【文章內(nèi)容簡介】 隆生物業(yè)管理有限公司 財務會計報告規(guī)程 編號： WICW006 LSPM A/0 1/2 一． 財務報表 1． 財 務報表是反映企業(yè)資產(chǎn)負債情況、經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的綜合性文件，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及按規(guī)定要求的其他輔助報表和財務說明書。 2．公司應根據(jù)主營業(yè)務所屬行業(yè)會計制度的要求編制報表，報表應采用隆生企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的種類和格式。 3． 編制會計報表應按投資關系自下而上逐級匯總合并，保證帳表相符、表表相符。關聯(lián)企業(yè)之間的往來款項，關聯(lián)交易，要在匯總時調(diào)整抵銷，避免虛增資產(chǎn)和負債及收入。 4． 公司編制的季度、年度會計報表，必須附有相應的財務狀況說明書，簡要說明下列問題： 生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括盈利水平、資金周 轉和實現(xiàn)利稅以及各項財產(chǎn)物資變動情況等。 5． 重大財務事項，包括采用的財務政策或會計方法及其變動情況；對本期和下期財務狀況有重要影響的事項；與上期比較發(fā)生重大變化的財務指標；其他需要說明的事項。 二． 財務總結 1． 主要包括：有關方針、政策和制度法規(guī)的執(zhí)行情況；對本企業(yè)財務狀況的考核評價結果；經(jīng)營指標完成情況；資產(chǎn)分布狀況和凈資產(chǎn)構成及其變動原因。通過對比分析（與上年比、與歷史最好水平比），找出差異產(chǎn)生的原因，提出改進意見和措施。 2． 評價公司的資產(chǎn)運行情況和經(jīng)營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、周轉率 、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、成本利潤率、凈資產(chǎn)報酬率等。 隆生物業(yè)管理有限公司 財務會計報告規(guī)程 編號： WICW006 LSPM A/0 2/2 三． 上報時間 1． 每月 5 日前報報表及財務分析說明。 2． 季度末次月 10 日前報季報表及成本分析，年報時間為 15 日前。 隆生物業(yè)管理有限公司 成本費用報銷規(guī)程 編號： WICW007 LSPM A/0 1/2 一． 1． 程序： 責任人 工作要求 報銷人 粘貼、簽字 管理處或部門經(jīng)理 簽批意見并簽字 ↓ 總經(jīng)理 簽署意見并簽字 財務經(jīng)理 簽署意見并簽字 出 納 簽 名 2． 借款和報銷 ① 因工作業(yè)務需要借款時，應使用“借款單”辦理借款手續(xù)。 3． 財務開支的審批原則： ① 為明確經(jīng)濟責任，掌握單位的經(jīng)營活動和財務的收支狀況，避免因多人簽字造成浪費和重復開支，財務開支的批準權限，按規(guī)定的權限范圍實行“一支筆”審批。 ② 日常的費用開支，各單位應按月編制費用開支計劃，在獲得董事長、企業(yè)或董事長、企業(yè)授權人 的批準以后，由單位主要負責人“一支筆”審批；如單位主要負責人因公外出可臨時委托授權人審批并要將臨時委托人及時通知財務部門，單位主要負責制返回單位后應及時予以補簽。 ③ 對于無越權、手續(xù)不清、或影響資金安全的付款手續(xù)，財務部門有權拒付并可直 填制《費用報銷單》 財務經(jīng)理審核 總經(jīng)理批準 出納付款 管理處及部門經(jīng)理審核 隆生物業(yè)管理有限公司 成本費用報銷規(guī)程 編號： WICW007 LSPM A/0 2/2 接向董事會或隆生企業(yè)報告。 ④ 單項業(yè)務在 1000 元（不含 1000 元）下的一些非計劃內(nèi)的必要開支，董事會和企業(yè)授權給單位負責人，可由單位負責人事前批準開支，但事后須作出補充計劃并要求財務在費用開支計劃分析中加以說明。 5. ② 報銷時 ,應先到財務部門領取“費用報銷單 ” 和“原始憑證粘貼單 ” ,按要求粘貼好原始憑證 ,填寫清楚“費用報銷單 ” 注明交易所張數(shù) ,先送部門或單位由部門、單位主管 對業(yè)務的真實性負責在“業(yè)務負責人欄”簽署意見；涉及到企業(yè)、公司有開支標準、開支 范圍和經(jīng)常性的開支，由財務部門根據(jù)標準、開支范圍先進審核并在“費用報銷單”的“財務審核”欄簽署意見，再由 審批人或授權人批示；對于非標準、非常規(guī)性的一些開支或在“費用開支計劃”范圍內(nèi)由董事會、企業(yè)或單位領導的指定一些開支，應先由審批人或授權人簽署意見后再由財務審核人員按財務規(guī)定審核。會計人員根據(jù)審核手續(xù)齊全的費用報銷單，編制記帳憑證，有關報銷人員憑記帳到出納處進行報銷結算，事先借款的應按規(guī)定多退少補，一次結清。 ③ 對于不按要求粘貼原始憑證、填寫“費用報銷單”和履行有關審批手續(xù)的，財務部門不予報銷。 ④ 報銷時，應到財務部門領取“費用報銷單”和“原始憑證粘貼單”按要求粘貼好原始憑證，并辦好相應的批準手續(xù)，再予以報銷 沖借款，一般情況一周內(nèi)報銷完畢，特殊情況最遲在二十四日前報銷完畢，無特殊情況拖延不報者，從借款人工資中扣除。 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號： WICW008 LSPM A/0 1/3 一 .固定資產(chǎn)的確認 、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備的 物品，單位價值在 2020 元以上，并且使用年限超過兩年的，也列作固定資產(chǎn)。 ① 公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設備、辦公設備、工具用具和其他五大類，融資租入的固定資產(chǎn)，視同公司自有固定資產(chǎn)，專門列帳管理并按規(guī)定計提折舊。 ② 公司的固定資產(chǎn)原值，應按其不同來源渠道分別確定。 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用，從國外進口設備的原價應包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為原價；盤盈的固定資產(chǎn)按重置安全價值作為原價。 ③ 公司固定資產(chǎn)應按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調(diào)整：增加補充設備或改良工程；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 二 .固定資產(chǎn)的折舊 產(chǎn)經(jīng)營過程中，逐漸損耗而轉移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，稱為固定資產(chǎn)折舊。公司一切在用的固定資產(chǎn)都應計提折舊。 。本公司各類固定資產(chǎn)的經(jīng)濟使用年限為 : 固定資產(chǎn)類別 經(jīng)濟使用年限 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號： WICW008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20 機器設備 5 辦公設備 5 工具用具 5 其 他 5 。即 : 1估計凈殘值占原值的百分比 某類固定資產(chǎn)年折舊率 = 該類固定資產(chǎn)的折舊年限 某類固定資產(chǎn)月折舊率 = 年折舊率 /12 某類固定資產(chǎn)月折舊額 = 該類固定資產(chǎn)本月應計折舊的帳面原值合計 *月折舊率 公司應按月計提固定資產(chǎn)折舊，并記入有關帳戶，各項固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應及時記入固定資產(chǎn)卡片。 4．固定資產(chǎn)折舊的計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，須經(jīng)公司批準，并在財務報告中予以揭示。 ，充分發(fā)揮其效能，公司應做好固 定資產(chǎn)的修理、維護工作，公司一般不計提大修理基金，發(fā)生的日常修理費用，可以直接計入當月成本費用。 三 .固定資產(chǎn)的購建、轉讓、報廢 、調(diào)入、調(diào)出、轉讓、報廢事宜一律由資產(chǎn)主管部門按規(guī)定辦理有關程序后報財務管理部門統(tǒng)一辦理，物料配送部門負責固定資產(chǎn)采購，資產(chǎn)主管部門負責實物管理，財務部負責固定資產(chǎn)的價值管理。 ，如：空調(diào)機、電腦、復印機、傳真機等，須打專題報告經(jīng)批準后方能辦理購買手續(xù)。 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號： WICW008 LSPM A/0 3/3 .3 固定資產(chǎn)（指大批量）的購置須經(jīng)資產(chǎn)主管部門簽訂合法的購銷合同。財務管理部門憑合同辦理有關付款事宜。 。填寫固定資產(chǎn)清單，由物料配送部門統(tǒng)一提交財務辦理有關會計分錄。 后方能辦理實物轉移和會計核算。 單位提出申請。資產(chǎn)主管部門及財務管理部門對其實物形態(tài)進行核查。經(jīng)總經(jīng)理審核批準后，財務管理部門根據(jù)公司批復的報告，方能辦理清理、報廢等帳務處理手續(xù)。 四 .固定資產(chǎn)的日常管理 ，并采取相應的養(yǎng)護措施。 ，如發(fā)現(xiàn)有帳實不符的盤虧或盤盈的固定資產(chǎn)，應填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額等，同時與使用單位一起查明原因，由資產(chǎn)管理部門寫出書面報告，經(jīng)總 經(jīng)理批準后提交財務部門作帳 務處理，如屬個人責任事故造成的，要追究責任人和單位負責人的經(jīng)濟責任和行政責任。 ，應依據(jù)有關行業(yè)會計制度執(zhí)行。財務部門應建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強固定資產(chǎn)實物和價值的管理，做到帳帳相符，帳實相符，帳卡相符。 隆生物業(yè)管理有限公司 會計檔案管理規(guī)程 編號： WICW009 LSPM A/0 1/2 一 . 適用范圍： 公司各 類財務檔案。 二 .內(nèi)容： 、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和依據(jù)。企業(yè)必須遵守 1984 年 6 月 1 日財政部國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》，加強對會計檔案的管理工作，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。 2． 會計檔案是國家檔案的重要組成