【文章內容簡介】 列為固定資產并按其成本計價。 第四條 管理部門：固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。 （一） 土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由公司行政部門 （二）機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由企業(yè)設備部門負責管理， 但得視實際需要歸由性質相關部門管理。 （ 三 ） 工具由資材倉庫負責管理（亦可按實際情況而定）。 第五條 編號：固定資產取得后，即由管理部門負責管理，并會同會計部門依其類別進行統(tǒng)一編號。 第六條 移交：人員移交固定資產時，對于固定資產應依公司人事相關規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告：會計部門應于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、其他設備等項目編制《固定資產增減表》一式三聯(lián)送資產管理部門核對，并填列異?；蚋齼热荩浿鞴茴I導審核后，第一聯(lián)由資產管理部門 第八條 盤點：固定資產管理部門應會同會計 部門每年盤點一次。盤點后應填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報公司主管領導審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)自存。管理部門對于盤盈或盤虧除應 專案查明原因外，應及時依據(jù)領導審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產的增置、營造、修繕（大修）應參照購置報批程序辦理。 第十條 增置及登記：增加購置資產的使用部門，應事先填寫《固定資產申 購單》，報公司職能部門及公司領導會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備等固定資產增置后， 應由資產管理部門組織驗收工作（除特別設施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產驗收單》（一式三聯(lián)），經資產管理部門、資產使用部門及財務部門簽章（字）后，送會計部門計算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產管理部門在《固定資產登記帳（卡）》上進行登記，第二聯(lián)由會計部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應定期與資產管理部門核對《固定資產登記帳（卡）》的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。 第十一條 受贈處理：固定資產因他人（公司）捐贈而取得，應按捐贈方提供的有關憑據(jù)加上應當支付的相關稅費，作為入帳價 值。如捐贈方無法提供有關價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦 第十二條 出租或外借處理：固定資產出租或外借，資產管理部門應報公司主管領導核準后方可辦理，并應制定合約，副本送會計部門以備核對，合約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。 第十三條 減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、因減損 擬報廢，應由使用部門填具《固定資產清理單》一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產管理部門及會計部門會簽處理意見后呈報公司主管領導 ，經核準后，第一聯(lián)送管理部門在《固定資產登記帳（卡）》進行登記，第二聯(lián)送財務部門進行帳務處理，第三聯(lián)留底。 第十四條 閑置固定資產處理：固定資產管理部門應定期將經營上認為無使用價值的閑置固定資產予以處理，注明閑置固定資產明細，擬定處理意見后呈報公司主管領導，經核定后方可辦理。 第十五條 抵押資產的減損處理：經提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損時，會計部門應將抵押資產的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關資料送交管理部門，并由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物減少變更手續(xù)。 第十六條 固定資產的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產出售、轉讓、報廢或毀損時，應當將處置收入扣除其帳面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。 第十七條 低值易耗品：是指不作為固定資產核算的各種生產用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產、經營和辦公實際需要，由使用部門提出申請，列入當年行政預算，按固定資產購置流程逐級審批。 第十九條 入帳 （一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。 （二 ）設立低值易耗品明細帳，依據(jù)不同情況亦可再設三級明細帳即領用低值易耗品和在庫低值易耗品。 （三）生產型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品，應按實際領用數(shù)當月轉入費用。未領用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當月全部轉入費用。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。 第二十條 本規(guī)則適用于集團公司及控股、全資的二級公司。 第二十一條 本規(guī)則解釋權在集團公司財務部，集團公司資產管理部門為總裁辦公室。 附：固定資產購置流程 中國 XXXX 集團股份有限公司 2021 年 4 月 9 日 附件 固定資產購置流程 一、集團公司 報批 報批 一萬元以上 批準 批準 二、分、子公司 一萬元以上 五萬元以上 批準 批準 批準 使用部門 書面申請 財務部總裁辦 審 核 分 管副總裁 審 核 總裁 審核 使用部門 書面申請 公司領導 核 準 集團公司投管部、財務部審核 分管副總裁審 核 主管財務 副總裁審核 總裁 審核 中國 XXXX 集團公司財務管理組織構架的暫行規(guī)定 第一章 集團公司財務管理機構及職能 第一條 集團公司實施財務管理的機構為集團公司財務部 (含資金管理中 心 )。財務部工作對集團公司財務總監(jiān)負責。 第二條 集團公司財務部（含資金管理中心）為集團內各下屬公司董事會 授權行使財務管理職權的管理機構。 第三條 集團公司財務部工作范圍：組織實施集團公司 范圍內的財務核算、 預算管理、內部審計（限于對下屬公司的內部審計）及對下屬公司的財務評價。 第四條 集團公司財務部工作職能：實施集團公司財務管理功能，保證集 團公司財務正常運轉；在整個集團公司資金運轉的全過程中，發(fā)揮預算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 第五條 在集團公司財務總監(jiān)領導下，負責集團公司的成本核算和帳務管 理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。 第六條 嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度，加強財務 管理，遵守國家政策、法令。保證集團公司利益不受侵犯。 第七條 根據(jù)集團公司年度生產經 營綜合計劃編制財務收支計劃、信貸計 劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現(xiàn)。 第八條 組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本 管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導集團公司所屬各公司的經濟核算工作，促進集團公司經濟效益逐年提高。 第九條 負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔 工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 第十條 負責對集團公司重要經濟活動的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí) 行，確保集團公司利益不受損害。 第十一條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。 第十二條 根據(jù)集團公司 方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、 檢查、診斷和落實工作。 第十三條 完成集團領導臨時布置的各項任務。 集團財務部工作職權： 一、 對集團公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)集團公司 經營情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調整方案。 二、 對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止和 向集團公司領導反映。 三、 對集團公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意 見。 四、 有權對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。 五、 有權組織召開經濟活動分析會，并向各公司索取有關資料和報 表。 六、 有權要求各公司提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資 料。 第十四條 集團公司財務部工作責任： 一、 對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成 違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。 二、對集團公司的有關成本、利潤等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 三、 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成 損失負責。 四、 對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、 遺失等現(xiàn)象負責。 五、 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響集團公 司經濟效益指標完 成負責。 六、 根據(jù)集團公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、 檢查、診斷、落實負責。 第二章 集團公司所屬各公司分管財務副總（財務總監(jiān)）工作職責 第十五條 為加強集團公司對下屬各公司進行財務控制，各公司在條件許 可的情況下，應設立負責財務工作的副總或財務總監(jiān)，代表集團公司股東權益，管理并監(jiān)督本公司財務活動。 第十六條 各公司財務副總（財務總監(jiān)）人選由集團公司提名，各公司董 事會任命；財務副總（財務總監(jiān)）工作對各公司董事會及董事會授權的集團相關業(yè)務主管部門負責。 第十七條 各公司財務副總 (財務總監(jiān) )工作職責： 一、 領導本公司財務部 門的日常工作； 二、 監(jiān)督本公司財務活動； 三、 協(xié)助本公司總經理工作，并提供財務方面的支持； 四、 執(zhí)行本公司董事會要求的其他工作。 第十八條 各公司財務副總（財務總監(jiān)）的工作責任： 一、 未履行監(jiān)督職責，并造成不良后果的； 二、 縱容他人侵占公司利益，未及時向主管機構匯報并造成后果的； 三、 擔保、貸款等重大財務事項的操作，超越董事會的授權范圍，并造成不 良后果的。 第十九條 考評與考核：各公司財務副總（財務總監(jiān)）的考評與考核由集 團公司財務部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實施獎懲。 第三章 集團公司所屬各全資公司、分公司財務組織機構管理辦法 第二十條 全資公司、分公 司的財務由集團公司財務部集中管理，主要財 務管理人員（財務經理、主辦會計）的任免由集團公司財務部提名，集團