[管理學(xué)]6民間非營利組織會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報-wenkub
2022-09-18 18:15:09 本頁面
【正文】 數(shù) 期末數(shù) 負債和凈資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 1 短期借款 61 短期投資 2 應(yīng)付款項 62 應(yīng)收款項 3 應(yīng)付工資 63 預(yù)付賬款 4 應(yīng)交稅金 65 存 貨 8 預(yù)收賬款 66 待攤費用 9 預(yù)提費用 71 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 15 預(yù)計負債 72 其他流動資產(chǎn) 18 一年內(nèi)到期的長期負債 74 流動資產(chǎn)合計 20 其他流動負債 78 流動負債合計 80 長期投資： 長期股權(quán)投資 21 長期負債： 長期債權(quán)投資 24 長期借款 81 長期投資合計 30 長期應(yīng)付款 84 其他長期負債 88 固定資產(chǎn)： 長期負債合計 90 固定資產(chǎn)原價 31 減：累計折舊 32 受托代理負債： 固定資產(chǎn)凈值 33 受托代理負債 91 在建工程 34 文物文化資產(chǎn) 35 負債合計 100 固定資產(chǎn)清理 38 固定資產(chǎn)合計 40 無形資產(chǎn)： 無形資產(chǎn) 41 凈資產(chǎn)： 非限定性凈資產(chǎn) 101 受托代理資產(chǎn)： 限定性凈資產(chǎn) 105 受托代理資產(chǎn) 51 凈資產(chǎn)合計 110 資產(chǎn)總計 60 負債和凈資產(chǎn)總計 120 資產(chǎn)負債表編表說明： 、負債和凈資產(chǎn)的情況。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。 （ 3）“應(yīng)收款項”項目，反映民間非營利組織期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等應(yīng)收未收款項。 （ 5）“存貨”項目，反映民間非營利組織在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。 （ 7）“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目，反映民間非營利組織將在 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的長期債權(quán)投資。如果其他流動資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中單獨披露其內(nèi)容和金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額，再減去本表“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目金額后的金額 填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“－”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 （ 18）“應(yīng)付款項”項目，反映民間非營利組織期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等應(yīng)付未付款項。 （ 20）“應(yīng)交稅金”項目，反映民間非營利組織應(yīng)交未 交的各種稅費。 （ 22）“預(yù)提費用”項目，反映民間非營利組織預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的各項費用。 （ 24）“一年內(nèi)到期的長期負債”項目，反映民間非營利組織承擔(dān)的將于 1年內(nèi)（含 1 年）償還的長期負債。如果其他流動負債金額較大的，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中單獨披露其內(nèi)容和金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。 （ 29）“受托代理負債”項目，反映民間非營利組織因從事受托代理業(yè)務(wù)、接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生的負債。 （ 31）“限定性凈資產(chǎn)”項目，反映民間非營利組織擁有的限定性凈資產(chǎn)期末余額。在提供上年度比較報表時，應(yīng)當(dāng)增設(shè)可比期間欄目，反映可比期間各項目的實際發(fā)生數(shù)。在提供上年度比較報表項目金額時，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“會費收入”科目的發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品銷售收入”科目的發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“投資收益”科目的貸方發(fā)生額填列；如果為借方發(fā)生額，則以“－”號填列。 （ 8）“業(yè)務(wù)活動成本”項目，反映民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動目標(biāo)、開展其項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費用。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“收入合計”項目的金額，減去“費用合計”項目的金額，再加上“限定性凈資產(chǎn) 轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)”項目的金額后填列。民間非營利組織確定現(xiàn)金等價物的原則及其變更，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中披露。采用直接法編制業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量時，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會計記錄中直接獲得，也可以在業(yè)務(wù)活動表收入和費用數(shù)據(jù) 基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付款項的變動、投資以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“會費收入”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款
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