coso企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容及啟示(編輯修改稿)
2024-10-11 09:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 保證管理層所選擇的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)行動(dòng)的有效執(zhí)行。 信息和溝通（ Information and munication） 在組織內(nèi)部的相關(guān)信息的識(shí)別、獲取和溝通能夠幫助員工履行他們的職責(zé)。在組織的任 何一個(gè)層次都需要信息來(lái)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取行動(dòng)。組織在開(kāi)放思維下的縱向、橫向的信息交流能夠形成有效的溝通。組織的員工需要明確的溝通來(lái)辨別自己的角色和承擔(dān)的責(zé)任。 監(jiān)督（ Monitoring） 整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理程序必須受到監(jiān)督并能得到必要修正。在這種情況下，整個(gè)系統(tǒng)才能在條件滿(mǎn)足的同時(shí)得到動(dòng)態(tài)校正和改變。監(jiān)督是通過(guò)正在執(zhí)行的管理活動(dòng)、個(gè)體組織風(fēng)險(xiǎn)管理程序或者兩者的結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)的。 上述 ERM 的八大要素是相互聯(lián)系的，例如：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)或者 4 重新考慮信息和溝通需求的必要性及監(jiān)控。然而，組 織風(fēng)險(xiǎn)管理不是線(xiàn)性的連續(xù)過(guò)程，它是一個(gè)多方向、反復(fù)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)組成要素會(huì)或者將會(huì)影響另外的部分。 （三） ERM 要素與組織目標(biāo)和層次的關(guān)系 組織的目標(biāo)、層次和風(fēng)險(xiǎn)管理各要素之間有一定的直接關(guān)系。這個(gè)關(guān)系可以用一個(gè)三維矩陣來(lái)表示：第一維度是風(fēng)險(xiǎn)管理八要素；第二維度是組織層次 企業(yè)層次、子公司、業(yè)務(wù)單位、分支機(jī)構(gòu)；第三維度是組織目標(biāo) 戰(zhàn)略、運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、法規(guī)遵循性。每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素所在的行都與四類(lèi)目標(biāo)相交叉。同樣的，所有分類(lèi)目標(biāo)都和八個(gè)要素中每一個(gè)相關(guān)聯(lián)。 ERM是和整個(gè)組 織或者組織中的某個(gè)經(jīng)濟(jì)單元都是相關(guān)聯(lián)的。因此，每一部分都能與矩陣的任一部分相聯(lián)系。 ERM 是否有效需要看八個(gè)要素是否存在以及是否起作用。當(dāng)這八個(gè)要素都存在并且起作用時(shí)， ERM 是有效的。然而，這并不意味著每個(gè)要素應(yīng)該等同地作用，或在同一水平上應(yīng)用。在不同的組織中，各種平衡關(guān)系會(huì)存在于各個(gè)要素之間。因?yàn)?ERM 技巧可以服務(wù)于不同的目的，所以應(yīng)用于一個(gè)要素的相關(guān)技巧可以為通常顯示于其它要素中的目的而服務(wù)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理各要素可以隨風(fēng)險(xiǎn)的程度的變化而變化。 值得一提的是沒(méi)有兩個(gè)組織能或者愿意采用同一種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 。組織和它們的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和需求依據(jù)它們的業(yè)務(wù)類(lèi)型、規(guī)模大小、文化和管理哲學(xué)各不相同。因此，當(dāng)組織需要利用風(fēng)險(xiǎn)管理各要素來(lái)進(jìn)行控制時(shí)，對(duì)工具、技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任組成的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用框架通常不同于其他組織。 二、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 的意義和作用 ERM 由一系列策略框架組成并且貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。它使管理層能夠識(shí)別、評(píng)估和管理那些表面上看無(wú)法確定的風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)支持價(jià)值的創(chuàng)造和維持。 ERM 使企業(yè)能結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好和策略，聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的成長(zhǎng)與回報(bào)，加強(qiáng)了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，減少了經(jīng)營(yíng)中的意外和損失的發(fā)生，識(shí)別和管理貫穿 整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn)提供綜合應(yīng)對(duì)方法，幫助企業(yè)抓住機(jī)會(huì)，并且能使企業(yè)的資金得到合理的安排。 沒(méi)有一個(gè)企業(yè)是在沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下經(jīng)營(yíng)的，而 ERM 也不能在沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下產(chǎn)生。 ERM 能使管理層在充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下更有效的經(jīng)營(yíng)。 使風(fēng)險(xiǎn)偏好與制定的策略一致 風(fēng)險(xiǎn)偏好（ risk appetite）是指公司或是其他的組織追求目標(biāo)時(shí)在普遍情況下都愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。 管理層首先考慮組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好是在評(píng)價(jià)所選擇的策略時(shí)，然后是在制定與所選策略一致的目標(biāo)時(shí)，接著是在為了管理 相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)而開(kāi)發(fā)系統(tǒng)時(shí)。比如，一個(gè)公司的品牌價(jià)值需要保持較低的風(fēng)險(xiǎn)偏好。相應(yīng)的，為了保護(hù)它的品牌，公司持有大量的協(xié)議以確定其產(chǎn)品的安全并且相應(yīng)的投資大量的資源在早期的研發(fā)階段，以支持品牌價(jià)值的創(chuàng)造。 5 提供與回報(bào)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平 組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)作為價(jià)值的創(chuàng)造和維持的一個(gè)部分，并且他們希望有與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的回報(bào)。 ERM提供了識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，建立與成長(zhǎng)和回報(bào)目標(biāo)相關(guān)的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。比如，一個(gè)保險(xiǎn)公司的策略計(jì)劃管理帶來(lái)的是所有商業(yè)個(gè)體的成長(zhǎng)性和回報(bào)計(jì)劃。識(shí)別和加以考慮所得到的風(fēng)險(xiǎn)，選擇反饋信息、根據(jù)每 個(gè)商業(yè)個(gè)體和整個(gè)公司的目標(biāo)調(diào)整商業(yè)單位的計(jì)劃，分配資金。 增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)決策能力 ERM提供了嚴(yán)格的程
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