醫(yī)院審計(jì)報告模板(編輯修改稿)
2024-10-09 09:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 04年遺留 合計(jì) 20 2020 年 18 月份醫(yī)療專用設(shè)備投資 6 項(xiàng)，投資額 元，其中：百勝全自動數(shù)字彩超儀一臺，投資額 元，嬰兒培養(yǎng)箱一臺，投資額 元，聯(lián)想多媒體工作臺一臺，投資額 元，病理圖像分析系統(tǒng)一套，投資額 元，機(jī)械手術(shù)臺一臺，投資額 元，綜合產(chǎn)床一臺，投資額 元。 延伸審計(jì)項(xiàng)目： XX 醫(yī)院與其他個人投資的氬氦刀中心， XX 醫(yī)院出資額 元，以該中心收益逐步收回投資額并分紅。石油醫(yī)院投資規(guī)劃，以氬氦刀為龍頭，全面 開展腫瘤高新治療，使腫瘤中心目標(biāo)實(shí)現(xiàn)“三個三”，即日住院人數(shù)平均超過 30 人，每月收入 30萬，每周氬氦刀手術(shù)超過 3 臺。實(shí)際情況是，自 2020年 5 月中心成立以來， 03年收入 萬元， 04年收入 30 萬元， 05年收入 元， 06 年收入 萬元，嚴(yán)重偏離投資規(guī)劃，以目前經(jīng)營效果，考慮國家規(guī)定的電子產(chǎn)品使用年限（ 5 年），新技術(shù)的出現(xiàn)等因素，該投資未來可收回金額風(fēng)險巨大，希望 XX 醫(yī)院采取積極的經(jīng)營策略或及時處理，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大。 維修項(xiàng)目 2020 年 XX 醫(yī)院建筑維修及裝修項(xiàng)目 19 項(xiàng)，包括食堂裝修、房屋維修、體檢中心裝修、給水搶修、門診樓兒科病房裝修等項(xiàng)目，總投資額 元。 2020 年 18 月份，完成食堂維修、屋面維修、婦產(chǎn)科裝修、門診樓及行政樓防水工程等項(xiàng)目 4項(xiàng)，投資額 元。以上項(xiàng)目根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 —— 固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，作為收益性支出部分計(jì)入費(fèi)用核算，部分項(xiàng)目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時到達(dá)財(cái)務(wù)，仍未入帳核算，影響到利潤及負(fù)債的真實(shí)性。 住院樓裝修項(xiàng)目 XX 醫(yī)院自 2020 年 7 月 26日開始至 2020年底采取包 工包料形式對住院樓一樓大廳、三～六層病區(qū)進(jìn)行了裝修，工程由寶雞市林瑋五星裝飾有限公司承擔(dān)，工程造價預(yù)算 924295 元，合同工期 60天，實(shí)際工程造價 1370000 元，工程主體直到 2020 年 12 月底結(jié)束，超過預(yù)算及合同價 元。 該工程未進(jìn)行招標(biāo)，工程竣工驗(yàn)收資料不完整，決算資料不完整，無工程量清單，無工程變更與簽證單，工程增加無補(bǔ)充合同。驗(yàn)收由各科室人員分片驗(yàn)收，無后續(xù)整改措施、驗(yàn)收報告等資料。僅見到部分工程決算書（造價 元）及經(jīng)甲乙雙方認(rèn)可的決算總造價“ XX 醫(yī)院住院樓裝修工程結(jié)算協(xié)議書”一份。 該項(xiàng)目于 2020 年底竣工后，達(dá)到可預(yù)定使用狀態(tài)，符合轉(zhuǎn)資條件，至今一直在“在建工程”掛帳。應(yīng)提未提折舊費(fèi)用期間 20個月。 車輛購置項(xiàng)目 2020 年 2 月 16日購買江淮瑞風(fēng) HFC647A 輕型商務(wù)車一輛，價值 元，各種辦證及配件費(fèi)用 元，車輛購置稅 元，車輛總投資 元，超過 2020 年投資計(jì)劃規(guī)定 元。該車輛于 2020 年 2 月 18 日辦理完畢車牌及入戶手續(xù)，達(dá)到轉(zhuǎn)資條件， XX 醫(yī)院于 2020 年 7 月 3 日實(shí)際納 入固定資產(chǎn)核算，延遲轉(zhuǎn)資時間 6 個月。 在車輛的產(chǎn)權(quán)審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)權(quán)屬于 XX 醫(yī)院的牌號為陜C23629 小客車戶主為 YYYY 有限公司，經(jīng)查，屬于 XX 醫(yī)院改制時暫掛 YYYY 有限公司，以后一直未變更。 無形資產(chǎn)投資 2020 年～ 2020 年 8 月 31 日，新增無形資產(chǎn) 4 項(xiàng)，總投資額 元。其中：體檢管理系統(tǒng) 元，開發(fā)醫(yī)保管理軟件系統(tǒng) ，體檢軟件 元，婦產(chǎn)科管理軟件 元。 開發(fā)醫(yī)保管理軟件無項(xiàng)目開發(fā)方案、竣工決算及驗(yàn)收資料。 六、財(cái)稅處理 按照稅法相關(guān) 規(guī)定， XX 醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，但對其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策，醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃業(yè)務(wù)收入，聯(lián)辦科室上繳管理費(fèi)及提成收入。 2020 年至 2020 年度，對以上應(yīng)稅收入涉及的應(yīng)交稅額醫(yī)院未按時計(jì)提上交，其中稅務(wù)稽查出：營業(yè)稅 元，房產(chǎn)稅 元，城鎮(zhèn)土地使用稅 元，城市維護(hù)建設(shè)稅 元，教育費(fèi)附加 元，水利建設(shè)基金 元。補(bǔ)稅合計(jì) 元。 2020 年度稅務(wù)稽查未查出營業(yè)稅涉稅金額 元。 2020年度應(yīng)代扣未扣 XXX工資薪金所得個人所得稅 ，2020 年度應(yīng)代扣未扣 XXX 及其他職工個人工資薪金所得個人所得稅 元，以上稅金由 XX醫(yī)院代個人繳納。 20 2020 年度支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)使用費(fèi)無正規(guī)發(fā)票，未代扣代繳個人所得稅。 2020 年度廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 元， 2020 年度支出 元，廣告支出項(xiàng)目資料不全，無廣告發(fā)布時間、媒體、廣告清樣。 3 年免稅期滿后，
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