[管理學(xué)]6民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)-wenkub
2022-09-18 18:15:09 本頁(yè)面
【正文】 數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和凈資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 1 短期借款 61 短期投資 2 應(yīng)付款項(xiàng) 62 應(yīng)收款項(xiàng) 3 應(yīng)付工資 63 預(yù)付賬款 4 應(yīng)交稅金 65 存 貨 8 預(yù)收賬款 66 待攤費(fèi)用 9 預(yù)提費(fèi)用 71 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 15 預(yù)計(jì)負(fù)債 72 其他流動(dòng)資產(chǎn) 18 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 74 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 20 其他流動(dòng)負(fù)債 78 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 80 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 21 長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期債權(quán)投資 24 長(zhǎng)期借款 81 長(zhǎng)期投資合計(jì) 30 長(zhǎng)期應(yīng)付款 84 其他長(zhǎng)期負(fù)債 88 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 90 固定資產(chǎn)原價(jià) 31 減：累計(jì)折舊 32 受托代理負(fù)債： 固定資產(chǎn)凈值 33 受托代理負(fù)債 91 在建工程 34 文物文化資產(chǎn) 35 負(fù)債合計(jì) 100 固定資產(chǎn)清理 38 固定資產(chǎn)合計(jì) 40 無(wú)形資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn) 41 凈資產(chǎn)： 非限定性凈資產(chǎn) 101 受托代理資產(chǎn)： 限定性凈資產(chǎn) 105 受托代理資產(chǎn) 51 凈資產(chǎn)合計(jì) 110 資產(chǎn)總計(jì) 60 負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì) 120 資產(chǎn)負(fù)債表編表說(shuō)明： 、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。 （ 3）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等應(yīng)收未收款項(xiàng)。 （ 5）“存貨”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中耗用的材料、物資、商品等。 （ 7）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織將在 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。如果其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額，再減去本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目金額后的金額 填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“－”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 （ 18）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。 （ 20）“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織應(yīng)交未 交的各種稅費(fèi)。 （ 22）“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。 （ 24）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織承擔(dān)的將于 1年內(nèi)（含 1 年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。如果其他流動(dòng)負(fù)債金額較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款余額后的金額填列。 （ 29）“受托代理負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織因從事受托代理業(yè)務(wù)、接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生的負(fù)債。 （ 31）“限定性凈資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織擁有的限定性凈資產(chǎn)期末余額。在提供上年度比較報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)增設(shè)可比期間欄目，反映可比期間各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)。在提供上年度比較報(bào)表項(xiàng)目金額時(shí)，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“會(huì)費(fèi)收入”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品銷售收入”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“投資收益”科目的貸方發(fā)生額填列；如果為借方發(fā)生額，則以“－”號(hào)填列。 （ 8）“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“收入合計(jì)”項(xiàng)目的金額，減去“費(fèi)用合計(jì)”項(xiàng)目的金額，再加上“限定性凈資產(chǎn) 轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額后填列。民間非營(yíng)利組織確定現(xiàn)金等價(jià)物的原則及其變更，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。采用直接法編制業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在業(yè)務(wù)活動(dòng)表收入和費(fèi)用數(shù)據(jù) 基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整存貨和與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的變動(dòng)、投資以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“會(huì)費(fèi)收入”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款
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