【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 決算審計(jì)總資金的 80%結(jié)算， 20%作為工程質(zhì)量保證金，一年后經(jīng)驗(yàn)收、審計(jì)合格再支付質(zhì)量保證金。 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理科、技術(shù)質(zhì)量科負(fù)責(zé)對(duì)工程預(yù)決算審查、資金考核，根據(jù)工程預(yù)算編制工程進(jìn)度和資金投放計(jì)劃，定期監(jiān)督檢查資金使用效果。 七、資產(chǎn)記錄與保管 建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、保管、使用、盤點(diǎn)及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，并將責(zé)任落實(shí)到人，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的流失。財(cái)務(wù)管理科督促財(cái)產(chǎn)管理部門、使用部門每半年不得少于一次對(duì)倉庫實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)清查，認(rèn)真核 實(shí)實(shí)物資產(chǎn)登記賬簿；每年年終必須進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查（包括應(yīng)收賬款的清理清收）后，方能辦理工程決算和財(cái)務(wù)決算。對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤存單，確認(rèn)盤盈、盤虧數(shù)，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。對(duì)于盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，若是由于保管人或使用人的管理不善、失職等人為因素造成的損壞、丟失、被盜等，其 損失由保管人或使用人個(gè)人承擔(dān)；若是由于財(cái)產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗，或由于財(cái)產(chǎn)收發(fā)過程中計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn)確等因素造成的，應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬面記錄。 新購的固定資產(chǎn)，必須建立登記固定資產(chǎn)卡片。在購買固 定資產(chǎn)時(shí)必須有審批手續(xù)、資金來源、領(lǐng)導(dǎo)人簽字等相關(guān)的購買證明。 領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用人須辦理相關(guān)的領(lǐng)用手續(xù)，由機(jī)料部門和辦公室行政部門建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理；調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)，須辦理相關(guān)的調(diào)撥手續(xù)。 八、監(jiān)督檢查 項(xiàng)目部必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，應(yīng)定期或不定期地對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。日常業(yè)務(wù)審查的重點(diǎn)是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)，同時(shí)也要注重對(duì)預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，賬實(shí)、帳帳、賬證、賬表等進(jìn)行核對(duì)，資金撥付與資金支出計(jì)劃的核對(duì)，從而有效地建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。 項(xiàng)目部流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 第一章 總 則 第一條 為切實(shí)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和核算，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的完整，保證各項(xiàng)事業(yè)順利進(jìn)行，節(jié)約資金，降低消耗，提高效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制訂本制度。 第二條 流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金以及各項(xiàng)暫付款等。 第三條 流動(dòng)資產(chǎn)管理與核算的基本任務(wù) １、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法令和規(guī)章制度，遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 ２、正確及時(shí)地反映和監(jiān)督流動(dòng)資產(chǎn)，定期清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。 ３、正確及時(shí)地填制、整理、傳遞、審核流動(dòng)資產(chǎn)的收、發(fā)憑證和登記賬卡，計(jì)算各 項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)辦理結(jié)算，按期清理賬款。 第四條 流動(dòng)資產(chǎn)管理是一項(xiàng)政策性強(qiáng)，涉及面廣的業(yè)務(wù)技術(shù)工作。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)負(fù)全面責(zé)任，必須健全機(jī)構(gòu)、配備技術(shù)業(yè)務(wù)熟練的專職人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，并保持相對(duì)穩(wěn)定。要明確各部門和個(gè)人的責(zé)任，建立專業(yè)管理和群眾管理相結(jié)合的制度，組織部門間互相配合，密切協(xié)作，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。 第五條 嚴(yán)格執(zhí)行流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)撥、注銷、盤存、計(jì)價(jià)、結(jié)算都必須按規(guī)定辦理。對(duì)貪污盜竊、玩忽職守的，要嚴(yán)肅處理，給國家財(cái)產(chǎn)造成損失的，要追究 經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 第二章 貨幣資金 第六條 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費(fèi)存款、其他存款以及有價(jià)證券等。一切收入款項(xiàng)，都要交財(cái)務(wù)部門入帳，不得以個(gè)人名義在銀行開戶，不得保留帳外現(xiàn)金。 第七條 貨幣資金應(yīng)實(shí)行錢帳分管。項(xiàng)目部設(shè)置出納人員和核算員，并指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納工作。出納人員 (核算員 )不得自制收、付款憑證，必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的收、付款憑證收付款項(xiàng)。如遇特殊情況，必須由出納人員代編收、付款憑證，事后應(yīng)由會(huì)計(jì)人員審核。收入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開收據(jù)給交款人，交款人在收款憑證上簽章。由各業(yè)務(wù)人員收款時(shí)，對(duì) 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)固定的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門憑登記發(fā)給帶有編號(hào)的固定金額收據(jù)，對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不固定的，憑登記發(fā)給帶有編號(hào)的復(fù)寫式收據(jù)，辦理收費(fèi)手續(xù)。付出現(xiàn)金時(shí)，領(lǐng)款人應(yīng)在付款憑證上簽章。報(bào)銷的原始憑證，必須有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)等簽章，購物發(fā)貨票，還須有驗(yàn)收或證明人簽章方為有效。 第八條 收付現(xiàn)金后，出納人員 (核算員 )應(yīng)在收、付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，并按發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記賬，按日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。 第九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)主管人員，應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做出記錄 備查。 第十條 出納人員 (核算員 )發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)主管人員，對(duì)浮多和短少部分做出記錄，按應(yīng)付、應(yīng)收賬款先行入賬，查明原因后，按規(guī)定處理，不得自取多余或自補(bǔ)短缺。 第十一條 出納人員 (核算員 )專用金柜不得擅自保管個(gè)人或其他部門的款項(xiàng)。如必須代管其他部門款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，另行 加封登記，不得與本部門庫存混淆。 第十二條 銀行存款除遵照銀行規(guī)定外并按下列規(guī)定進(jìn)行管理： １、銀行支票及各種有價(jià)證券由出納人員保管，支票由出納人員或指定人員填寫。 ２、銀行存款的收入應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員的收款憑證，并附有銀行 收款通知單及有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出的原始憑證辦理；支票必須及時(shí)送存。 ３、銀行存款的支出應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的支付憑證開出支票或其他支付憑證。領(lǐng)取支票人在付款憑證上簽章，作廢支票應(yīng)即加注“作廢”字樣，并附在原支票存根上。支票不得流通轉(zhuǎn)讓。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和空白現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)開發(fā)沒有收款單位名稱、日期及用途的轉(zhuǎn)帳支票。 第十三條 銀行存款收支后，應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記賬”，按日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于帳務(wù)上的 錯(cuò)誤，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正；屬于銀行錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)通知銀行更正。 第十四條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，必須做到： １、不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以“白條”抵充庫存。 ２、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。 ３、一切支出除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金者外，一律通過銀行結(jié)算。 ４、不論何種款源的現(xiàn)金、存款，均應(yīng)及時(shí)入賬集中管理。 第三章 暫付款 第十五條 暫付款包括各項(xiàng)預(yù)付、暫付和應(yīng)收款。 第十六條 按規(guī)定支付的定額備用金、周轉(zhuǎn)金經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)檢查其使用情況，每季度不得少于一次。 第十七條 按規(guī)定支付的預(yù)付款，必須由借款人開具借款單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理借款手續(xù)（屬材料、設(shè)備購置款，還須經(jīng)物資或設(shè)備部門負(fù)責(zé)人簽字），會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審核，對(duì)不合規(guī)定或超預(yù)算的借款，應(yīng)予拒付。 第十八條 借款人工作完畢后，應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù) (本月內(nèi) )，多余款應(yīng)同時(shí)退還。前帳未清者無特殊原因不得續(xù)借。凡有采購余款存在外單位或外地銀行時(shí)，應(yīng)由經(jīng)手人員負(fù)責(zé)催促，及時(shí)匯還。 第十九條 各種備用金應(yīng)按月檢查據(jù)實(shí)報(bào)銷，補(bǔ)足定額，也可隨情況變化，報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)增減備用金定額。備用金和一次性預(yù) 付款，必須按借款用途支付，不準(zhǔn)挪作他用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓他人，不得無故拖延報(bào)銷時(shí)間。 第二十條 各項(xiàng)暫付款應(yīng)于每季末對(duì)帳一次，年末必須結(jié)清。如有特殊原因不能結(jié)清者，借款人應(yīng)說明理由，并在“年終借款簽認(rèn)單”上簽認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)入下年結(jié)算。 第二十一條 報(bào)銷單位現(xiàn)金收支應(yīng)憑原始單據(jù)辦理，并根據(jù)原始單據(jù)登記收支登記薄，不得以清單代替原始單據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)。 第二十二條 各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行清算紀(jì)律，按照經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議或有關(guān)規(guī)定及時(shí)清算，不得無故拖延。發(fā)生糾紛時(shí)，雙方應(yīng)協(xié)商解決，不能解決的報(bào)有關(guān)部門仲裁。 第 四章 清查與盤點(diǎn) 第二十三條 為了保證財(cái)產(chǎn)的完整和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)，必須建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。 第二十四條 流動(dòng)資產(chǎn)的清查范圍包括：帳內(nèi)、帳外、庫內(nèi)、庫外的各種材料、貨幣資金和債權(quán)、債務(wù)、往來賬款等。上述各種資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)浮多、短少、貶值、報(bào)廢等應(yīng)填制清點(diǎn)（調(diào)價(jià)）記錄，貨幣資金和債權(quán)、債務(wù)、往來賬款應(yīng)另寫書面記錄并說明理由，報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)審查，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后，屬于過失人責(zé)任的應(yīng)由過失人賠償，不屬于過失人責(zé)任的，應(yīng)比照應(yīng)收帳款列銷批準(zhǔn)權(quán)限辦理才能調(diào)整帳卡。 荊門城區(qū)繞城公路建設(shè)項(xiàng)目部 固定資產(chǎn)管理制度 （討論稿） 第一條 為確保固定資產(chǎn)安全完整，使固定資產(chǎn)管理工作有章可循，有效實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，更好的服務(wù)于荊門城區(qū)繞城公路項(xiàng)目建設(shè)，特制定本制度。本制度適用于荊門城區(qū)繞城公路建設(shè)項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目部）內(nèi)部一切固定資產(chǎn)。 第二條 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下三個(gè)特征的有形資產(chǎn)：⑴為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；⑵使用年限超過一年；⑶單位價(jià)值較高（本單位定為 1000元以上）。包括土地、房屋及建筑物、交通工具、辦公用品等。 第三條 固定資產(chǎn)管理分為實(shí)物管理和價(jià)值管理。價(jià)值管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng) 一管理；實(shí)物管理則實(shí)行歸口管理，實(shí)行集中和分散相結(jié)合，誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則：⑴房屋、建筑物、交通工具，由項(xiàng)目部辦公室統(tǒng)一管理；⑵辦公設(shè)備及其他設(shè)備物資，由使用人負(fù)責(zé)管理。 固定資產(chǎn)設(shè)置總賬和明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，明確專人負(fù)責(zé)，實(shí)行集中管理。各部室對(duì)使用的固定資產(chǎn)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并負(fù)責(zé)日常管理和維護(hù)。 第四條 各部室增設(shè)家具、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)，均需事先按規(guī)定擬出計(jì)劃，經(jīng)過各項(xiàng)審批手續(xù)后，按照質(zhì)優(yōu)和從簡(jiǎn)原則統(tǒng)一購置與供應(yīng)。 第五條 固定資產(chǎn)由辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部依其類別及會(huì)計(jì)科目，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽 。固定資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)管理科設(shè)置總賬、明細(xì)賬外，辦公室設(shè)專人管理，建立、登記固定資產(chǎn)卡片和備查薄，記載每一項(xiàng)固定資產(chǎn)具體分布、使用情況。切實(shí)做到帳帳、帳物、帳卡相符。 第六條 固定資產(chǎn)調(diào)撥或出租出借時(shí)，需經(jīng)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)撥等手續(xù)；任何部門或個(gè)人都不得擅自拆除、挪用、私自調(diào)出、贈(zèng)送、轉(zhuǎn)借抵押及出租固定資產(chǎn)。 第七條 各部室領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，如因工作需要，需在部室之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，由辦公室固定資產(chǎn)管理專人辦理后，才能調(diào)配。對(duì)各部室某些不再使用或有多余的固定資 產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)和辦公室聯(lián)系，予以調(diào)出，以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。 第八條 固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。固定資產(chǎn)的大修由使用部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)辦人應(yīng)提供兩家以上修理部門編制的大修預(yù)算，經(jīng)研