【文章內(nèi)容簡介】 假發(fā)票問題。 我局經(jīng)自查未發(fā)現(xiàn)發(fā)問題，但在下步工作中將進(jìn)一步加強管理，規(guī)范流程，全面落實嚴(yán)格規(guī)范要求。 （一）提高認(rèn)識，進(jìn)一步增強法律意識、規(guī)范意識和責(zé)任意識。對涉及生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的項目，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強化環(huán)節(jié)控制。 （二）加強資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。 安排專人負(fù)責(zé)辦理我局的相關(guān)產(chǎn)權(quán)證件，日前我局的房屋產(chǎn)權(quán)證件已全部辦理完畢。 （三）加強費用管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的審核，規(guī)范票據(jù)管理，做到業(yè)務(wù)真實、要素齊全、依據(jù)充分、報銷合規(guī)。對因當(dāng)事人未驗證發(fā)票真?zhèn)?，出現(xiàn)用假發(fā)票報銷的問題，一經(jīng)查實將追究相關(guān)人員的責(zé)任。 （四）加強銷售管理，對銷售收入的確認(rèn)問題，要執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對已完成工商交接手續(xù)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則及時辦理結(jié)算。 （五）完善制度，強化監(jiān)督，努力提高制度的執(zhí)行力。進(jìn)一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到 流程合理，規(guī)范運行。加強制度執(zhí)行的過程指導(dǎo)，提高制度的執(zhí)行力，加強制度執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果納入目標(biāo)考核，確保制度規(guī)定落到實處、見到實效。 2021 年 11 月19 日篇四：關(guān)于審計整改情況的報告 上海市審計局 關(guān)于審計整改情況的報告 上海市審計局 上海市人民代表大會常務(wù)委員會： 現(xiàn)就 2021 本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市人大常委會報告如下： 今年 7月 25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關(guān)于 2021 市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工 作報告》， 7 月 26 日進(jìn)行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于 8 月 12 日主持召開市政府第 20 次常務(wù)會議，專門聽取關(guān)于 2021 市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執(zhí)行財政紀(jì)律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴(yán)；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。 市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關(guān)要求，認(rèn)真落實市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟 蹤檢查力度，督促被審計單位認(rèn)真整改審計查出的問題，促進(jìn)整改落實到位。有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計決定，積極研究審計意見和建議，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定整改時間表，落實 整改責(zé)任。相關(guān)單位對審計結(jié)果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認(rèn)真研究部署審計整改工作，明確責(zé)任分工和階段性整改目標(biāo)。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責(zé)任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。 二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長效機制。相關(guān)單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關(guān)人員進(jìn)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)知識培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據(jù)審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應(yīng)。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認(rèn)識，對審計披露的共性問題，認(rèn)真對照自查，改進(jìn)工作，杜絕類似問題發(fā)生，真 正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點案例解析，在經(jīng)費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進(jìn)。 一、市財政局組織執(zhí)行市級預(yù)算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 （一）市財政局組織執(zhí)行市級預(yù)算審計查出問題的整改情況 未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時調(diào)整預(yù)算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進(jìn)中心 在今年年中調(diào)整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預(yù)算，提高財政資金使用效率。 還不完善的問題，市財政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo)，及時提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報銷制度規(guī)定，并加強公務(wù)卡制度改革落實情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財政資金使用透明度。 （二）市地稅局稅收征管審計查出問題的整改情況 征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等 5 個區(qū)稅務(wù)分局已于今年 1 月至 4 月 ,將 33 戶企業(yè) 2021 年應(yīng)征入庫的 億元稅款征收入 庫，閔行等 4 個區(qū)稅務(wù)分局征管的 7 戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 稅期限的問題，長寧等 3 個區(qū)稅務(wù)分局征管的 19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13 戶企業(yè)已將 億元稅款補繳入庫， 6 戶企業(yè)尚有 億元稅款未補繳入庫，稅務(wù)部門正在催報催 繳中。 （三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況題，市財政局正會同市國資委，對委托 12 個部門監(jiān)管的企業(yè)進(jìn)行全面梳理，逐戶 分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳制度。 ，市財政局已明確從 2021 年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財政預(yù)算實現(xiàn)同步編制。市財政局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進(jìn)度。 二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計查出問題的整改情況 對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹 橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等 17 個預(yù)算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進(jìn)行整改。截至今年 9 月底，已整改問題涉及金額 億元，正處于整改程序中的問題涉及金額 億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的%；其余問題，主要是預(yù)算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關(guān)部門承諾整改。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進(jìn)一步強化預(yù)算管理，嚴(yán)格按 照規(guī)定執(zhí)行。具體整改情況如下： （一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況 編報不準(zhǔn)確的問題，有關(guān)部門強化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在 2021 年完整編制專項發(fā)展資金預(yù)算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入 2021 預(yù)算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自 2021 年起不再編報借用的 16 名工作人員的相關(guān)經(jīng)費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。 預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項目，加強項目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項預(yù)算 ，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財政資金。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強對訓(xùn)練專項預(yù)算的評審，進(jìn)一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項經(jīng)費的具體預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后有計劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ椯Y金結(jié)余納入各預(yù)算，逐步消化歷年結(jié)余資金。 ，有關(guān)單位修訂篇五：整改報告案例 2021 三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計決定，強調(diào)被審計單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對個別違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結(jié)果，促進(jìn)財務(wù)管理，省局將對審計中查出的有關(guān)問題在全省進(jìn)行通報，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計情況進(jìn)行講評。 根據(jù)整改情況報告，對機關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費問題，湖 南省局在編制 2021 年預(yù)算時已進(jìn)行了糾正；對調(diào)劑的基建項目資金，已于 2021 年底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評；對基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報批評；對辦案經(jīng)費的管理，在全省系統(tǒng)財務(wù)工作會議和稽查會議上進(jìn)行了強調(diào)，對個別相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時，制定了相關(guān)制 度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。 此外，對往來款項中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項尚在清理之中；但對個人借款 萬元尚未及時清理完畢。 財務(wù)工作整改報告 一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13 個區(qū)縣和 3 個開發(fā)區(qū)工會。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位 。部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強、配套制度還不完善 。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街 道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng) ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強。 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費 ,與足額劃撥相差甚遠(yuǎn) ,臨潼區(qū)及 3 個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二 )稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣 稅務(wù)代收工會經(jīng)費后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費的只有 1600 多家 ,不到 40%。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經(jīng)費的單位只有 600 多家 ,也只達(dá)到 30%。 (三 )財務(wù)管理制度尚不完善 ,經(jīng)費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度 ,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預(yù)決算管理制度 ,直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會 行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達(dá) 200%,有的經(jīng)費支出不足預(yù)算的 5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、 出納一人擔(dān)任 ,不符合會計核算規(guī)定 ,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。 (四 )財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核 ,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷 ,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題 ,為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán) ,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨建立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后 ,工會 組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨的工會委員會 ,有的將 49 個單位組成一個聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個地域 ,也無共同的行業(yè)特點 ,工會組織難以單獨建立銀行賬戶 ,也難以對工會財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。 (六 )人員素質(zhì)不高 ,會計基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識 ,業(yè)務(wù)水平低 ,人員變動頻繁 ,同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強 ,存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 ,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時還存在提前 開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn) ,無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。 二、原因及分析 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費收入 主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財政比較困難 ,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位 ,導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。 (二 )工會經(jīng)費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了 ,夠花就行 ,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán) ,工會經(jīng)費想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡(luò)化 工作未步入正軌 ,財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (三 )財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題 一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠 ,沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用 。二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓(xùn)工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財