【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 三） 負(fù)責(zé)擬定年度內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)方案，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)記錄、實(shí)施證據(jù)等相關(guān)資料的收集匯總 ； （四） 負(fù)責(zé)組織編寫《中鐵 XX局內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。 第十 一 條 公司機(jī)關(guān) 各部門 、各分公司 是內(nèi)部控制 體系 運(yùn)行的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是： （一） 在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的管理制度、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行，并提出改進(jìn)意見和建議 ； （二） 結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和監(jiān)督檢查工作，開展內(nèi)部控制體系的 日常 監(jiān)督檢查 ； （三） 負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度執(zhí)行情況的自我監(jiān)督與評(píng)價(jià) ； （四） 協(xié)助參 與 公司 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，提供評(píng)價(jià)所需證據(jù)資料 ； （五） 負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)缺陷確認(rèn)，并按期完成整改及監(jiān)督整改 ； （六） 負(fù)責(zé)編寫職責(zé)范圍內(nèi)《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。 第十 二 條 公司各部門、分公司、項(xiàng)目部要確定具體的內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人 ，明確管理職責(zé)，開展內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理工作。 第三章 日常維護(hù) 第十 三 條 內(nèi)部控制體系的日常維護(hù)是從內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩方面，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系文件、各項(xiàng)管理制度以及改進(jìn)控制活動(dòng)的過程。 第十 四 條 當(dāng)發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)修改和完善內(nèi)部控制體系文件： 5 （一） 國(guó)家法律法規(guī)、行 業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門 、 股份公司 和局 要求等發(fā)生變化； （二） 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《配套指引》發(fā)生變化； （三） 公司 戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)等內(nèi)部環(huán)境發(fā)生調(diào)整變化； （四） 內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)以及外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)存在缺陷； （五） 公司 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層提出要求； （六） 機(jī)關(guān) 各部門在日常管理活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)問題； （七） 發(fā)生內(nèi)部控制重大失控事件； （八） 其他。 第十 五 條 公司 各部門發(fā)現(xiàn) 需要增加新的業(yè)務(wù)流程或某項(xiàng) 管理制度和業(yè)務(wù)流程存在缺陷 時(shí) ， 應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)完善意見和建議， 并記錄整理， 同時(shí) 提交 局企業(yè)發(fā)展部 重新發(fā)布 。 第十 六 條 局企業(yè)發(fā)展部 負(fù)責(zé) 《內(nèi)控手冊(cè)》 的修改 完善，各 歸口部門負(fù)責(zé) 管理制度和業(yè)務(wù)流程的修改、增加并交 企業(yè)發(fā)展部 匯總，企業(yè)發(fā)展部應(yīng)及時(shí) 將修改完善后的內(nèi)控體系文件發(fā)布實(shí)施。 第四章 監(jiān)督與評(píng)價(jià)的原則、依據(jù)、內(nèi)容和方法 第十 七 條 內(nèi)部控制體系監(jiān)督是指對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查的過程。 第十 八 條 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)是指從整體上對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。 第 十 九 條 內(nèi)部控制體系監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則： （一） 全面性原則。包括內(nèi) 部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，涵蓋 公司 各項(xiàng)業(yè) 6 務(wù)。 （二） 重要性原則。在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （三） 客觀性原則。準(zhǔn)確提示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性和存在的缺陷。 （四） 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性原則。以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)整體或單個(gè)控制目標(biāo)造成的影響程度，確定監(jiān)督評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。 （五） 一致性原則。采用統(tǒng)一可比的方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果的可比性。 （六） 成本效益性原則。以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)。 第 二十 條 內(nèi)部控制體系監(jiān)督評(píng)價(jià)的主要依據(jù)： （一） 國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以及行業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)定等； （二） 《 中鐵 XX 局 內(nèi)部控制手冊(cè)》； （三） 公司 各項(xiàng)管理制度； （四） 業(yè)務(wù)管理流程及說明、控制文檔、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、缺陷跟蹤報(bào)告等； （五） 各項(xiàng)管理技術(shù)規(guī)范等其他有關(guān)規(guī)定。 第二十 一 條 內(nèi)部控制體系監(jiān)督與評(píng)價(jià) 的 內(nèi)容是：實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。 第二十 二 條 內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià) 的總體方法是抽樣法，并綜合運(yùn) 7 用個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、比較分析法 、 專題討論會(huì)等方法，針對(duì)業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，抽樣一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，對(duì)業(yè)務(wù)流程的有效性實(shí)施監(jiān)督與評(píng)價(jià)。 第二十 三 條 根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣量參考如下標(biāo)準(zhǔn)： 序號(hào) 業(yè)務(wù)發(fā)生頻率 抽樣數(shù)量不少于 1 每年一次 1筆 2 每年一次 以上至每季度一次 2筆 3 每 季度 一次 以上至每月一次 4筆 4 每 月 一次 以上至每周一次 12筆 5 每周 一 次 以上至每天一次 20筆 6 每天多次 30筆 第五章 監(jiān)督實(shí)施 第二十 四 條 公司 各部門 按照 監(jiān)督 工作的要求 ， 實(shí)施 本系統(tǒng)及職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況 日常 監(jiān)督 ， 每半年形成一次 本系統(tǒng)內(nèi)部控制工作 《監(jiān)督情況通報(bào)》， 提交 公司 內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察 部 ， 內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部 應(yīng) 做好相關(guān) 資料和記錄 的收集匯總 。 第二十 五 條 內(nèi)部控制體系監(jiān)督工作應(yīng)關(guān)注： （一） 政策影響、管理薄弱、業(yè)務(wù)復(fù)雜、高危作業(yè)等重點(diǎn)部門、單位和項(xiàng)目。 （二） 戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、安全質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、海外經(jīng)營(yíng)、成本控制、合同管理、法律事務(wù)、項(xiàng)目管理、社會(huì)責(zé)任、信息化安全等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不相容職權(quán)分離、反舞弊等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。 （三） 重要業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施制定及執(zhí)行情況。 （四） 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位 8 等發(fā)生較大調(diào)整或變化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等。 第六章 評(píng)價(jià)實(shí)施 第二十 六 條 公司 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)通常情況每年進(jìn)行一次，于每年 12 月 10 日 前完成對(duì) 本 年度內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)。 第二十 七 條 內(nèi)部評(píng)價(jià)基本程序是：制定評(píng)價(jià)工作方案 ，組成評(píng)價(jià)工作組，收集整理監(jiān)督資料，實(shí)施評(píng)價(jià)和提出初步缺陷意見，召開評(píng)價(jià)會(huì)議，缺陷認(rèn)定，匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，編寫、審批《自我評(píng)價(jià)報(bào)告》等。 第 二 十 八 條 公司 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，開展內(nèi)部控制體系 專項(xiàng)監(jiān)督與 評(píng)價(jià)工作。 第 二 十 九 條 評(píng)價(jià)工作組結(jié)合監(jiān)督工作情況， 依據(jù)第 二十 二 條的規(guī)定抽查內(nèi)部控制運(yùn)行相關(guān)資料 ，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試或要求提供補(bǔ)充資料。判斷內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效，并按照《 中鐵 XX 局 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》（附件 1）進(jìn)行綜合評(píng)分。評(píng)價(jià)的結(jié)果納入 公司績(jī)效考核。 第三十條 評(píng)價(jià)內(nèi)部控 制有效性，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素： （一） 是否針對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)； （二） 是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制流程； （三） 相關(guān)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行； （四） 相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)改進(jìn)； （五） 實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力等。 第三十 一 條 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部于每年 12 月 5 前組織召開內(nèi)部控制評(píng)價(jià)會(huì)議， 公司 內(nèi)控 體系領(lǐng)導(dǎo)小組成員，各部門負(fù)責(zé)人及工作組成員參加會(huì)議。會(huì)議主要議程： 9 （一） 聽取各部門內(nèi)部控制體系運(yùn)行及監(jiān)督情況匯報(bào)； （二） 聽取 公司 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況的匯報(bào)； （三） 討論確認(rèn)存在的缺陷； （四） 對(duì)存在的缺陷整改提出措施、落實(shí)責(zé)任、明確整改時(shí)限等。 第三十 二 條 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部 根據(jù)年度監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，組織編寫《 中鐵 XX 局 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》， 并提交 公司 總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審議 ，經(jīng)董事會(huì)審批后， 于每年 12 月 10 日 前上報(bào) 股份 公司審計(jì)部 。 第三十 三 條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)以 每年的 11 月 30日為 評(píng)價(jià) 基準(zhǔn)日。 第七章 缺陷認(rèn)定 第三十 四 條 內(nèi)部控制缺陷發(fā)現(xiàn)以監(jiān)督為主，評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)為輔。內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷。分為重大缺陷、重要缺陷和一 般缺陷。缺陷認(rèn)定一般標(biāo)準(zhǔn)見附件 2。 第三十 五 條 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定實(shí)行逐級(jí)審批確認(rèn)。一般缺陷由 公司 各部門在監(jiān)督工作過程中確認(rèn)；重要缺陷和重大缺陷由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組復(fù)核討論并提出意見，重要缺陷報(bào) 公司 內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組研究并確認(rèn)；重大缺陷提交 公司 董事會(huì)審議確認(rèn)。 第三十 六 條 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部 負(fù)責(zé)對(duì)已確認(rèn)缺陷匯總、統(tǒng)計(jì)、分析，提出整改意見和建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，通報(bào)全 公司 。 第 三 十 七 條 公司 各部門 、 分公司應(yīng)對(duì)確認(rèn)的缺陷擬定整改計(jì)劃和方案，明確負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，規(guī)定整改時(shí)限，做好整改及監(jiān)督整改工作。并將整改結(jié)果及 時(shí)反饋 公司內(nèi)控 審計(jì) 監(jiān)察 部 ，必要時(shí)評(píng)價(jià)工作組對(duì)整改情況進(jìn)行抽查，跟蹤整改。 10 第八章 獎(jiǎng)罰 第 三 十 八 條 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果定期對(duì)各部門、分公司內(nèi)控體系的建立與運(yùn)行情況進(jìn)行通報(bào) 。 對(duì)得分較高的 部門和單位予以表?yè)P(yáng)，對(duì)較差的 部門 和 單位 提出批評(píng)，對(duì)存在的缺陷要求限期整改。并將 評(píng)價(jià)結(jié)果納入各 部門 、 各單位的年度績(jī)效考核 。 凡外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大缺陷，由相關(guān) 部門 和 單位的 負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任， 公司 將對(duì)相關(guān) 部門 和 單位的 負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)處罰 。 第 九 章 附則 第 三 十 九 條 本辦法自 公司 內(nèi)控體系文件 審議通過之日起生效，自發(fā)布 之日起執(zhí)行 ， 同時(shí)報(bào) 股份 公司備案。 第四十條 本辦法由 局 企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)解釋。 11 附件 1: 中鐵 XX 局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)價(jià)項(xiàng)目及權(quán)重 分項(xiàng) 權(quán)重 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 分值 評(píng)分原則 內(nèi) 部 控制 設(shè) 計(jì)合 理 性評(píng)價(jià) （ 30分） 內(nèi)部控制體系管理情況 10 建立 了 以部門 （或各單位） 主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任