[管理學(xué)]6民間非營利組織會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報(編輯修改稿)
2024-10-13 18:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)期末余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非限定性凈資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 （ 31）“限定性凈資產(chǎn)”項目，反映民間非營利組織擁有的限定性凈資產(chǎn)期末余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“限定性凈資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 業(yè) 務(wù) 活 動 表 會民非 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 非限定性 限定性 合計 非限定性 限定性 合計 一、收 入 其中：捐贈收入 1 會費(fèi)收入 2 提供服務(wù)收入 3 商品銷售收入 4 政府補(bǔ)助收入 5 投資收益 6 其他收入 9 收入合計 11 二、 費(fèi) 用 （一）業(yè)務(wù)活動成本 12 其中： 13 14 15 16 （二）管理費(fèi)用 21 （三）籌資費(fèi)用 24 （四）其他費(fèi)用 28 費(fèi)用合計 35 三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn) 40 四、凈資產(chǎn)變動額 （若為凈資產(chǎn)減少額，以“ ”號填列） 45 業(yè)務(wù)活動表編表說明： 的實(shí)際情況。 “本月數(shù)”欄反映各項目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制季度、半年度等中期財務(wù)會計報告時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本季度數(shù)”、“本半年度數(shù)”等本中期數(shù)欄，反映各項目本中期的實(shí)際發(fā)生數(shù)。在提供上年度比較報表時，應(yīng)當(dāng)增設(shè)可比期間欄目，反映可比期間各項目的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度業(yè)務(wù)活動表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年度業(yè)務(wù)活動表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表上年度可比期間欄目內(nèi)。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。 本表 “非限定性”欄反映本期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)和本期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額；本表“限定性”欄反映本期限定性收入的實(shí)際發(fā)生數(shù)和本期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額（以“－”號填列）。在提供上年度比較報表項目金額時，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。 ： （ 1）“捐贈收入”項目，反映民間非營利組織接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“捐贈收入”科目的發(fā)生額填列。 （ 2）“會費(fèi)收入”項目，反映民間非營利 組織根據(jù)章程等的規(guī)定向會員收取的會費(fèi)總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“會費(fèi)收入”科目的發(fā)生額填列。 （ 3）“提供服務(wù)收入”項目，反映民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務(wù)對象提供服務(wù)取得的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“提供服務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列。 （ 4）“商品銷售收入”項目，反映民間非營利組織銷售商品等所形成的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品銷售收入”科目的發(fā)生額填列。 （ 5）“政府補(bǔ)助收入”項目，反映民間非營利組織接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“政府補(bǔ)助收入”科目的發(fā)生額 填列。 （ 6）“投資收益”項目，反映民間非營利組織以各種方式對外投資所取得的投資凈損益。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“投資收益”科目的貸方發(fā)生額填列；如果為借方發(fā)生額，則以“－”號填列。 （ 7）“其他收入”項目，反映民間非營利組織除上述收入項目之外所取得的其他收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額填列。 上述各項收入項目應(yīng)當(dāng)區(qū)分“限定性”和“非限定性”分別填列。 （ 8）“業(yè)務(wù)活動成本”項目，反映民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動目標(biāo)、開展其項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“業(yè)務(wù)活動 成本”科目的發(fā)生額填列。 民間非營利組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所從事的項目、提供的服務(wù)或者開展的業(yè)務(wù)等具體情況，按照“業(yè)務(wù)活動成本”科目中各明細(xì)科目的發(fā)生額，在本表第 12 行至第 21 行之間填列業(yè)務(wù)活動成本的各組成部分。 （ 9）“管理費(fèi)用”項目，反映民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費(fèi)用總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 （ 10）“籌資費(fèi)用”項目，反映民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的各項費(fèi)用總額，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。本項目 應(yīng)當(dāng)根據(jù)“籌資費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 （ 11）“其他費(fèi)用”項目，反映民間非營利組織除以上費(fèi)用項目之外發(fā)生的其他費(fèi)用總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額填列。 （ 12）“限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)”項目，反映民間非營利組織當(dāng)期從限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“限定性凈資產(chǎn)”、“非限定性凈資產(chǎn)”科目的發(fā)生額分析填列。 （ 13）“凈資產(chǎn)變動額”項目，反映民間非營利組織當(dāng)期凈資產(chǎn)變動的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“收入合計”項目的金額，減去“費(fèi)用合計”項目的金額，
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