【文章內(nèi)容簡介】 短款，應由出納人員承擔相關(guān)損失?，F(xiàn)金收訖無誤后，出納人員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納人員個人章，同時將原始憑證交給會計人員及時編制會計憑證。第 33 條 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應當認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納人員須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。支付現(xiàn)金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個人章，及時處理有關(guān)賬務。出納人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應事先報財務總監(jiān)批準。第 34 條 因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的；或因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且業(yè)務經(jīng)營急需或特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，財7 / 111務人員應及時向公司財務總監(jiān)和總裁匯報，采取妥善措施保證安全，否則，如發(fā)生損失由責任人賠償。第 35 條 出納人員須憑經(jīng)手人簽字、會計審核、財務負責人和相關(guān)負責人批準后的發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證支付現(xiàn)金，填制記帳憑證，進行帳務處理。第 36 條 工資由財務人員依據(jù)行政部門及各部門提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務負責人、單位負責人簽字批準后，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第五章 票據(jù)管理第 37 條 支票是公司通知銀行從公司帳戶中支付款項的憑證。公司各種款項結(jié)算，支付金額超過現(xiàn)金使用范圍和使用限額的，須使用支票結(jié)算。支票的使用、管理應符合《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。第 38 條 支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票在向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票用于公司與業(yè)務單位之間的結(jié)算。支票從簽發(fā)之日起有效期為 10 天，遇節(jié)假日順延。第 39 條 公司實行票章分管，空白支票由出納員保管簽發(fā)，法人印章由財務管理中心主任保管，財務印章由會計保管。出納應當建立支票領(lǐng)用登記本，詳細記錄支票的使用過程（登記支票金額，開票日期，用途以及領(lǐng)票人簽名等事項） 。出納人員不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，需經(jīng)財務總監(jiān)批準，并登記清楚用途及限額。出納人員不得出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。嚴禁利用公司帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。第 40 條 銀行支票、匯票等應建立請領(lǐng)制度，支付金額較大的需要提前 13 天申請。公司員工需使用支票時應填寫“支票領(lǐng)用單” ，金額、用途（有付款通知單的必須附上） 、日期等各項要填寫清楚，經(jīng)相關(guān)職能部門及分管領(lǐng)導審核簽署意見，由總裁或總裁授權(quán)人批準后，才能簽發(fā)。員工在領(lǐng)用支票后須在支票領(lǐng)用登記本上簽字備查。第 41 條 出納人員簽發(fā)支票須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準簽發(fā)空頭、遠期支票。簽發(fā)支票時，須用碳素墨水填寫，填齊當天日期、收8 / 111款人名稱、用途、金額、出票人名稱等并由出票人簽章，現(xiàn)金支票須背書。簽發(fā)支票時，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額以及用途等項目一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒須清晰，帶密碼支票要核清密碼號。如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。未填明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成損失的，由支票簽發(fā)人負責。第 42 條 轉(zhuǎn)賬支票開出時若不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，金額不明確的須注明限額。為了避免出現(xiàn)有損公司利益和不符合財務規(guī)定的情況發(fā)生，在使用時必須做到：；、收款人名稱必須一致；，支票上的收款單位名稱須與收據(jù)上的財務專用章名稱相符；（單位）簽章。若支票使用人未按上述規(guī)定辦理，造成公司經(jīng)濟損失或引起違反財務制度所造成的后果，由支票使用人或經(jīng)辦人承擔。第 43 條 支票使用者應在出票日起 10 日內(nèi)辦理完付款及報銷手續(xù)。如領(lǐng)用的支票 10 日內(nèi)未支付的，應及時退回財務部。對已辦理完付款事項，逾期不到財務處辦理報銷手續(xù)者，將對其部門暫緩辦理新的經(jīng)濟業(yè)務，由此影響所在部門工作或造成的損失，由經(jīng)辦人負責。第 44 條 支票付款后支票領(lǐng)用人憑支票存根、經(jīng)手人簽字的發(fā)票報銷。會計核對有關(guān)票據(jù)無誤后交財務總監(jiān)和總裁審批。報銷后出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及支票領(lǐng)用登記本上注銷。第 45 條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起 10 個工作日內(nèi)清算，對超期的支票借款財務人員月底清帳時對支票領(lǐng)用登記本上未注銷的支票借款轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還。當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資。領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第 46 條 若支票使用人不慎將支票遺失，應立即與出票人聯(lián)系向開戶銀行9 / 111辦理掛失止付手續(xù)，并及時向財務總監(jiān)報告。因支票遺失而造成的經(jīng)濟損失須由過錯人承擔。第 47 條 收取外單位支票時，出納員要認真審核各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求，有銀行密碼的支票不得遺漏其密碼。出納人員應在支票有效期內(nèi)及時送存銀行，如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第 48 條 發(fā)票管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，情節(jié)嚴重的追究法律責任?！稌嫼怂戕k法》 、 《項目資金管理辦法》等制度進行發(fā)票管理。以上制度中未做規(guī)定的，應由集團總部財務管理中心根據(jù)實際情況及時做出規(guī)定，各級財務人員參照執(zhí)行。第 49 條 收據(jù)管理，并安排專人負責各類收據(jù)的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。，各級財務人員參照執(zhí)行。第六章 日常財會業(yè)務第 50 條 銀行帳戶管理。，如確因工作需要增開帳戶的，必須向集團總部財務管理中心提出申請，并將所開設(shè)的帳戶備案印簽章的其中一枚由區(qū)域公司財務人員保管使用。，設(shè)立帳外帳，小金庫。第 51 條 項目需購置大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料，須報公司總裁批準，未經(jīng)批準，任何單位不得購置。大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料必須建立明細帳、備查帳加強管理。項目結(jié)束之前，不得擅自處理大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料。第 52 條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付款，不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位10 / 111或收款人。第 53 條 集團公司各級單位涉及投資、擔保、抵押、資本性支出、資產(chǎn)處置、營銷活動、資金管理、成本費用或其他交易事項的，須參照《交易審批權(quán)限內(nèi)部控制制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴禁各子公司、區(qū)域公司為其他單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。第 54 條 財務專用章由會計（財務人員）保管，財務專用章的刻制、保管、審批、使用、登記、作廢等事宜，參照《印信管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 期間費用管理第 55 條 期間費用指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中為獲得收益而發(fā)生的不能歸屬特定成本核算對象的費用。期間費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。集團公司采用分級管理、預算管理、額度管理、包干管理、行政管理等方法對期間費用進行管理，并加強期間費用的計劃、控制、分析、考核等工作。集團財務管理中心作為集團公司期間費用管理的責任部門，應不斷完善期間費用管理的各項制度。第 56 條 期間費用計劃與控制年度財務預算下達后，各單位應根據(jù)本單位經(jīng)營管理實際情況，將年度期間費用計劃進行橫向分解，明確各部門、各經(jīng)費單位費用控制目標，確保費用計劃的完成。執(zhí)行預算管理的費用項目，各級財務部門依據(jù)費用標準和計劃進行審核，并經(jīng)主管人員批準后列支。執(zhí)行額度管理的費用項目，超額度部分不予報銷。執(zhí)行行政管理的費用項目，必須事先經(jīng)行政領(lǐng)導書面批準。執(zhí)行包干管理的，按計劃撥付經(jīng)費。各項費用開支必須取得真實、合法的憑證，并按規(guī)定程序?qū)徟?，財務部門對審核無誤后的各項費用開支要及時、正確入賬，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。第 57 條 期間費用分析與考核期間費用分析由財務部門牽頭組織,各部門密切配合、共同實施。各級單位應依據(jù)集團公司經(jīng)濟活動分析的有關(guān)規(guī)定，做好年度的期間費用分析工作，也11 / 111可依據(jù)本單位的實際情況，在月份和季度針對期間費用進行專題分析。費用考核一般應于年末依據(jù)各級部門、各經(jīng)費單位的費用指標完成情況進行考核工作，并根據(jù)考核結(jié)果實施獎懲。費用考核要制定合理評價標準、獎罰標準。第 58 條 費用報銷，超支自負。、業(yè)務招待費用（餐費、煙、酒，禮品、茶葉禮卡等） 、差旅費（出租車票原則上不報銷）等，由經(jīng)辦人、證明人、部門負責人簽字，經(jīng)財務審核（發(fā)票真實、內(nèi)容、手續(xù)齊全） ，報公司總裁或由總裁授權(quán)人審批。需采購高檔辦公工具的部門應由分管領(lǐng)導審核，報總裁批準后購置。業(yè)務費發(fā)票須用鉛筆注明事由，金額較大的需在事前經(jīng)分管領(lǐng)導請示同意。、提升自身文化素質(zhì)的專業(yè)深造等方面的學雜費，應事前申請并得到有關(guān)領(lǐng)導同意后，憑合格證書或畢業(yè)證書報銷學雜費。、審核流程、審批權(quán)限參照相關(guān)制度執(zhí)行。第 59 條 備用金領(lǐng)用規(guī)定應先審批后領(lǐng)用，駕駛員每人 5000 元，材料采購員根據(jù)實際情況每人領(lǐng)用2022—4000 元，區(qū)域公司負責人根據(jù)情況每人 5000—10000 元，其他人員因公出差根據(jù)實際情況領(lǐng)用，出差回來后五天內(nèi)及時報帳。備用金每年年終結(jié)清。第八章 利潤分配及員工薪酬第 60 條 集團公司及下屬各子公司稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。下屬各子公司、各區(qū)域公司須上繳的利潤按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財務總監(jiān)擬訂，報總裁審定。第 61 條 各子公司、區(qū)域公司應上交集團的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤） ，須在當年 12 月底前至少上交 70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加 30%計收利息。12 / 111第 62 條 具備下述條件的工程項目，方能進行財務結(jié)算，并兌現(xiàn)利潤分配：，必須核實，處理清楚。如存在疑義需有關(guān)部門處理的，應由各有關(guān)部門及財務部門共同辦理。、機械設(shè)備出售、調(diào)劑、轉(zhuǎn)移明細單一份（由負責人簽字） ，應及時交管轄部門財務轉(zhuǎn)帳。，說明如有遺留款未付者，由項目經(jīng)理承擔。、經(jīng)營、技術(shù)等部門，應將罰款單及其他應收款項，及時送所在區(qū)域公司財務結(jié)算以便扣除。第 63 條 根據(jù)“按勞取酬” 、 “多勞多得”的分配原則，由企業(yè)管理中心、人力資源中心依集團公司章程擬訂年度工資及獎金總額、員工工資標準和獎勵方法，報財務總監(jiān)和分管副總審核后，再報總裁及董事長審批。第 64 條 實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤工資制度的各子公司、區(qū)域公司，由單位負責人擬訂后報總裁審定。實行全員抵押承包經(jīng)營及經(jīng)理任期目標責任制的各子公司、區(qū)域公司，其工資獎金的提取和分配，按《承包合同》的規(guī)定執(zhí)行。第 65 條 主辦會計根據(jù)考勤記錄，按公司規(guī)定編制工資清單，工資計算依據(jù)須清楚，工資總額必須控制在預算之內(nèi)，要按工種登記好工資發(fā)放備查帳。區(qū)域公司、項目部的民工工資按有關(guān)承包合同經(jīng)項目經(jīng)理確認后，須憑民工身份證和工卡發(fā)放，由相應財務人員監(jiān)督發(fā)放到個人(特殊情況項目經(jīng)理可依據(jù)工資單、民工身份證復印件，經(jīng)職能部門簽字同意后向區(qū)域公司財務領(lǐng)發(fā))。第九章 會計檔案保管第 66 條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的財務資料，均應存檔。會計憑證應當按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，會計人員及有關(guān)人員簽名蓋章后，指定專人歸檔保存。會計報表應分月、季、年報按時歸檔，指定專人保管，并分類填制目錄。第 67 條 會計檔案不得攜帶外出，查閱、復制、摘錄會計檔案，須遵守相13 / 111應規(guī)定，嚴格履行審批制度。第 68 條 會計檔案須妥善保管，不得丟失。會計憑證保存 15 年，貨幣資金日記帳保存 25 年，年報、會計檔案保管清冊永久保存。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應保存至少 15 年。第 69 條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總裁、董事長、主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。第十章 區(qū)域公司財務管理第 70 條 區(qū)域公司財務部門職責：，并填寫《財務人員登記表》 ） ，不斷促進財務人員能力勝任所在單位財務管理工作的需要；，做好會計核算工作，定期向區(qū)域公司領(lǐng)導及集團總財務管理中心提供相應的財務會計報告；，并進行登記和保管；；、材、機等費用憑證進行審核，并按規(guī)定支付工程款，及時扣繳相應的規(guī)費和稅金；、項目部及集團公司財務管理中心進行對賬；；。第 71 條 區(qū)域公司財務人員管理：，由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，確定薪酬。、項目資金管理、票據(jù)管理、財務資料保管及使用、會計核算及報表等工作成果方面對區(qū)域公司財務工作進行考核；區(qū)域公司則主要從服務質(zhì)量、業(yè)務能力、遵守財務制度、遵守勞動紀律等方面對區(qū)域公司財務人員進行考核。，不得繼續(xù)從事財務工作。第 72 條 區(qū)域公司財務管理基礎(chǔ)工作：14 / 111施工合同簽訂后，區(qū)域公司財務人員應復印二份，其中一份留存，在《施工合同臺賬》上進行登記，便于了解項目情況；一份交集團公司財務管理中心備案。簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營合同的,應參照施工合同辦理。應簽訂而未簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營合同的，不得辦理款項結(jié)算。同時登記《施工合同