【正文】 ? ? 二、 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的 被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé) 人，可建議項(xiàng)目公司董事會(huì)或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送 第四條 工作程序 一、財(cái)務(wù)部 (審計(jì)部門(mén) )在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計(jì)任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃（具體分解為每半年一次），報(bào)請(qǐng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁辦公室負(fù)責(zé)通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù) 部審計(jì)人員具體實(shí)施離任審計(jì)。 在審計(jì)中必須做好工 作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作 審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出 解決辦法，切忌主觀、武斷。 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)報(bào)告的要求 (1)事實(shí)清楚 (2)數(shù)據(jù)確實(shí) (3)依法有據(jù) (4)建議恰當(dāng) 審計(jì)報(bào)告在與審計(jì)單位交換意見(jiàn)后 (不是同意審計(jì)報(bào)告 )，報(bào)送公司總 裁審定或項(xiàng)目公司董事會(huì)批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 被審計(jì)單位在審閱審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù) 是否確切可提出 補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)人員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)人員可以采納或維護(hù)報(bào)告。 被審計(jì)單位對(duì)項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì) 人員必須在一定時(shí)期內(nèi)以書(shū)面形式向總裁和項(xiàng)目公司董事會(huì)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單 位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員報(bào)告的同時(shí)向項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁報(bào)告，由其決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸 第五條 獎(jiǎng)懲 一、對(duì)審計(jì)工作成績(jī) 顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 二、審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重 三、 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總 裁或項(xiàng)目公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重的 中國(guó) XXXX 集團(tuán)股份有限公司 2021 年 9 月 資金管理的若 干規(guī)定 為了強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管理，進(jìn)一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，利潤(rùn)最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運(yùn)作程序。為使集團(tuán)公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學(xué)化，特對(duì)本集團(tuán)公司的資金管理作如下規(guī)定： 資金計(jì)劃的管理 1． 各項(xiàng)資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出” ； 2． 各下屬公司和集團(tuán)各部門(mén)應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金 使用計(jì)劃，每季末前 10 天編制下季度的資金計(jì)劃和用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，還需同 時(shí)報(bào)集團(tuán)公司投資 管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 資金使用的管理 1． 集團(tuán)公司和下屬公司的各項(xiàng)資金，逐步實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算的原則， 在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。 2． 下屬公司的自有資金，需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計(jì)劃 使用，超過(guò)范圍的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)股票，有價(jià)證券，進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。 3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤(rùn)或彌補(bǔ)虧損支出。 4． 資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對(duì)集中，以利公司能夠減少 貸款，減少貸款利息的支出， 提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開(kāi)戶銀行戶數(shù)，開(kāi)戶銀行不得超過(guò)三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過(guò)三戶的須在 2021年 6 月底前清理完畢。 5． 公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫(kù)，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi) 需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團(tuán)公司有權(quán)末收帳外資金，逾期每日按資金額的 5‰ 進(jìn)行罰息。 資金籌措的管理 公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定， 并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)、銀行或金融機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。資金的籌措管理有集團(tuán)公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定 如下： 1． 集團(tuán)公司借款管理規(guī)定： （ 1） 公司向金融機(jī)構(gòu)籌措資金，歸口由集團(tuán)投資管理部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦 理，事先需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機(jī)構(gòu)借款。 （ 2） 向金融機(jī)構(gòu)籌措資金的，必須具備下列條件： a．正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要的流動(dòng)資金； b．投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金需要； c．詳細(xì)的業(yè)務(wù)報(bào)告或投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。 （ 3） 向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對(duì)外投資入股或購(gòu) 置固定資產(chǎn)，不得用于購(gòu)買(mǎi)股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款，只能用于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。 2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒(méi)有獨(dú)立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金急需，必需提前 15 天向集團(tuán)投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書(shū)面申請(qǐng)，并事先填報(bào)《中國(guó) XXXX 集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報(bào)批： （ 1） 下屬公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中需向金融機(jī)構(gòu)借款的，必須由集團(tuán)投資管理部 提出初審意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)后，再由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。貸款下達(dá)之日和貸款到期之日必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。 （ 2） 向集團(tuán)公司借用內(nèi)部借款 的，也必須是提前 7 天向集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心 提出書(shū)面申請(qǐng)，集團(tuán)投資管理部初審并經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)。 （ 3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過(guò)該公司的注冊(cè)資金為限。 （ 4） 內(nèi)部借款的一般以三個(gè)月為限，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。 （ 5） 按照“資金有償占用”的原則，借款單位，必須按規(guī)定支付資金占用 費(fèi)，資金占用費(fèi)按銀行同期流動(dòng)資金貸款利率確定計(jì)算，借款本息到期一并計(jì)算歸還，若借款提前歸還則按實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算借款利息。 （ 6） 為了維護(hù)公司資金運(yùn)行管理秩序，對(duì)到期不還借款的下屬單位采取以 下措施： (a) 借款單位到期不還的，按違 反財(cái)務(wù)管理規(guī)定論處，逾期每日按貸款本金 加收 5‰ 罰息； (b) 根據(jù)“前借不清，后借不借”的原則，在未歸還所借的資金之前，停止 再借款權(quán)利，在借款歸還后的半年內(nèi)集團(tuán)公司不接受借款申請(qǐng)； (c) 根據(jù)“稅、貸、利”的原則在借款單位所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中先扣除歸還的借 款本息再核實(shí)上交總公司的凈利潤(rùn)額度； (d) 根據(jù)“存貸一致”的原則，凡資金存入集團(tuán)公司指定的開(kāi)戶銀行的單位 在提供內(nèi)部借款方面集團(tuán)公司將給予優(yōu)先考慮。 （ 7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（ 6） a 條款罰息計(jì)算 資金占用費(fèi)，未上交的利潤(rùn)及其他應(yīng)上交或歸還集團(tuán)的款項(xiàng)從本規(guī)定發(fā) 布之日起計(jì) 入貸款總額中，一并計(jì)算資金占用費(fèi)。 （ 8） 為保證資金流出的安全，歸避風(fēng)險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將對(duì)下屬公司 的借款用途，使用方向及還款來(lái)源、措施進(jìn)行一系列的跟蹤管理。 （ 9） 下屬公司不得向外提借借款。 集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)管理的規(guī)定 1． 集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)擔(dān)保管理的規(guī)定 （ 1） 集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)擔(dān)保是指為下屬公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時(shí)所提供的貸 款信用擔(dān)保，原則上集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的擔(dān)保額度不超過(guò)下屬公司的注冊(cè)資金。 （ 2） 下屬公司向金融機(jī)構(gòu)融資，要求集團(tuán)公司給予貸款信用擔(dān)保，必須事 先填報(bào)《中國(guó) XXXX 集團(tuán)股份有限公司經(jīng)濟(jì)擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)》報(bào) 集團(tuán)投資管理部審初，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)審后報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)助辦理貸款擔(dān)保手續(xù)。 （ 3） 對(duì)延期不能歸還的貸款，或?qū)?jīng)營(yíng)虧損的下屬公司不作貸款擔(dān)保。 （ 4） 貸款的下達(dá)和到期必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心以作備案。 2． 集團(tuán)公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)管理規(guī)定 （ 1） 集團(tuán)公司對(duì)外提供擔(dān)保僅是指為其他上市公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時(shí) 所提供的貸款信用擔(dān)保，原則上必須在雙方“貸款相互擔(dān)保協(xié)議書(shū)” 生效之日起，貸款擔(dān)保額度應(yīng)控制在雙方對(duì)等擔(dān)保的基礎(chǔ)上，并應(yīng)有相應(yīng)的反擔(dān)保手續(xù)，如商業(yè)承兌匯票等。 （ 2） 替其他上市公司作貸款擔(dān)保，事先 需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審 批，并經(jīng)企業(yè)法人或授權(quán)簽署，經(jīng)批準(zhǔn)后才能辦理貸款信用擔(dān)保。 （ 3） 為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心要對(duì)被擔(dān)保單位的資信 情況及負(fù)債率進(jìn)行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零。 （ 4） 下屬公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一律不準(zhǔn)對(duì)外提供貸款擔(dān)保和有關(guān)經(jīng)濟(jì)擔(dān) 保。 集團(tuán)公司及二級(jí)公司關(guān)于企業(yè)間資金往來(lái)管理規(guī)定 1． 集團(tuán)公司及二級(jí)公司關(guān)于企業(yè)間的資金往來(lái)，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī) 和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定動(dòng)作。 2． 集團(tuán)公司與企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)，必須書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算 中心按照有關(guān)程序運(yùn)作。 3． 對(duì)于資金的投向和流出要定期進(jìn)行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。 4． 下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項(xiàng)目。（集團(tuán)公司批準(zhǔn)的 除外） （ 1） 不得用于建設(shè)性投資，對(duì)外投資入股或購(gòu)置固定資產(chǎn)。 （ 2） 不得用于購(gòu)買(mǎi)股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行超過(guò)借款期限的長(zhǎng)期商品合 同交易或商品期貨交易，不得進(jìn)行單位間融資或金融性存款。 5． 下屬公司之間不得進(jìn)行資金的融通，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自融通的，要追究有關(guān) 借貸雙方負(fù)責(zé)人的責(zé)任，除要限制收回外，集團(tuán)公司還要根據(jù)資金的來(lái)源情況進(jìn)行處理。 6． 下屬公司的閑置資金，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心 有權(quán)要求轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司帳 戶，期限 1 個(gè)月以上，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)按銀行同期存款利率上浮 10%計(jì)算利息支付給下屬公司。 其他 1． 建立、健全規(guī)范的資金運(yùn)作秩序是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的需要。集團(tuán)公司資金 運(yùn)行管理，在總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心全面負(fù)責(zé)。 2． 集團(tuán)公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后，出納人 員進(jìn)行運(yùn)作。分公司、子公司出納人員必須每日向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日?qǐng)?bào)。集團(tuán)公司出納人員每日向總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)提交現(xiàn)金、銀行帳戶日?qǐng)?bào)（含分公司、子公司），每周向主管投資副總提交各 現(xiàn)金、銀行帳戶周報(bào)（含分公司、子公司）。 3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，造成巨大損失或 觸犯刑法提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。 4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。 中國(guó) XXXX 集團(tuán)股份有限公司 2021 年 5 月 17