要包括： ① 呆賬核銷(xiāo)理由是否合規(guī)； ② 銀行債權(quán)是否充分受償； ③ 呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確；④ 貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。 3. 呆賬核銷(xiāo)后的管理 檢查工作 呆賬核銷(xiāo)后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點(diǎn)放在檢查呆賬申請(qǐng)材料是否真實(shí)。一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象，應(yīng)立即采取補(bǔ)救措施，并且對(duì)直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人進(jìn)行處理和制裁。觸犯法律的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任 。 抓好催收工作 ☆ 呆賬核銷(xiāo)是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)。 ☆ 對(duì)于核銷(xiāo)呆賬后債務(wù)人仍然存在的，應(yīng)注意對(duì)呆賬核銷(xiāo)事實(shí)加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力，應(yīng)積極催收。 ☆ 核銷(xiāo)后的貸款，除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，貸款人對(duì)已核銷(xiāo)的不良貸款繼續(xù)保留追索的權(quán)利。 認(rèn)真做好總結(jié) 做好呆賬核銷(xiāo)工作的總結(jié)，可以吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)貸款管理，因而具有十分重要的意義。 呆賬核 銷(xiāo)工作總結(jié)要著重分析說(shuō)明以下問(wèn)題：與往年呆賬核銷(xiāo)工作相比，當(dāng)年呆賬形勢(shì)和核銷(xiāo)工作的變化；當(dāng)年申報(bào)的呆賬的發(fā)放時(shí)間分布、賬齡分布、地區(qū)分布、行業(yè)分布和期限分布；貸款形成呆賬的主要原因，以及從呆賬核銷(xiāo)中暴露出信貸管理中的問(wèn)題；當(dāng)年申報(bào)但未核銷(xiāo)的呆賬筆數(shù)和數(shù)量，以及不予核銷(xiāo)的主要原因；當(dāng)年呆賬核銷(xiāo)工作的成績(jī)和不足，今后果賬核銷(xiāo)工作預(yù)測(cè)等。 第二章 公司信貸營(yíng)銷(xiāo) 【知識(shí)點(diǎn) 1】市場(chǎng)環(huán)境分析 市場(chǎng)環(huán)境是影響銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的內(nèi)外部因素和條件的總和。環(huán)境的變化，既可以給銀行營(yíng)銷(xiāo)帶來(lái)市場(chǎng)機(jī)會(huì)，也可能形成某種風(fēng)險(xiǎn)威脅。 因此，銀行在進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)決策前，應(yīng)首先對(duì)包括客戶(hù)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力和金融市場(chǎng)變化趨勢(shì)等內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查和分析。 本知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)方法提示：不必在細(xì)節(jié)花過(guò)多精力，重在理解；大多是常識(shí)知識(shí)。 圖 21 看圖說(shuō)話： （宏觀環(huán)境） Political Economy Social Technical 信貸資金的供給狀況 資金 → 存款 →f （利率、物價(jià)水平、收入狀況） 信貸資金的需求狀 信貸客戶(hù)的需求包括三種形態(tài)： 況 信貸客戶(hù)的信貸動(dòng)機(jī)：理性動(dòng)機(jī)和感性動(dòng)機(jī)。 ① 理性動(dòng)機(jī)指客戶(hù)為獲