【文章內容簡介】 決算審計總資金的 80%結算， 20%作為工程質量保證金，一年后經(jīng)驗收、審計合格再支付質量保證金。 項目部財務管理科、技術質量科負責對工程預決算審查、資金考核，根據(jù)工程預算編制工程進度和資金投放計劃，定期監(jiān)督檢查資金使用效果。 七、資產(chǎn)記錄與保管 建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、保管、使用、盤點及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行嚴格控制，并將責任落實到人，防止各種實物資產(chǎn)的流失。財務管理科督促財產(chǎn)管理部門、使用部門每半年不得少于一次對倉庫實物資產(chǎn)進行實地盤點清查，認真核 實實物資產(chǎn)登記賬簿；每年年終必須進行一次全面財產(chǎn)清查（包括應收賬款的清理清收）后，方能辦理工程決算和財務決算。對各項財產(chǎn)物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，確認盤盈、盤虧數(shù)，作為調整賬面記錄的原始憑證。對于盤虧的財產(chǎn)物資，若是由于保管人或使用人的管理不善、失職等人為因素造成的損壞、丟失、被盜等，其 損失由保管人或使用人個人承擔；若是由于財產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗，或由于財產(chǎn)收發(fā)過程中計量或檢驗不準確等因素造成的，應根據(jù)清查結果，及時調整有關賬面記錄。 新購的固定資產(chǎn)，必須建立登記固定資產(chǎn)卡片。在購買固 定資產(chǎn)時必須有審批手續(xù)、資金來源、領導人簽字等相關的購買證明。 領用固定資產(chǎn)時領用人須辦理相關的領用手續(xù)，由機料部門和辦公室行政部門建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范管理；調撥固定資產(chǎn)時，須辦理相關的調撥手續(xù)。 八、監(jiān)督檢查 項目部必須加強內部審計和監(jiān)督，應定期或不定期地對內控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。日常業(yè)務審查的重點是會計憑證、會計賬簿和報表數(shù)據(jù)，同時也要注重對預算或計劃的執(zhí)行情況進行檢查，賬實、帳帳、賬證、賬表等進行核對，資金撥付與資金支出計劃的核對，從而有效地建立健全內部控制監(jiān)督機制。 項目部流動資產(chǎn)管理制度 第一章 總 則 第一條 為切實加強流動資產(chǎn)的管理和核算，維護國家財產(chǎn)的完整，保證各項事業(yè)順利進行，節(jié)約資金，降低消耗，提高效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關規(guī)定，結合項目部實際情況，制訂本制度。 第二條 流動資產(chǎn)的內容包括貨幣資金以及各項暫付款等。 第三條 流動資產(chǎn)管理與核算的基本任務 １、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令和規(guī)章制度，遵守各項財經(jīng)紀律。 ２、正確及時地反映和監(jiān)督流動資產(chǎn)，定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。 ３、正確及時地填制、整理、傳遞、審核流動資產(chǎn)的收、發(fā)憑證和登記賬卡，計算各 項費用，及時辦理結算，按期清理賬款。 第四條 流動資產(chǎn)管理是一項政策性強，涉及面廣的業(yè)務技術工作。各級領導對流動資產(chǎn)管理應負全面責任，必須健全機構、配備技術業(yè)務熟練的專職人員，加強業(yè)務培訓和考核，并保持相對穩(wěn)定。要明確各部門和個人的責任，建立專業(yè)管理和群眾管理相結合的制度，組織部門間互相配合，密切協(xié)作，深入實際，調查研究，總結經(jīng)驗，改進工作。 第五條 嚴格執(zhí)行流動資產(chǎn)管理制度。對流動資產(chǎn)的領用、調撥、注銷、盤存、計價、結算都必須按規(guī)定辦理。對貪污盜竊、玩忽職守的，要嚴肅處理，給國家財產(chǎn)造成損失的，要追究 經(jīng)濟和法律責任。 第二章 貨幣資金 第六條 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費存款、其他存款以及有價證券等。一切收入款項，都要交財務部門入帳，不得以個人名義在銀行開戶，不得保留帳外現(xiàn)金。 第七條 貨幣資金應實行錢帳分管。項目部設置出納人員和核算員，并指定專人負責現(xiàn)金出納工作。出納人員 (核算員 )不得自制收、付款憑證，必須根據(jù)會計人員填制的收、付款憑證收付款項。如遇特殊情況，必須由出納人員代編收、付款憑證，事后應由會計人員審核。收入現(xiàn)金時，應開收據(jù)給交款人，交款人在收款憑證上簽章。由各業(yè)務人員收款時，對 收費標準固定的，應由財務部門憑登記發(fā)給帶有編號的固定金額收據(jù)，對收費標準不固定的，憑登記發(fā)給帶有編號的復寫式收據(jù)，辦理收費手續(xù)。付出現(xiàn)金時，領款人應在付款憑證上簽章。報銷的原始憑證，必須有經(jīng)手人、財務負責人、分管財務領導等簽章，購物發(fā)貨票，還須有驗收或證明人簽章方為有效。 第八條 收付現(xiàn)金后，出納人員 (核算員 )應在收、付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，并按發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記賬，按日結出余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。 第九條 項目部財務主管人員，應對庫存現(xiàn)金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做出記錄 備查。 第十條 出納人員 (核算員 )發(fā)現(xiàn)賬款不符，應報告財務主管人員，對浮多和短少部分做出記錄，按應付、應收賬款先行入賬，查明原因后，按規(guī)定處理，不得自取多余或自補短缺。 第十一條 出納人員 (核算員 )專用金柜不得擅自保管個人或其他部門的款項。如必須代管其他部門款項時，應經(jīng)財務主管同意，另行 加封登記，不得與本部門庫存混淆。 第十二條 銀行存款除遵照銀行規(guī)定外并按下列規(guī)定進行管理： １、銀行支票及各種有價證券由出納人員保管，支票由出納人員或指定人員填寫。 ２、銀行存款的收入應根據(jù)會計人員的收款憑證，并附有銀行 收款通知單及有關業(yè)務部門提出的原始憑證辦理；支票必須及時送存。 ３、銀行存款的支出應根據(jù)會計人員編制的支付憑證開出支票或其他支付憑證。領取支票人在付款憑證上簽章，作廢支票應即加注“作廢”字樣，并附在原支票存根上。支票不得流通轉讓。不準簽發(fā)空頭支票和空白現(xiàn)金支票，不準開發(fā)沒有收款單位名稱、日期及用途的轉帳支票。 第十三條 銀行存款收支后，應按順序逐筆登入“銀行存款日記賬”，按日結出余額，每月與銀行對賬單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調節(jié)表”，調節(jié)相符。如有差錯，應及時查明原因，屬于帳務上的 錯誤，應由會計人員更正；屬于銀行錯誤，應及時通知銀行更正。 第十四條 認真貫徹執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，必須做到： １、不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以“白條”抵充庫存。 ２、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。 ３、一切支出除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金者外，一律通過銀行結算。 ４、不論何種款源的現(xiàn)金、存款，均應及時入賬集中管理。 第三章 暫付款 第十五條 暫付款包括各項預付、暫付和應收款。 第十六條 按規(guī)定支付的定額備用金、周轉金經(jīng)單位領導批準后，方能辦理支付手續(xù)。財務部門應檢查其使用情況，每季度不得少于一次。 第十七條 按規(guī)定支付的預付款，必須由借款人開具借款單，經(jīng)分管領導和分管財務的領導批準后，方能辦理借款手續(xù)（屬材料、設備購置款，還須經(jīng)物資或設備部門負責人簽字），會計人員嚴格審核，對不合規(guī)定或超預算的借款，應予拒付。 第十八條 借款人工作完畢后，應盡快辦理報銷手續(xù) (本月內 )，多余款應同時退還。前帳未清者無特殊原因不得續(xù)借。凡有采購余款存在外單位或外地銀行時，應由經(jīng)手人員負責催促，及時匯還。 第十九條 各種備用金應按月檢查據(jù)實報銷，補足定額，也可隨情況變化，報經(jīng)單位領導批準增減備用金定額。備用金和一次性預 付款，必須按借款用途支付，不準挪作他用，不準轉讓他人，不得無故拖延報銷時間。 第二十條 各項暫付款應于每季末對帳一次，年末必須結清。如有特殊原因不能結清者，借款人應說明理由，并在“年終借款簽認單”上簽認后，方可轉入下年結算。 第二十一條 報銷單位現(xiàn)金收支應憑原始單據(jù)辦理，并根據(jù)原始單據(jù)登記收支登記薄，不得以清單代替原始單據(jù)作為報銷依據(jù)。 第二十二條 各項應收、應付款項，均應嚴格執(zhí)行清算紀律，按照經(jīng)濟合同、協(xié)議或有關規(guī)定及時清算，不得無故拖延。發(fā)生糾紛時，雙方應協(xié)商解決，不能解決的報有關部門仲裁。 第 四章 清查與盤點 第二十三條 為了保證財產(chǎn)的完整和會計報表的真實，必須建立財產(chǎn)清查盤點制度。 第二十四條 流動資產(chǎn)的清查范圍包括：帳內、帳外、庫內、庫外的各種材料、貨幣資金和債權、債務、往來賬款等。上述各種資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)浮多、短少、貶值、報廢等應填制清點（調價）記錄，貨幣資金和債權、債務、往來賬款應另寫書面記錄并說明理由，報請單位領導審查，按規(guī)定權限逐級審批后，屬于過失人責任的應由過失人賠償，不屬于過失人責任的，應比照應收帳款列銷批準權限辦理才能調整帳卡。 荊門城區(qū)繞城公路建設項目部 固定資產(chǎn)管理制度 （討論稿） 第一條 為確保固定資產(chǎn)安全完整，使固定資產(chǎn)管理工作有章可循，有效實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，更好的服務于荊門城區(qū)繞城公路項目建設，特制定本制度。本制度適用于荊門城區(qū)繞城公路建設項目部（以下簡稱項目部）內部一切固定資產(chǎn)。 第二條 固定資產(chǎn)是指同時具有以下三個特征的有形資產(chǎn)：⑴為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有；⑵使用年限超過一年；⑶單位價值較高（本單位定為 1000元以上）。包括土地、房屋及建筑物、交通工具、辦公用品等。 第三條 固定資產(chǎn)管理分為實物管理和價值管理。價值管理，由財務部門統(tǒng) 一管理；實物管理則實行歸口管理，實行集中和分散相結合，誰使用、誰負責的原則：⑴房屋、建筑物、交通工具，由項目部辦公室統(tǒng)一管理；⑵辦公設備及其他設備物資，由使用人負責管理。 固定資產(chǎn)設置總賬和明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，明確專人負責，實行集中管理。各部室對使用的固定資產(chǎn)辦理領用手續(xù)，并負責日常管理和維護。 第四條 各部室增設家具、辦公設備等固定資產(chǎn)時，均需事先按規(guī)定擬出計劃，經(jīng)過各項審批手續(xù)后，按照質優(yōu)和從簡原則統(tǒng)一購置與供應。 第五條 固定資產(chǎn)由辦公室會同財務部依其類別及會計科目，予以分類編號并貼粘樣簽 。固定資產(chǎn)的管理，財務管理科設置總賬、明細賬外，辦公室設專人管理，建立、登記固定資產(chǎn)卡片和備查薄，記載每一項固定資產(chǎn)具體分布、使用情況。切實做到帳帳、帳物、帳卡相符。 第六條 固定資產(chǎn)調撥或出租出借時，需經(jīng)項目部領導集體研究批準后，方可辦理調撥等手續(xù)；任何部門或個人都不得擅自拆除、挪用、私自調出、贈送、轉借抵押及出租固定資產(chǎn)。 第七條 各部室領用的各種固定資產(chǎn)，不準隨意變動，如因工作需要，需在部室之間進行調配時，須經(jīng)領導同意，由辦公室固定資產(chǎn)管理專人辦理后，才能調配。對各部室某些不再使用或有多余的固定資 產(chǎn)，應及時和辦公室聯(lián)系，予以調出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。 第八條 固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門提出申請，經(jīng)分管領導同意后實施。固定資產(chǎn)的大修由使用部門提出書面申請，經(jīng)辦人應提供兩家以上修理部門編制的大修預算，經(jīng)研