【正文】 ,切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算 ,力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。 (四 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問題 我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣 ,肩負(fù)的任務(wù)重 ,人員編制少 ,非公企業(yè)多問題多。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán) ,工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。縣級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn) ,無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。 (六 )人員素質(zhì)不高 ,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí) ,業(yè)務(wù)水平低 ,人員變動(dòng)頻繁 ,同時(shí)又身兼多職。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會(huì) 行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá) 200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的 5%。 (二 )稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣 稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善 。 根據(jù)整改情況報(bào)告，對(duì)機(jī)關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費(fèi)問題，湖 南省局在編制 2021 年預(yù)算時(shí)已進(jìn)行了糾正；對(duì)調(diào)劑的基建項(xiàng)目資金，已于 2021 年底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實(shí)到位；對(duì)能夠及時(shí)清理的大部分往來款項(xiàng)已清理完畢，如雜志社借款、長(zhǎng)沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對(duì)違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評(píng)；對(duì)基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對(duì)隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)；對(duì)辦案經(jīng)費(fèi)的管理，在全省系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作會(huì)議和稽查會(huì)議上進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，對(duì)個(gè)別相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時(shí)，制定了相關(guān)制 度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。 預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項(xiàng)預(yù)算 ，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財(cái)政資金。具體整改情況如下： （一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況 編報(bào)不準(zhǔn)確的問題，有關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。市財(cái)政局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進(jìn)度。 （二）市地稅局稅收征管審計(jì)查出問題的整改情況 征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等 5 個(gè)區(qū)稅務(wù)分局已于今年 1 月至 4 月 ,將 33 戶企業(yè) 2021 年應(yīng)征入庫的 億元稅款征收入 庫，閔行等 4 個(gè)區(qū)稅務(wù)分局征管的 7 戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補(bǔ)繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，要求各單位、各部門增強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí)，對(duì)審計(jì)披露的共性問題，認(rèn)真對(duì)照自查，改進(jìn)工作，杜絕類似問題發(fā)生，真 正將審計(jì)整改的成效落實(shí)到實(shí)際工作中去。 二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長(zhǎng)效機(jī)制。有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，積極研究審計(jì)意見和建議，及時(shí)制定整改方案，切實(shí)采取有效措施，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改工作。加強(qiáng)制度執(zhí)行的過程指導(dǎo)，提高制度的執(zhí)行力，加強(qiáng)制度執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果納入目標(biāo)考核，確保制度規(guī)定落到實(shí)處、見到實(shí)效。對(duì)因當(dāng)事人未驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)?，出現(xiàn)用假發(fā)票報(bào)銷的問題，一經(jīng)查實(shí)將追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)涉及生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化環(huán)節(jié)控制。 跨期收入問題。 基建工程項(xiàng)目、物資采購項(xiàng)目和宣傳促銷項(xiàng)目招投標(biāo)問題。 （一）領(lǐng)導(dǎo)重視 ,部門協(xié)調(diào)配合。 200 萬元的糾正情況 對(duì)洪山商場(chǎng)瞞報(bào)欠稅 200 萬元的問題，洪山區(qū)政府將督促企業(yè)于2021 年 6 月底前將所欠的 200 萬元稅款上繳國庫。 況東西湖區(qū)政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。在審計(jì)查出后，該廠已與房地產(chǎn)公司簽訂補(bǔ)充協(xié)議，目前該廠正在依法依規(guī)追索 200萬元轉(zhuǎn)讓差額款。 2021年 4 月，為辦理土地的過戶手續(xù)，汽車修配廠按規(guī)定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價(jià)為 1135 萬元。 制中存在問題的糾正情況 中南汽車修造有限公司（以下簡(jiǎn)稱中南汽修）將 畝國有劃撥土地使用權(quán)向市土地交易中心申請(qǐng)掛牌轉(zhuǎn)讓，湖北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司以土地凈價(jià) 1135萬元摘牌，但中南汽修實(shí)際只收到土地轉(zhuǎn)讓金 400萬元，低于摘牌價(jià) 735 萬元的問題，市審計(jì)局已于 2021 年 9 月作為案件線索向江漢區(qū)檢察院移交。 4 個(gè)區(qū)的部門預(yù)算編制不規(guī)范，臨時(shí)性追加較為頻繁的糾正情況 蔡甸、江夏、黃陂和新洲區(qū)政府對(duì)審計(jì)調(diào)查反映的問題進(jìn)行了專門的研究，各個(gè)區(qū)都采取了有力措施，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，深化部門預(yù) 算編制工作，提高部門預(yù)算編制的質(zhì)量，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。蔡甸區(qū)政府制發(fā)了《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)全區(qū)土地交易資產(chǎn)以及分配管理實(shí)施意見的通知》，將所有土地收入納入財(cái)政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區(qū)政府將對(duì)執(zhí)收單位的收入項(xiàng)目嚴(yán)格核算，避免將非預(yù)算內(nèi)收入納入預(yù)算內(nèi)，并合理下達(dá)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政性收費(fèi)收入計(jì)劃；新洲區(qū)政府通過深化收支兩條線改革，規(guī)范非稅收入管理，真實(shí)、準(zhǔn)確反映其財(cái)政收支狀況。 建設(shè)成本不實(shí)，有的甚至超付工程款的糾正情況 長(zhǎng)江干堤漢南至白廟加固工程項(xiàng)目長(zhǎng)期掛賬 萬元問題，已引起市水務(wù)局和項(xiàng)目建設(shè)單位的重視，決定在工程竣工和財(cái)務(wù)決算時(shí)清理、調(diào)賬。 市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的 萬元水電增容費(fèi)支出列入勞教大隊(duì)擴(kuò)建概算、套取資金的問題，已于 2021 年 2 月收回。市沿河大道改造指揮部、長(zhǎng)江樂園建設(shè)指揮部等 7 個(gè)建設(shè)單位擠占工程成本的問題，已依據(jù)有關(guān)法規(guī) 進(jìn)行了清理，調(diào)整了有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位的賬務(wù)，擠占的工程成本已被糾正。對(duì)洪山區(qū)市政總公司違規(guī)出借資質(zhì)證書，非法獲利 萬元的問題，已上繳財(cái)政。整改期間已收回 萬元。 萬元問題的糾正情況 截至 2021 年 2 月為止，市科技、財(cái)政局已撥付 2063 萬元，其中：市科技局 1063 萬元，市財(cái)政局 1000 萬元。 度，延壓的 萬元企業(yè)稅款，已于 2021 年初全額入庫 市地稅局要求東西湖區(qū)地稅局提高認(rèn)識(shí)，規(guī)范稅款征收入庫，避免此類問題再次發(fā)生。 （三）稅收征管方面 、漏征各項(xiàng)稅收 萬元的糾正情況 截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關(guān)區(qū)局已征收入庫 萬元，入庫率 ％。城建檔案館違反檔案保證金管理的規(guī)定，于 1999 年和 2021 年將檔案保證金 萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對(duì) 1989年至 1994 年挪用檔案保證金用于發(fā)放委托貸款和對(duì)外投資的 600萬元，市政府已責(zé)成市建委組成工作專班，對(duì)該問題進(jìn)行全面清查，并將清查結(jié)果報(bào)市政府。 2.關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問題的整改情況 市園林系統(tǒng)少列事 業(yè)收入 萬元的問題，已于 2021 年 9 月進(jìn)行了整改處理， 11 月向稅務(wù)部門補(bǔ)交了相應(yīng)的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入 萬元的問題，已于 2021 年 7 月 31 日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費(fèi) 萬元，已于 2021 年 12 月 30日并入部門的賬戶，實(shí)行統(tǒng)一管理?！皶焊犊睢?257 萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的 7 萬元已收回；市飼料工業(yè)公司 1986 年借用的 100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將此借款轉(zhuǎn)為國有資本金；原漢口飯店 1984 年前借用的 150 萬元 ,因該飯店 2021 年已改制，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬，市財(cái)政局負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。 ，超預(yù)算采購現(xiàn)象突出的整改情況 針對(duì)部分單位在編報(bào)采購預(yù)算時(shí)，未從實(shí)際需要出發(fā)，采購預(yù)算金額較小、品目較窄，在實(shí)際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財(cái)政局制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認(rèn)真編制政府采購預(yù)算，進(jìn)一步規(guī)范政府采購行為。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到目前為止，已上繳財(cái)政各項(xiàng)資金 萬元，已撥付滯留的財(cái)政資金 萬元，已調(diào)賬整改資金 萬元，已收回各類被擠占挪用的資金 萬元。市審計(jì)局按照市政府要求，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論的情況進(jìn)行了檢查，各被審計(jì)單位認(rèn)真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)。市人大常委會(huì)向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對(duì)查出問題抓好整改工作。至 10 月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財(cái)政局非稅收入 專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計(jì)報(bào)告中所指定期存單 55 張已按相關(guān)規(guī)定歸并到 36 張， 9 個(gè)非稅收入專戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國庫共管， 8 個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)本月可完成，市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷 。有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一 7 月 1 日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回。五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理 。五是非稅收入結(jié)余 。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余 。至 2021 年 12 月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的 萬元，主要是 2021 年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。 10 月 8 日和 10 月 17 日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾 11 月底前繳清欠款。在今年 5 月份以前收回 億元的基礎(chǔ)上，至 10月 20 日，又收回國土出讓收入欠款 萬元。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位 。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年 9 月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確 定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年 6 月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金 萬元，取得了較好的整改效果。同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。本文是為大家整理的審計(jì)整改報(bào)告范文，僅供參考。審計(jì)整改是在審計(jì)工作之后對(duì)單位內(nèi)部的違法違紀(jì)行為和公司內(nèi)部制度上存在的問題進(jìn)行糾正和改善的過程 ,是對(duì)審計(jì)工作成果的在鞏固和保證 ,是整個(gè)審計(jì)工作過程中非常重要的一部分。市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé) 任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。家電摩托車補(bǔ)貼 資金違規(guī)共立案調(diào)查 23 家，刑事拘留 16 人，取保候?qū)?2 人，批捕 1 人。年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。今年以來，市政府對(duì)國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。對(duì)無任何理由長(zhǎng)期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳 16650 萬元，占欠繳總額的 43%。從 2021 年起，市級(jí)國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余 。 今年 7 至 8 月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查 。對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一 7 月 1 日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回 。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改 。同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。審計(jì)結(jié)束后，向市政府提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會(huì)第十三次會(huì)議作了審計(jì)工作報(bào)告。按照李憲生市長(zhǎng)關(guān)于“必須責(zé)成有關(guān) 方面嚴(yán)肅整改，對(duì)不力者，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)肅的責(zé)任追究”的批示精神，李濤副市長(zhǎng)多次組織相關(guān)部門落實(shí)整改，并于 4 月 13 日召開全市審計(jì)查出問題整改情況通報(bào)會(huì)，對(duì)審計(jì)查出問題的整改措施和結(jié)果進(jìn)行了再檢查、再布置 ,要求各單位按照李憲生市長(zhǎng)的批示精神，進(jìn)一步加大力度，建立責(zé)任制，將責(zé)任落實(shí)到人。 從總的情況看，各單位對(duì)審計(jì)查出問題的整改，行動(dòng)迅速、積極主動(dòng)、成效明顯。在編制 2021 年的預(yù)算過程中，已糾正了兩個(gè)開發(fā)區(qū)的部分預(yù)算指標(biāo)沒有分配到項(xiàng)目和單位的做法，對(duì)預(yù)算支出已細(xì)化到項(xiàng)目；在財(cái)政工交和商貿(mào)事業(yè)費(fèi)的預(yù)算分配中，已糾正了預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和采取中途追加的分配方式。另外，新菜地開發(fā)基金中