【文章內(nèi)容簡介】 勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。 十、預(yù)算分析與考核 預(yù)算分析預(yù)算的分析內(nèi)容有：存貨結(jié)構(gòu) 22 收入成本結(jié)構(gòu)稅費(fèi)結(jié)構(gòu)固定 資產(chǎn)總量 預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核當(dāng)管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機(jī)自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。（ 1）預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行情況考核。預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為 100 分。在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分?jǐn)?shù)劃分 23 不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性考核的方 法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎懲。 24 第二篇： 4s 店預(yù)算管理制度 年預(yù)算管理制度（ 1 乘用車 2021） 目錄 一、預(yù)算管理基本內(nèi)容 ......................3 二、預(yù)算編制的方式 ........................5 三、職責(zé)分工 ..............................6 四、費(fèi)用及支出預(yù)算編制的依據(jù) ..............8 五、預(yù)算目標(biāo)的確定 .......................19 六、預(yù)算草案的編制、上報 .................19 七、預(yù)算的審批、下達(dá) .....................20 八、預(yù)算執(zhí)行與控制 .......................20 九、預(yù)算的調(diào)整 ...........................21 十、預(yù)算分析與考核 .......................222 2021 年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理 者進(jìn)行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。2021 年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：（ 1）預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件；（ 2）預(yù)算管理以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)；（ 3）預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。 一、預(yù)算管理基本內(nèi)容預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段。2021 年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費(fèi)用計劃→損益計劃的全面的預(yù)算編制過程。 利潤預(yù)算（損益預(yù)算） 利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預(yù)算根據(jù)預(yù)算分解編制。 3 業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是我們預(yù)算的起點(diǎn)，可用于計劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算；備件采購庫存預(yù)算。車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。 資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項目投資進(jìn)度預(yù) 算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項目排好優(yōu)先次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。稅費(fèi)包括： 價外稅增值稅 計入成本的稅金及附加 4 計入費(fèi)用的稅費(fèi) 所得稅；財務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費(fèi)等；折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及無形 資產(chǎn)攤銷等。 費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總了 25 個費(fèi)用項目，細(xì)化到 64個明細(xì)項目。各部門根據(jù)費(fèi)用項目列支本部門的費(fèi)用計劃，各單位財務(wù)部將各部門費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用，其余部門的費(fèi)用列入經(jīng)營費(fèi)用中。 二、預(yù)算編制的方式 各子公司是利潤中心各子公司是經(jīng)營機(jī)構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時，以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩。 預(yù)算目標(biāo)各子公司把集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合 以往經(jīng) 5 營狀況和國家整體經(jīng)濟(jì)形勢制定各自的預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實現(xiàn)。 預(yù)算編制過程預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點(diǎn)是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計核算科目一致，各項標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。 三、職責(zé)分工 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團(tuán)財務(wù)部、商用 車運(yùn)營信息部、乘用車運(yùn)營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團(tuán)財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)； 利潤中心預(yù)算分工各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標(biāo)進(jìn) 6 行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。（ 1）總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（ 2）人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護(hù)費(fèi)（含員工工作服費(fèi)） 、培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、福利費(fèi)、公司的車輛使用費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、等費(fèi)用的預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（ 3）財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)費(fèi)用、各項稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（ 4）銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費(fèi)和本部門費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅 費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（ 5）市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費(fèi)及本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（ 6）售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)（含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套 7 等）、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部 門進(jìn)行全面預(yù)算編制，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報集團(tuán)財務(wù)部。 四、全面預(yù)算編制的依據(jù) （一）、業(yè)務(wù)預(yù)算 整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算及內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。 整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算及內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售 數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。 維修業(yè)務(wù)：各公司 在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對預(yù)算及內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。 8 車間耗材車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括： (1)各類清洗劑； (2)各類底漆； (3)各種膠水、膠帶等； (4)各種過濾棉； (5)各類海綿產(chǎn)品； (6)各類洗車液；(7)維 修用三件套； (8)維修用報紙、廢紙； (9)各種型號的砂紙； (10)標(biāo)準(zhǔn)件； (11)各類蠟制品； (12)各種垃圾袋（箱）等； 備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時分類要與運(yùn)營系統(tǒng)相同。 其他業(yè)務(wù)： (1)移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù)； 9 (2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù)； (3)保險業(yè)務(wù)；代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù)； (4)會員卡業(yè)務(wù)：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù) (5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù)； (6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入 (7)其他：以上未包括內(nèi)容 （二）資本性支出 (1)固定資產(chǎn)投資；預(yù)算內(nèi)新項目的投資；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。 (2)未完工項目進(jìn)展投資：預(yù)算之前未完工項目在預(yù)算進(jìn)展所需投資 (3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出 （三）財務(wù)費(fèi)用 10 (1)貸款利息支出 (2)應(yīng)付票據(jù)利息 (3)手續(xù)費(fèi)（ 4）利息收入 （四）經(jīng)營管理費(fèi)用 工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。 工資計提：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提 福利費(fèi)：按照工資 14%計提其用途如下： a