【文章內容簡介】 級財政處于基礎地位。只有縣域經(jīng)濟得到了持續(xù)發(fā)展，縣級財政才能擁有堅固的、持續(xù)的收入來源，才能保證縣級政府在量力而行的原則下，合理劃分財政支出，支持社會事業(yè)發(fā)展。同時，縣級社會事業(yè)得到長足的發(fā)展，才能為經(jīng)濟提供優(yōu)良的發(fā)展空間，為縣級財政的可持續(xù)發(fā)展提供動力。 （一） 2021 年主要經(jīng)濟指標完成情況。 2021 年，全縣按照“ 12345”的經(jīng)濟社會發(fā)展思路，堅持以科 學發(fā)展觀為統(tǒng)領，堅持守住發(fā)展和生態(tài)兩條底線，牢牢把握發(fā)展第一要務，加大經(jīng)濟結構調整，大力改善發(fā)展條件，全面做好民生工作，各項工作取得了新的進展。不斷加強財政科學化、精細化管理，提高財政資金的使用效益，保持了經(jīng)濟社會持續(xù)快速健康的發(fā)展。全縣地區(qū)生產(chǎn)總值實現(xiàn) 億元（不含碧波、下司鎮(zhèn)，下同），增長 %；固定資產(chǎn)投資 17 億元，增長 %；全部工業(yè)增加值 億元，增長%；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 20642 元，農村居民人均可支配收入5890 元，分別增長 %、 %；工業(yè)經(jīng)濟、城鎮(zhèn)人口 、民營經(jīng)濟、文化產(chǎn)業(yè)比重分別達到 %、 32%、 %、 6%；全面小康實現(xiàn)程度達到 %。全縣經(jīng)濟社會發(fā)展穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好，呈現(xiàn)出運行平穩(wěn)、轉型加快、活力增強、民生改善的良好態(tài)勢。 （二）存在的問題 工業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)濟運行方面。國內市場需求不足，部分工業(yè)品銷售不暢，企業(yè)生產(chǎn)積極性不高。目前金融政策偏緊，企業(yè)融資難度大，金融部門貸款難，民間融資成本高，融資額度小，因資金周轉困難影響了企業(yè)滿負荷生產(chǎn)。勞動力成本上升，部分企業(yè)不同程度存在招工難、用工難，用工成本升高。新增投產(chǎn)企業(yè)較少 ，沒有新的工業(yè)經(jīng)濟增長點。工業(yè)經(jīng)濟占國民經(jīng)濟的比重較大，工業(yè)增速的高低對 GDP 的增速影響明顯。 固定資產(chǎn)投資方面。受招商引資項目落地情況、建安稅、銀行新增貸款等佐證因素的影響，固定資產(chǎn)投資增速緩慢。 凱麻同城化實施過程中的影響，按照托管的相關要求，兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的所有企業(yè)，投資項目，個體工商戶等的管理都歸屬于爐碧開發(fā)區(qū)和凱里開發(fā)區(qū)，麻江縣各部門不在對這兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行行政管理。最直接的影響就是財政收入下滑，建安營業(yè)稅下降，造成上級統(tǒng)計部門在對我縣的工業(yè)、投資和生產(chǎn)總值進行核算評估時處于不利地位。 （四）下步思路 進一步理清發(fā)展思路，圍繞凱麻同城化建設和全面建成小康社會的目標，明確工作思路，充分調動各種有利因素，積極培育新的工業(yè)經(jīng)濟增長點，確保工業(yè)經(jīng)濟有新的增量，促進我縣工業(yè)經(jīng)濟增速排位靠前。 積極挖掘和培育新財源，確?？h級財政收入擺脫同城化的影響，財政總收入能夠平穩(wěn)增長。 以項目為抓手，扎實抓好投資工作。圍繞凱麻同城化，突出市政、交通、水利、教育、衛(wèi)生、農業(yè)、生態(tài)移民、保障性住房等建 設重點，積極落實投資項目，同時，對已具備開工條件的項目，組織好人力、物力，全面動工建設，努力形成更多的工程實物量；對項目已經(jīng)立項，但尚未具備開工條件的，抓緊完善相關手續(xù)，落實土地、資金等，對項目尚未審批落實的，抓緊做好項目前期工作，確保及早開工建設。確保 2021 年投資增速有所增長。 扎實抓好融資工作。充分發(fā)揮縣遠通公司、縣國資公司、信達擔保公司、各金融機構的融資和擔保作用，促進政、銀、企三方良性互動。扎實抓好投融資項目包裝和策劃，在土地收儲、資金流轉、項目建設等方面為縣域經(jīng)濟發(fā)展作好充分準備。創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道，積極探索各種融資模式，吸納民間資本，為縣域經(jīng)濟發(fā)展提供資金保障。 三、權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制各要素差異比較 收付實現(xiàn)制下的預算收支是以經(jīng)濟行為實際發(fā)生來確定當期收支。而在權責發(fā)生制下，只有屬于當期的收支才能做為當期的收入費用處理。因兩種會計制度的對經(jīng)濟業(yè) 務的確認方式不同，所以兩種制度下資產(chǎn)、負債、收入、費用均存在不同程度的差異。從試編結果看，收付實現(xiàn)制下預算結余與權責發(fā)生制下當期盈余的差主要來自： 一是折舊費用，按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，我縣行政單位固定資產(chǎn)沒有提取折舊，事業(yè)單位也只有縣醫(yī)院提取了折舊，而按權責發(fā)生制要求，為真實反映固定資產(chǎn)在當期運營中的轉移價值，全部固定資產(chǎn)應提取折舊，固定資產(chǎn)要按凈值填列，因此，在合并財務報表時，按試編要求，對未提折舊的固定資產(chǎn)進行了補提折舊。 二是財務費用，收付實現(xiàn)制下部門決算報表中的利息支出是計入“債務利息 支出”，而權責發(fā)生制下的利息支出是計入“財務費用”。 三是碧波、下司托管后，其區(qū) 域債務還未移交凱里市，導致我縣政府性債務過高（一般債務率%，超風險線 %；專項債務率 %，超風險線 %。）按權責發(fā)生制，未將碧玻、下司區(qū)域政府性債務列入統(tǒng)計。 四、主要指標分析 從政府財務收入費用表看， 2021 年全年總費用為 151218 萬元，總收入為 175703 萬元，收入費用率為 86%。從總收入結構分析，由于凱麻同城化建設，重點稅源區(qū)碧波下司托管給予凱里市，本級公共財政收入、上級補助收入增幅不大。從總費用結構分析，支出費用最多的為商品和服務支出、對個人和家庭的補助、工資福利支出，三項合計為 85164 萬元，占全年總費用的 56%。 第五部分 政府財政財務管理情況 一、政府預算管理情況 （一）加強預算編制管理 細化預算編制。預算編制采取“二上二下”的編制流程，要求預算單位“一上”預算編制全部細化到“項級科目，落實到具體執(zhí)行項目?；局С鲱A算要如實準確地反映預算單位機構編制、人員、經(jīng)費類型等基礎數(shù)據(jù)及變化情況。項目支出預算要求單位“一 上”時對項目申報的依據(jù)、標準、用途詳細說明，由預算根據(jù)縣級財力情況及項目性質擇優(yōu)對涉及法定支出、民生支出的項目優(yōu)先保障，其次考慮建設和發(fā)展項目及部門一般性項目。 細化報送人大的預算安排。細化相關表格，確保向人大報送 的預算草案完整化，真正把人大報告和財政批復的預算統(tǒng)一起來。預算的編制到部門、到項目、到人員，將報送人大的預算草案附表，增加預算編制透明度和完整性。 加強對預算編制單位的指導。為提高預算單位的編制水平，財政部門大力開展對各單位預算編制的宣傳與培訓。有關人員經(jīng)費及時與 各預算單位交流預算安排的政策，避免預算單位無依據(jù)申報。 （二）強化預算執(zhí)行管理 加快預算執(zhí)行，提高支出均衡性。對資金撥付實行限時辦理，及時下達單位國庫集中支付用款計劃，并對單位用款計劃資金支出跟蹤監(jiān)督。 加大資金支付審核力度。嚴格按照項目用途及進度審核資金支付，加強支付流程和賬務核算的管理，有效防止擠占和挪用現(xiàn)象發(fā)生。 加強預算執(zhí)行績效評價，提高財政資金使用效率。成立了財政執(zhí)法大隊、績效評價股，抽調精兵強將從事績效評價工作，公共財政支出管理績效進一步提升。 （三）強化財政監(jiān)督管理 強化預算監(jiān)督，健全監(jiān)督機制，加強對部門預算編制及執(zhí)行情況的制約和管理。一是強化財政內部監(jiān)督，財政部門建立預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的職能體系，組織開展對重大事項、專項資金等項目預算編制和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。二是加強對預算單位的財政監(jiān)督，建立預算執(zhí)行的日常監(jiān)督機制。結合資金撥付控管情況，及時掌握各 部門預算執(zhí)行動態(tài)，定期進行總結分析，并監(jiān)督各部門預算執(zhí)行管理，結合各部門預算執(zhí)行進度和項目績效情況，定期對部門進行考評通報。對預算執(zhí)行好的部門，予以表彰；對存在問題較多的部門，應要求其做出書面說明、及時提出改進措施，并予以警示或通報，督促其及時采取有效整改措施。三是充分發(fā)揮人大、審計等部門的監(jiān)督職能，自覺接受人大、審計部門和社會公眾的監(jiān)督。形成內外結合，全方位、多層次、多形式、多渠道的部門預算資金監(jiān)督體系。 （四） 加強決算管理 決算工作是預算執(zhí)行情況的總結，也是加強預算管理 的信息基礎，為加強決算管理，努力提高財政決算管理水平：一是加大培訓力度，加強編審指導；二是成立決算小組，為提升決算編報質量提供人員保障；三是建立管理制度，規(guī)范決算工作要求。四是全面推行部門決算批復制度，保證決算數(shù)據(jù)權威性。通過完善工作機制，進一步提高了決算信息質量，不斷提高我縣財政決算管理水平。 二、政府資產(chǎn)負債管理情況 （一）加強政府資產(chǎn)管理 加強政府固定資產(chǎn)登記管理，防止政府固定資產(chǎn)流失。對全縣各單位的固定資產(chǎn)實行軟件管理，督促各單位建立登記固定資產(chǎn)卡片賬，由國資辦負責對全縣固定資產(chǎn)監(jiān)管工作，防止政府固定資產(chǎn)流失。 盤活國有資產(chǎn)，完善國有資產(chǎn)管理體制。成立了國有資產(chǎn)投資管理有限責任公司，負責監(jiān)督、管理國有資產(chǎn)，將大部分政府國有 資產(chǎn)劃轉由國資公司管理，通過市場動作方式盤活國有資產(chǎn)，以保證國有資產(chǎn)的安全性和完整性，提高國有資產(chǎn)使用效率和管理水平，保證國有資產(chǎn)的保質增值。 （二）加強政府債務管理 一是 建章立制，制定《麻江縣本級政府性債務管理辦法》，政府性債務管理有據(jù)可依。 二是整合資源，集中管理，建立政府性債務歸口管理制度。各部門舉債，必須在政府統(tǒng)籌安排下，由同級財政部門債務管理辦公室實行統(tǒng)一歸口管理。 三是加強預算管理。堅持“量力而行、量入為出、收支平衡、突出重點”的原則，在財力允許的范圍內，按輕重緩急合理安排使用所籌資金。 四是規(guī)范舉債程序和融資行為，根據(jù)舉債規(guī)模及性質劃分審批權限，對舉債規(guī)模，實行分類審批，嚴格把關。 五是強化清償工作，將償債資金支出納入預算管理，實 行政府性債務借用管還的管理機制。 六是加強債務風險預防。按上級要求將全縣債務納入政府性債務信息管理系統(tǒng)，組織專人定期開展債務統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)控，隨時掌握債務規(guī)模、結構性質及風險情況。 三、政府收支管理情況 （一）政府收入管理情況 為加強財政管理，確?？h域經(jīng)濟快速有序增長。 一是加強全縣經(jīng)濟發(fā)展的統(tǒng)一領導，成立了由縣主要領導負責的財稅工作領導小組，統(tǒng)一安排、組織、協(xié)調我縣財政、稅務、工商、招商等各經(jīng)濟職能部門相關工作。 二是堅持經(jīng)濟優(yōu)先原則，經(jīng)濟作為財政之本，經(jīng) 濟決定財政，增加財政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟，只有在經(jīng)濟發(fā)展的 基礎上，財源才能充裕。 三是堅持應收盡收原則。認真落實“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的工作方針，實現(xiàn)稅收的及時足額入庫，同時堅決杜絕財政虛收，不征過頭稅。四是加強招商引資工作，培植財源，采取多種措施及制定相關政策做好招商引資及企業(yè)服務工作，培育新稅源。 加強對行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金和其他各項政府非稅收入的征管，啟用行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，全面、明細登錄單位國有資產(chǎn)、分布、使用情況， 建立行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，實行動態(tài)跟蹤管理，并與非稅收入管理系統(tǒng)銜接，實現(xiàn)國有資產(chǎn)有償使用和收入的一體化管理。從制度上、機制上調動部門組織非稅收入積極性，確保非稅收入應收盡收；加強與協(xié)作銀行及各相關部門的協(xié)調和溝通，按照省、州對代理銀行的有關要求，不斷完善非稅收入代理銀行相關委托協(xié)議，明確雙方權、責、利，制定非稅收入代理銀行考核辦法；進一步加強對試點單位政府非稅收入管理改革工作的指導和督促，對實際工作中出現(xiàn)的問題及時研究解決，不斷借鑒其他縣先進經(jīng)驗，全面提高我縣政府非稅收入管理水平，全面推進非稅管理改 革工作，使之制度化、規(guī)范化、經(jīng)?；? （二）政府支出管理情況 強化財政預算剛性約束。加強一般性支出控制，督促各部門認真執(zhí)行厲行節(jié)約有關規(guī)定，努力降低行政成本。嚴格執(zhí)行人大批準預算方案。 優(yōu)先保障人員經(jīng)費支出。多渠道籌措資金，按照“保工資、保運轉、保穩(wěn)定、保民生、保發(fā)展”的順序，科學安排財力，始終堅 持把保障人員經(jīng)費放在財政支出的首要位置。 切實兌現(xiàn)落實民生資金。堅持民生優(yōu)先，始終把解決民生問題放在財政工作的突出位置，嚴格按政策標準兌現(xiàn)落實好教育、城鄉(xiāng)低保、五保、民政優(yōu)撫、定期救濟等各項民生政策資金，切實解決貧困弱勢群眾的生產(chǎn)生活困難。 強化財政支出監(jiān)督檢查。加強與監(jiān)察、審計等部門的工作配合，加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門財政資金支出的監(jiān)管力度，積極開展專項檢查，確保財政資金效益充分發(fā)揮。 四、政府財政財務管理制度建設情況 目前，我縣制定了一些財政財務管理制度并認真執(zhí)行，如《麻江縣關于進一步加強財政資金審批及撥付管理的 補充意見》、《麻江縣財政局關于印發(fā)〈麻江縣縣級財政專戶管理制度〉的通知》、《關于切實加強政府債務管理的意見》、《麻江縣財政局關于印發(fā)〈麻江縣國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》、《麻江縣縣級預算單位公務卡管理（暫行）辦法》等等，但在執(zhí)行中也暴露出一些問題：一是部門經(jīng)費預算編制結構不夠合理，年中追加資金多，預算控制不嚴。受法定增長支出和項目配套資金多、財力有限制約，一般公用經(jīng)費定額標準過低，為了彌補部門公用經(jīng)費缺口，單位普遍存在擠占挪用預算項目經(jīng)費的現(xiàn)象，致使項目資金使用效益受到影響，被其他行政支出所占 用。 二是績效考核機制需進一步加強，財政只重撥款，輕監(jiān)管現(xiàn)象嚴重。部門預算特別是項目支出預算尚未建立有效的績效考評、追蹤問效機制，對于財政預算安排的項目實施過程及其