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正文內(nèi)容

出納日常工作流程及方法(編輯修改稿)

2024-09-01 21:19 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 子公司的賬戶進行實時監(jiān)控,在集團公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進行資金調(diào)撥。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)?! 。ǘ┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行申請流程    持單位介紹信、營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請,簽訂《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議》,并填寫書面的《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請表》?!   ∪〉每蛻糇R別號后,到賬戶的開戶柜臺辦理賬戶的簽約登記手續(xù),并填寫《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶賬戶登記表》,該手續(xù)在取得客戶識別號時即可辦理?!   】蛻羯暾埑晒蟠稳?,可以登錄銀行網(wǎng)站點擊“網(wǎng)上銀行”——“證書下載”,輸入客戶識別號與初始登錄密碼(默認為營業(yè)執(zhí)照號碼的后六位),自行下載客戶端證書?! ≠~戶簽約并成功下載證書后,就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。   銀行存款管理    一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理 ?。ㄒ唬┏黾{須知的貸款基礎(chǔ)知識  貸款種類 ?。?)按照貸款要求償還的期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。 ?。?)按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)?! 。ǘ┵J款卡  貸款卡由借款人持有,在全國通用。一個借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡,貸款卡的編碼是唯一的。    貸款卡(正面)    貸款卡(反面)    通常情況下,各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同,不過具體申請時,要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好有關(guān)文件材料,連同填妥的報告書送人民銀行有關(guān)部門審驗。一般需要提供的資料有: ?。?)有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照副本、非獨立核算營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書、中華人民共和國外資企業(yè)批準(zhǔn)證書和中華人民共和國中外合資(或合作)經(jīng)營企業(yè)批準(zhǔn)證書(三資企業(yè)提供)。其他借款人有效證件復(fù)印件,并出示原件?! 。?)有效的組織機構(gòu)代碼證正本復(fù)印件,并出示副本原件。 ?。?)有效的國稅登記證、地稅登記證正本復(fù)印件,并出示副本原件?! 。?)有效的基本賬戶開戶許可證復(fù)印件,并出示原件?! 。?)法定代表人(負責(zé)人)、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件;經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。 ?。?)企業(yè)最新注冊資本驗資報告或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關(guān)注冊資本來源的證明材料復(fù)印件,并出示原件?! 。?)企業(yè)資本構(gòu)成情況表中各出資單位代碼證復(fù)印件和各出資自然人的身份證件復(fù)印件?! 。?)企業(yè)對外投資情況證明材料[如被投資單位驗資報告、(未驗資的)被投資單位公司章程等],以及各被投資單位的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件?! 。?)上級公司(集團公司/母公司)的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡(編碼)?! 。?0)法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡(編碼)?! 。?1)上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表(如是集團公司還需分別提供本部報表和合并報表)。各報表頁須蓋企業(yè)公章和財務(wù)負責(zé)人、制表人印章?! 。?2)若委托他人申請貸款卡(編碼),還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書?!   。?)貸款卡年審。貸款卡實行集中年審制度,應(yīng)注意必須在每年的3月到6月持貸款卡和所需材料到中國人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)?! 。?)貸款卡的變更?! ≡趯嶋H工作中,出現(xiàn)下列情形之一的,應(yīng)該及時向中國人民銀行申請辦理貸款卡變更手續(xù): ?、俳杩钊嗣Q變更; ?、诮杩钊朔ǘù砣?、負責(zé)人或代理人更換; ?、劢杩钊俗再Y本變更;  ④借款人住所變更; ?、萁杩钊私M織形式變更?! 。?)貸款卡的密碼修改及掛失?! 。ㄈ┥贽k銀行貸款的流程                二、其他業(yè)務(wù)的處理 ?。ㄒ唬┢谀~  一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符?! 《倾y行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,做到賬賬相符?! ∪倾y行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,做到賬實相符?! 。ǘ┩ㄟ^網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對賬  、明細查詢    建設(shè)銀行電子對賬包括“對賬單查詢”、“副本賬查詢”、“對賬單回簽”、“對賬結(jié)果查詢”四項功能?! 、賹~單查詢:按月查詢尚未完成對賬工作的對賬單?! 、诟北举~查詢:按月份查詢、下載客戶明細賬的副本賬頁信息,副本賬頁是記載賬戶明細賬,用于對賬對象逐筆勾對賬務(wù)的對賬載體?! 、圪~單回簽:按月將客戶的賬戶往來與銀行方副本賬核對結(jié)果信息通知銀行?! 、軐~結(jié)果查詢:查詢某段時間范圍內(nèi)未回簽、回簽已平、回簽未平等對賬結(jié)果,并可對回簽未平賬務(wù)進行再次回簽?!               。ㄈ┿y行存款余額調(diào)節(jié)表  未達賬項主要有以下4種情況:  一是銀行已收,企業(yè)未收  二是銀行已付,企業(yè)未付  三是企業(yè)已收,銀行未收  四是企業(yè)已付,銀行未付   ?。?)編制范圍的要求:  要求一個銀行賬戶編制一張調(diào)節(jié)表,沒有未達賬款也一樣要編制?! 。?)編制方法: ?。?)查找未達賬項的方法      基本公式:  =IF(B6= ,IF(ISNA(VLOOKUP(B6,$I$6:$I$200,1,FALSE)),√))  【例31】用Excel自動查找未達賬項以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 ?。ㄋ模├ⅰ °y行存款、借款利息的計息時間    企業(yè)的存款賬戶,按季計算利息,計息日為每季末20日;  借款利息,分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息,需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來進行。按月結(jié)息的,每月20日為結(jié)息日;按季計息的計息日為每季末20日;按年結(jié)息的,每年9月20日為結(jié)息日。單位撤銷賬戶,于結(jié)清賬戶時隨時結(jié)計利息?!   ∮嬒r期“算頭不算尾”:存款從存入之日起,算至支付的前一日止;貸款從借入之日起,算至歸還的前一日止,均按實際存款或貸款天數(shù)計算利息。如3月3日存入的銀行存款,到3月20日計息時,從3日起算至19日?! χ鸸P計息的存、貸款,其計息時期,滿月的按月計算。有整月又有零頭天數(shù)的,可以全部化為天數(shù)計算;滿月的無論大小月,均按30天計算;零頭天數(shù),按實際天數(shù)計算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款,在3月20日結(jié)息時,利息按49(30+19)天計算。【例32】長城藥業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡稱長城公司)成立于2001年,主要生產(chǎn)普藥。該公司于2006年開始建設(shè)新廠,建筑面積8000平方米。經(jīng)過新建改造,該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力大幅提高,經(jīng)國家、省和市三級藥監(jiān)部門審核批準(zhǔn),一次性通過了GMP認證,獲準(zhǔn)生產(chǎn)國藥準(zhǔn)字藥品16個品種,主營片劑和膠囊兩大類產(chǎn)品,年生產(chǎn)能力達到20億片(粒)。該企業(yè)經(jīng)營年限長,上下游客戶資源豐富,許多大型醫(yī)藥銷售集團是其長年合作客戶,生產(chǎn)訂單充分,購銷網(wǎng)絡(luò)完整,有較強的經(jīng)營能力。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高,2009年與客戶簽訂大額合同。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大,因此準(zhǔn)備向銀行申請流動資金貸款800萬元,用于購買原材料。 ?。?)長城公司決定用新建廠房及土地作抵押,并于2009年9月2日向中國銀行提出借款800萬元的申請,按照銀行的規(guī)定,提供了貸款卡、2008年度審計報告、2009年6月審計報告、房屋抵押證書、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料;  (2)銀行接受該公司的申請,并進行調(diào)查審批?! 。?)2009年9月15日,銀行通知長城公司已通過審批。 ?。?)2009年9月16日,雙方正式簽訂借款合同,合同規(guī)定:貸款期限一年,期限從2009年9月16日到2010年9月15日;貸款金額是人民幣800萬元;%;按月計息,本金到期時一次歸還。同時要求長城公司每月向銀行報送財務(wù)報表?! 。?)當(dāng)日,貸款到賬?! 。?)2009年12月21日,收到利息清單,2009年11月21日~?! 〖记牲c撥:  (一)開設(shè)賬戶選擇銀行的技巧  ,這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時候會比較方便快捷。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的,尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴重的情況下,自己開車到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時候連停車位都找不到,打車去有時高峰期間出租車都打不到,反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。如果開戶銀行就在公司門口,走路就5分鐘的時間,這樣辦理起來就很方便了?!  R全、能否直接辦理異地快速結(jié)算;  ,能否在企業(yè)困難時期提供一定的貸款支持。 ?。ǘ┯≌碌氖褂眉记伞 ¢_出去的票據(jù),一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符,蓋章的時候要完整清楚,防止被銀行退票,重要的是避免罰款,有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù),會對企業(yè)進行罰款,因此要防患于未然。如果你自己都感覺蓋的不清楚,不過關(guān),干脆再蓋一遍清楚的,或者換一張票,重新蓋上清楚的印鑒。這里介紹一個清晰加蓋印章的方法,可以借鑒?! 」ぷ骱蠛芏嗳藭佑|單位的印章,可能經(jīng)常要蓋財務(wù)專用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖,等等。去過銀行的人會發(fā)現(xiàn),銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時,底下都墊一塊膠皮。在實際工作中,辦公桌上沒必要專門放塊膠皮,只要用鼠標(biāo)墊墊在印章下面,印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻,就非常清晰了?! ≈鄙系挠¤b,應(yīng)即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途?! 。ㄈ┑怯涃~簿的技巧  登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。 ?。ㄋ模┖侠碚{(diào)配時間  現(xiàn)在大部分銀行都設(shè)置了排隊機,而出納一般在去銀行辦事的時候,往往不只是辦一件事,有可能還要去別的銀行或者稍帶去別的單位辦理一些業(yè)務(wù),比如月初到稅務(wù)局去抄稅,去別的單位拿張發(fā)票等等,這時就要先去取號,看您的號碼前有大約多少人,如果排隊的人很多,時間來得及,那么就可以先去別的單位辦事,等到辦完了再回來辦理銀行的事情,這也是充分利用了數(shù)學(xué)統(tǒng)籌法的一種思路?! 。ㄎ澹┳⒅販贤ā ∪绻唧w辦理業(yè)務(wù)的過程中有問題,一定要注意多和開戶行溝通,有困難及時咨詢開戶行。目前的商業(yè)銀行實行的是市場化管理,所以一般情況下,為了提高服務(wù)水平,達到雙贏的目的,開戶行也會盡可能地幫助客戶解決實際困難,在不違反規(guī)定的情況下,他們也會急客戶所急,提供一些變通的方法靈活處理,盡量幫您解決一些小問題。比如:上門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù);有些地區(qū)的銀行會適當(dāng)變通,可以對非基本存款戶的企業(yè)實行小額的現(xiàn)金支取等等?! 。┘皶r更新信息并在實際工作中應(yīng)用  在工作中應(yīng)勤于學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識。比如目前我國有些地方已有網(wǎng)上財務(wù)室,使用“網(wǎng)上財務(wù)室”后,出納員輕點鼠標(biāo)就能完成對員工個人的現(xiàn)金支付。企業(yè)可以通過“網(wǎng)上財務(wù)室”同時向在不同地區(qū)、不同銀行開立的員工賬戶發(fā)放工資及其他費用,這樣出納人員就不用再接觸現(xiàn)金了。企業(yè)開通“網(wǎng)上銀行財務(wù)室”后,可以基本實現(xiàn)零備用金,可以取消預(yù)借現(xiàn)金。  在“網(wǎng)上財務(wù)室”之外,有的銀行還推出了財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS,出納在小小的終端機上通過刷卡就可實現(xiàn)單位和員工銀行卡之間的轉(zhuǎn)賬;員工公務(wù)活動(購買機票、支付酒店房費、招待、物品采購等)可以直接使用貸記卡信用額度支付,報銷時由單位通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將款項轉(zhuǎn)入員工卡上,償還銀行預(yù)付的資金。這樣出納就可以減少一些風(fēng)險和工作量,可以提高工作效率,擁有更多的時間進行財務(wù)分析、管理和監(jiān)督。第四章 銀行票據(jù)結(jié)算 票據(jù)基礎(chǔ)知識   支票結(jié)算   銀行本票結(jié)算   銀行匯票結(jié)算   票據(jù)基礎(chǔ)知識  一、票據(jù)結(jié)算區(qū)域  我國現(xiàn)行票據(jù)結(jié)算方式包括:支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。這些票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)是否能夠進行跨區(qū)域結(jié)算劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類。    同一票據(jù)區(qū)域并不完全等同于同一城市。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。  需要注意的是,支票結(jié)算長久以來都是“同城使用”的一種結(jié)算方式,2007年6月25日,中國人民銀行完成全國支票影像交換系統(tǒng)的建設(shè)推廣,實現(xiàn)了支票在全國范圍的互通使用。但是目前,只有收、付款雙方的開戶行都加入全國支票影像交換系統(tǒng)才能異地使用支票,而收款人只能通過銀行委托收款,金額上也有限制,因此異地收、付款時使用支票結(jié)算方式的并不多?! 《⑵睋?jù)行為 ?。ㄒ唬┏銎薄 〕銎笔前捶ǘㄐ问街谱鞒善睋?jù)交付給收款人的行為,票據(jù)上的一切權(quán)利義務(wù)均因出票而產(chǎn)生?! 。ǘ┨崾靖犊睢 √崾靖犊钍浅制比藶槿〉闷睋?jù)所載款項,向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請求其付款的一種法律行為?! √崾靖犊钍浅制比诵惺垢犊钫埱髾?quán)并取得票據(jù)所載款項的必經(jīng)步驟。 ?。ㄈ┍硶 ”硶瞧睋?jù)持有人在票據(jù)背面批注簽章,將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的行為,  背書人在背書時必須把票據(jù)上的全部金額同時轉(zhuǎn)讓給同一個被背書人。只轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的一部分,或?qū)⑵睋?jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給幾個被背書人,這樣的背書是無效的?!   ∞D(zhuǎn)讓人一旦在票據(jù)上簽名,就要承擔(dān)以下兩項義務(wù): ?。?)須對包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款?! 。?)須保證在他以前曾在該票據(jù)上簽名的一切前手簽字的真實性和背書的連續(xù)性。 ?。骸 。?)受讓人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款,也可以將票據(jù)再經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓他人?! 。?)當(dāng)票據(jù)遭到拒付時,受讓人有權(quán)向其直接的轉(zhuǎn)讓人以及曾在票據(jù)上簽名的其他轉(zhuǎn)讓人直至出票人進行追索。 ?。ㄋ模┏袃丁 〕袃毒褪巧虡I(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負擔(dān)支付票面金額的義務(wù),并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為,簡單理解就是承諾到期將無條件地支付票據(jù)金額的行為。承兌是商業(yè)匯票所特有的一種制度。在商業(yè)匯票結(jié)算方式中,付款人一經(jīng)承兌,就叫做承兌人,是商業(yè)匯票的主債務(wù)人。 ?。ㄎ澹┵N現(xiàn)  貼現(xiàn)就是持票人持商業(yè)匯票向銀行申請貼息兌現(xiàn)的一種行為?! 。└犊睢 「犊罴锤犊盍x務(wù)人按照票面的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項的行為,該行為會導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的消滅。  三、票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人 ?。ㄒ唬┏銎比恕?
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