【文章內容簡介】 相關人員的簽字按以下執(zhí)行： 原則上所有付款都需總經理書面確認后才能執(zhí)行付款，在以下金額內，在總經理無法書面確認的情況下，出納在電話確認后方可按以下執(zhí)行： BR、華瑞產品的付款：不超過 20 萬的訂單，由商務確認簽字，財務主管復核簽字后交 出納付款。 BHE 產品的付款：訂單由商務、銷售經理確認簽字，財務主管20 萬，訂單需總經理確認簽字后才能付款。 付款后的相關工作 出納完成付款后需立即將付款憑證交商務，在商務傳真后及時收回憑證，并復印好所有訂貨合同以做備查。 對于已支付的貨款，貨物、發(fā)票是否收到也是一個后續(xù)工作，需與商務、物流及時溝通，做好收貨與收到發(fā)票的登記。 收到進項發(fā)票登記后及時交與會計，對于沒有收到的發(fā)票請于每月 20 日開始向商務主管 索要，每月 25 日之前的訂貨都要在本月收到發(fā)票。若不能及時收到進項發(fā)票導致公司多交增值稅，公司會追究相關人員的責任。 （具體操作參考公司《訂貨管理制度》執(zhí)行） 第三篇：出納工作流程及方法 出納工作流程及方法 出納人員既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的保管和銀行存款的收付業(yè)務。 出納負責的主要工作如圖 110 所示。 一、出納工作的時間安排及防錯須知 （一）出納工作的時間安排 ，檢查現金、有價證券及其他貴重物品； ； ，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排； ； ，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬； ，出納人員應盤點現金實有數，進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符； ，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象； ，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待 翌日優(yōu)先辦理； ，每天或每周報送一次貨幣資金收支表； ，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節(jié)后相符； 3 天內，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對； 。 （二）出納工作防錯須知 出納人員要真正做好這一工作，必須做到“四勤三心”。“四勤”即業(yè)務生疏要勤問，重要業(yè)務勤匯報，經辦業(yè)務要手勤，聯系銀行要腿勤。做到 填單認真、點鈔準確、記賬及時、手續(xù)清楚，尤其對每一筆收付業(yè)務，要按時間先后逐筆記好現金日記賬和銀行存款日記賬，并及時盤點現金，做到日清月結、賬款相符； 每天超過規(guī)定限額的結存現金要及時送存銀行，經常與銀行核對存款賬目，一旦發(fā)現錯賬，應及時弄清情況，迅速調整更正。“三心”即學習業(yè)務要虛心，辦理業(yè)務要細心，日常工作要有責任心。 出納工作中應關注的出錯時段： ； ； ； ； 假日前后。 二、出納賬務處理程序 賬務處理程序，也稱會計核算組織程序，是指會計數據的記錄、歸類、匯總、呈報的步驟和方法；或者說是從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類賬、總分類賬的登記，到會計報表編制的步驟和方法。 我國企業(yè)、事業(yè)、機關等單位的會計常用的賬務處理程序主要有三種：記賬憑證賬務處理程序；匯總記賬憑證賬務處理程序；科目匯總表賬務處理程序。 具體的賬務處理程序如圖 111 所示。 ①根據原始憑證或原始憑證匯總表填制收款憑證，付款憑證。 ②根據收款憑證、付款憑證詳細地登記現 金日記賬、銀行存款日記賬、債券投資明細賬、股票投資明細賬。 ③現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總分類賬定期進行核對；銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對，銀行存款日記賬的全部記錄與開戶銀行出具的銀行存款對賬單進行核對（一單一對，逐筆勾對）；債券投資明細賬、股票投資明細賬與庫存有價證券進行核對。 ④根據日記賬和明細賬的記錄、計算情況，按照管理者的要求定期或不定期地報告出納核算信息。 （一）填制記賬憑證 出納人員應在辦理資金收 付、銀行結算等業(yè)務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 填制完畢的記賬憑證如圖 112 所示。 【注意事項】： （ 1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業(yè)務發(fā)生時間。 （ 2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。 （ 3）記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。 （二）根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬 （見圖 113）圖 113 （見圖 114） 圖 114【注意事項】 （ 1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。（ 2）在記賬人處簽章。 （見圖 115） 圖 115 【注意事項】 （ 1）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 （ 2）結出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。 （三）結賬、對賬 （ 1）結賬。在每日業(yè)務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。 （ 2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。 （ 1）對賬。月末將日記賬與相關收付業(yè)務的記賬憑證核對，核對的項目 主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現錯誤應立即更正。 月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 （ 2）結賬?，F金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線，如圖 116 所示。 圖 116 如果終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣，如圖 117 所示。 圖 117 （四）編制出納報表 （ 1）在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。 （ 2）將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。 （ 3）將“出納報告表”送主管處審批。 （五）裝訂憑證 （ 1）對于過寬過長的附件，應進行縱向和橫向的折疊，折疊后的附件外形尺寸，不應長于或寬于記賬憑證，同時還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內容的完整。 折疊后的原始憑證如圖 118所示。 （ 2）大小適中的附件，主要是進行“毛邊”的修理，整理