【正文】 部分本年度及以前年度維修、采購事項(xiàng)及內(nèi)部事項(xiàng)未移交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，由于未見到相關(guān)資料，審計(jì)范圍受到限制，對此部分影響利潤因素我們未予考慮，提請 xx 醫(yī)院董事會、監(jiān)事會及管理當(dāng)局予以關(guān)注。 以上收入事項(xiàng)的確認(rèn)原則是完成醫(yī)務(wù)治療，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，收入確認(rèn)基本遵循了會計(jì)準(zhǔn)則要求。 xx 醫(yī)院 2020 年度主營業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出審計(jì)調(diào)整： 投資收益 —— 長期投資減值準(zhǔn)備 醫(yī)療支出 —— 折舊費(fèi) 元 醫(yī)療支出 —— 修理費(fèi) 元 管理費(fèi)用 —— 壞帳損失 元 管理費(fèi)用 —— 稅金損失 以上審計(jì)調(diào)整 2020年度損益金額 元。 xx醫(yī)院經(jīng)營效益狀況 （ 1） xx 醫(yī)院 2020 年度經(jīng)營效益狀況 2020 年度實(shí) 現(xiàn)主 營收入 元 ，其中 醫(yī)療 收入，醫(yī)療收入構(gòu)成如下： 門診治療收入 元，占主營收入的 %；體檢收入 元，占主營收入的 %；住院收入 元，占主營收入的 %；藥品收入 ，占主營收入的 %；協(xié)作醫(yī)療科室管理費(fèi)收入 元，占主營業(yè)務(wù)收入 %，其他收入 元，占主營業(yè)務(wù)收入 %。 在負(fù)債總額中，應(yīng)付款項(xiàng) 元，占負(fù)債總額 %，預(yù)收賬款 元，占負(fù)債總額 %，長期借款 1000000 元，占負(fù)債總額的 %。 賬面權(quán)益資本 元，審計(jì)調(diào)減 元，審計(jì)確認(rèn)權(quán)益資本 元。 審計(jì)局限：本次審計(jì)我們只對 XX 醫(yī)院進(jìn)行了就地審計(jì)，因?qū)I(yè)因素和客觀條件限制，對 XX 醫(yī)院藥品采購價(jià)格無法進(jìn)行審查、核對，對此我們無法發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合 XX 醫(yī)院的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄、聽取 XX醫(yī)院有 關(guān)人員情況匯報(bào)，調(diào)查了解 XX 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況，審閱會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，延伸審計(jì)期間等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。 審計(jì)目標(biāo)：提高 XX 醫(yī)院的經(jīng)營管理水平，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營行為，理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)，以最大限度的降低 XX 醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。XXXX醫(yī)院經(jīng)營管理情況審計(jì)調(diào)查 XXXX 醫(yī)院有限公司： 依據(jù)集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例》，我們于 年 月 日至 月 日對 XXXX醫(yī)院有限公司（以下簡稱“ XX醫(yī)院”） 年 月 日至 年 月 日期間的經(jīng)營管理情況進(jìn)行了就地審計(jì) 。 審計(jì)范圍：本次審計(jì)以貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的相關(guān)資料為起點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì) XX 醫(yī)院改制后單位內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；經(jīng)營制度建設(shè)及管理的有效性；相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的遵循性；高級管理層對委托責(zé)任的執(zhí)行情況以及職工新酬分配的合理性。 審計(jì)方式：我們的審計(jì)是依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。 審計(jì)責(zé)任：會計(jì)報(bào)表、合同、帳冊、協(xié)議等相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合法性由石油醫(yī)院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表、相關(guān)資料、經(jīng)營管理行為的合法性和適當(dāng)性發(fā)表審計(jì)意見。 現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下： 一、 基本情況 股權(quán)結(jié)構(gòu) 股權(quán)變動情況 組 織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營模式 二、 財(cái)務(wù)狀況 根據(jù) xx醫(yī)院提供的相關(guān)資料，經(jīng)審計(jì) xx 醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性及經(jīng)營業(yè)績情況如下： xx醫(yī)院資產(chǎn)狀況 截止 年 月 日， xx醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況帳面值和審計(jì)調(diào)整后實(shí)際值如下（審計(jì)調(diào)整項(xiàng)目詳見本章節(jié)最后的“審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng)”部分）： xx醫(yī)院賬面資產(chǎn)總額 ，經(jīng)審計(jì)調(diào)減 ，審計(jì)確認(rèn)資產(chǎn)總額 元；帳面負(fù)債總額 元（含正常內(nèi)部單位往來款），經(jīng)審計(jì)調(diào)增 元，審計(jì)確認(rèn)負(fù)債總額 元。 在資產(chǎn)總額中，固定資產(chǎn) 元，占總資產(chǎn) %，應(yīng)收款項(xiàng) 元，占資產(chǎn)總額的 %，長期投資 元，占總資產(chǎn)的 %，存貨 元，占總資產(chǎn) %，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合 xx 醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)，從目前的經(jīng)營情況分析， xx 醫(yī)院 XX中心投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)切實(shí)關(guān)注。剔除 XXX 款 2180000 元及其資金占用、長期借款 1000000 元，營運(yùn)資金 元，在收入增長的情況下出現(xiàn)營運(yùn)資金不足，經(jīng)審計(jì) 查證和分析，一是帳面利潤高于實(shí)際利潤，出現(xiàn)虛盈，二是投資增長過快，三是在潛虧情況下，進(jìn)行了股利分配，自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務(wù)增長不協(xié)調(diào)。審計(jì)核實(shí)以上收入符合收入確認(rèn)原則，真實(shí)準(zhǔn)確。 （ 2） xx 醫(yī)院 2020 年 1 月份至 8 月份經(jīng)營狀況 xx醫(yī)院 2020年 1月份至 8月份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 ，其中門診治療收入 元，占主營收入的 %；體檢收入 元，占主營收入