【正文】 層和其他人員影響，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個(gè)企業(yè)。今年 7月，COSO 委員會(huì)又發(fā)表了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（征求意見(jiàn)稿），框架 詳細(xì)解釋了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成部分和概念 ， 也指明了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系 。 COSOERM的定義很寬泛，涉及企業(yè)的方方面面 。 ERM確保管理層有一個(gè)程序來(lái)設(shè)定目標(biāo)、選擇支持和連接組織使命 /遠(yuǎn)景的目標(biāo)并保證和組織風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。在這種情況下，整個(gè)系統(tǒng)才能在條件滿足的同時(shí)得到動(dòng)態(tài)校正和改變。 值得一提的是沒(méi)有兩個(gè)組織能或者愿意采用同一種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 。 增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)決策能力 ERM提供了嚴(yán)格的程序在多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中識(shí)別和選擇――避免風(fēng)險(xiǎn)、減少、分擔(dān)還是接受。供應(yīng)商變成有責(zé)任去補(bǔ)充存貨，從而節(jié)約了更多的成本。因此，風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成不利影響事件發(fā)生的可能性。在現(xiàn)有流程中額外添加一個(gè)程序會(huì)增加多余開支，而通過(guò)在現(xiàn)有運(yùn)營(yíng)作業(yè)中嵌鑲 ERM可以減少不必要的流程和成本。組織還設(shè)定一些準(zhǔn)備實(shí)現(xiàn)的其他目標(biāo)，從戰(zhàn)略出發(fā)，層層分解到各個(gè)單位、部門和流程。單個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)可能在部門的風(fēng)險(xiǎn)容忍范圍內(nèi)，但是合起來(lái)可能就超過(guò)整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以是定性的也可以是定量的。 組織的人包括董事會(huì)、管理層和其他員工。但是，這些 ERM機(jī)制和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)作業(yè)交織在一起，并且從商業(yè)角度非常有理由存在?？偠灾鼛椭粋€(gè)組織沿著既定的道路達(dá)到目標(biāo)，并且避免可能遇到的失誤和意外。 對(duì)于多種風(fēng)險(xiǎn)提供綜合的應(yīng)對(duì)方法 商業(yè)過(guò)程本身就有很多固有風(fēng)險(xiǎn)， ERM對(duì)管理這些風(fēng)險(xiǎn)提出綜合的解決方法。 5 提供與回報(bào)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平 組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)作為價(jià)值的創(chuàng)造和維持的一個(gè)部分，并且他們希望有與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的回報(bào)。然而，這并不意味著每個(gè)要素應(yīng)該等同地作用，或在同一水平上應(yīng)用。在組織的任 何一個(gè)層次都需要信息來(lái)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取行動(dòng)。內(nèi)部環(huán)境建立了組織中各級(jí)人員如何識(shí)別和看待風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。這不能不引起我們的高度重視。 它代表了國(guó)際社會(huì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面理論的最新成果和趨勢(shì)。它抓住一些公司或其他組織管理風(fēng)險(xiǎn)的重要概念，因此可以運(yùn)用于不同類型的組織、不同行業(yè)和不同部門。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（ Event Identification） 即識(shí)別對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督是通過(guò)正在執(zhí)行的管理活動(dòng)、個(gè)體組織風(fēng)險(xiǎn)管理程序或者兩者的結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)的。組織和它們的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和需求依據(jù)它們的業(yè)務(wù)類型、規(guī)模大小、文化和管理哲學(xué)各不相同。比如，一個(gè)公司對(duì)使用公司擁有和經(jīng)營(yíng)的汽車管理中接受那些固有的風(fēng)險(xiǎn)諸如汽車損壞和人員受傷害的成本。 6 幫助企業(yè)抓住機(jī)會(huì) 通過(guò)考慮所有范圍內(nèi)的潛在事件，而不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)，管理層了解了具體事件是如何帶來(lái)機(jī)會(huì)的。有積極影響的事件可能會(huì)抵消消極影響，這些事件構(gòu)成機(jī)會(huì)。此外，把 ERM鑲嵌在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的實(shí)踐也有助于管理層在企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中識(shí)別新的機(jī)會(huì)。 ERM 應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，表現(xiàn)在管理層考慮該戰(zhàn)略相對(duì)于替代戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)。組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好通過(guò)和各個(gè)具體目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度來(lái)層層分解下去。這可能就需要各個(gè)部門經(jīng)理通力合作來(lái)對(duì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括業(yè)務(wù)部門、職能部 門、流程和其他作業(yè)的經(jīng)理。因此，在責(zé)任和執(zhí)行方式以及組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)之間必須有清晰和緊密的聯(lián)系。比如，對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，就需要開發(fā)模型并進(jìn)行必要的分析和計(jì)算。并且?guī)椭M織確保遵循法規(guī)，避免出現(xiàn)聲譽(yù)上的損失和其他后果。這種信息系統(tǒng)使銀行能把曾經(jīng)分離的數(shù)據(jù)信息相聯(lián)，使用這些匯總的信息去更有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)或是根據(jù)既定的目標(biāo)。相應(yīng)的，為了保護(hù)它的品牌，公司持有大量的協(xié)議以確定其產(chǎn)品的安全并且相應(yīng)的投資大量的資源在早期的研發(fā)階段，以支持品牌價(jià)值的創(chuàng)造。當(dāng)這八個(gè)要素都存在并且起作用時(shí)， ERM 是有效的。 信息和溝通（ Information and munication） 在組織內(nèi)部的相關(guān)信息的識(shí)別、獲取和溝通能夠幫助員工履行他們的職責(zé)。 內(nèi)部環(huán)境（ Internal Environment） 內(nèi)部環(huán)境是公司管理層樹立的風(fēng)險(xiǎn)觀、建立的風(fēng)險(xiǎn)偏