【文章內(nèi)容簡介】 直接經(jīng)營項目竹冰酒和竹制工藝品加工，由公司直接經(jīng)營，獨(dú)立核算自負(fù)盈虧共需投資 萬元；二是由公司發(fā)包給農(nóng)民承包經(jīng)營竹林養(yǎng)護(hù)和養(yǎng)豬 ，共需投資 萬元。兩部分投資均由公司統(tǒng)一管理，貸款統(tǒng)借統(tǒng)還，公司對使用投資的分公司、二級單位和農(nóng)戶建立投資與效掛勾的投資使用責(zé)任制，限期通過固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行回收，回收后的資金用于還貸和進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)投資。實行誰投資誰還貸誰受益。 七、財務(wù)效益評價 ㈠財務(wù)效益評價參數(shù) 項目計算期 12 年，財務(wù)基準(zhǔn)貼現(xiàn)率 10%，盈余公積提取 15% 利率：固定資產(chǎn)貸款利率 %、流動資金貸款利息 % 稅率：酒類增值稅收 23%、農(nóng)產(chǎn)品加工增值稅 13%、農(nóng)產(chǎn)品原料銷售增值稅 11%、城市建筑稅率按增值稅額 7%、教育附加按增值稅額 5%。 所得稅按生產(chǎn)利潤 33%，優(yōu)惠稅收政策按出交后退的原則先按本節(jié)所列稅率計算經(jīng)營效益。 產(chǎn)品價格先按一般同類產(chǎn)品計算：竹冰酒 20 元 /瓶、竹制工藝品平均價 20 元 /件，飼料價格 1000 元 /噸 ㈡銷售收入估算、銷售稅金及附加估算 銷售收入估算（公司直接經(jīng)營產(chǎn)品） 專業(yè)好文檔 18 竹冰酒 100 萬瓶 20 元 /瓶 =2021 萬元 竹工藝品 50 萬件 20 元 /件 =1000 萬元 生物飼料 1500 噸 1000 元 /噸 =150 萬元 其他服務(wù)收入： 50 萬元 全部達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時銷售總收入為 3200 元，第一年投產(chǎn) 50%，第二年達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。 銷售稅金及附加估算 按不同層次產(chǎn)品稅率分別計算匯總，求得項目產(chǎn)品綜合稅率為%（計算過程從略） ㈢總成本費(fèi)用估算 估算依據(jù) 外購原材料、燃料動力費(fèi)按分產(chǎn)品估算匯總求得，折舊費(fèi)包括攤銷費(fèi)為簡化計算，統(tǒng)一按固定資產(chǎn)總投資扣除 5%殘值，按 11 年（建設(shè)期不計）平均計算折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)，有利提高資金周轉(zhuǎn)速度。修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 25%提取，工資福利費(fèi)按員工平均 萬元估算，技術(shù)開發(fā)研究費(fèi)按銷售收入 3%、管理費(fèi)按銷售收入 2%、銷售費(fèi)用按銷售收入 6%估算， 利息支出按流動資金貸款利率 %估算，土地使用費(fèi)按租用費(fèi)每畝 320 元估算。 達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力年分產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算方案如表：（萬元） 成本項目 總 計 竹冰酒 竹工藝品 飼料生產(chǎn) 原材料費(fèi) 1210 710 400 100 燃料動力費(fèi) 21 14 5 2 工資福利費(fèi) 180 99 63 18 修理費(fèi) 17 12 4 1 折舊費(fèi) 68 48 16 4 利息支出 27 18 7 2 技術(shù)研發(fā) 96 60 30 6 管理費(fèi) 64 40 20 4 銷售費(fèi) 192 120 60 12 專業(yè)好文檔 19 土地利用費(fèi) 162 102 50 10 總 計 2037 1223 655 159 達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力年分產(chǎn)品含稅成本及稅后利潤估算： (萬元 ) 成本項目 總 計 竹冰酒 竹工藝品 飼料生產(chǎn) 銷售總收入 3200 2021 1000 200 總成本費(fèi) 2037 1223 655 159 稅金及附加 574 419 129 26 生產(chǎn)利潤 589 358 216 15 所得稅 194 118 71 5 稅后利潤 395 240 145 10 成本利潤率 (%) 表中說明竹工藝品成本利潤率最高，比竹冰酒高 個百分點(diǎn)，主要原因是竹冰酒增值稅為 23%，超過竹工藝品 10 個百分點(diǎn)。 ㈣財務(wù)效益綜合評價 盈利能力分析 ⑴計算期 12 年平均稅后利潤為 336 萬元，投資利潤率 =年平均利潤額247。建設(shè)總投資 100%=336247。 1502 100%=% ⑵計算期 12 年平均稅金為 667 萬元，利稅合計為 1003 萬元，投資利稅率 =年平均利潤稅金247。建設(shè)總投資 100% =1003247。 1502 100%=% ⑶財務(wù)內(nèi)部收益率為 %、投資回收期為 年、財務(wù) 凈現(xiàn)值 1629萬元。 不確定性分析 ⑴盈虧平衡點(diǎn) =固定成本247。（銷售收入－銷售稅金及附加－可變成本） 100%=503247。（ 3200－ 574－ 1534） 100%=503247。 1092 100%=% ⑵貸款償還能力分析 本項目申請銀行貸款 300 萬元，貸款 3 年還清本息后累計結(jié)余資金 萬元，實際可以在第 3 年時還清，還可結(jié)金資金 249 萬元，貸款專業(yè)好文檔 20 償還期為 年。 ⑶敏感性分析 投資成本、經(jīng)營費(fèi)用增加和銷售收入減少三個變動因素以銷售收入減少最為敏感，收入減少 10%時，累計凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，項目動態(tài)分析不 能保本。由于盈虧平衡點(diǎn)在 50%以下，投資回收期未超過 5 年，出現(xiàn)銷售收入減少 10%以上的概率較低，項目抗風(fēng)險能力是較高的。 ㈤財務(wù)效益綜合評價結(jié)論 上述財務(wù)效益各項評價指標(biāo)均大大超過社會基準(zhǔn)水平，高于目前同行業(yè)同類產(chǎn)品實際達(dá)到的較好水平，說明項目在財務(wù)上是切實可行的。由于評價的產(chǎn)品價格定得偏低、稅率計算偏高，因此實際實現(xiàn)的財務(wù)效益會超過本報告測算指標(biāo)。 八、環(huán)境保護(hù)與環(huán)境影響評價 ㈠環(huán)境現(xiàn)狀與項目影響評價 環(huán)境保護(hù)現(xiàn)狀基礎(chǔ) 桑植有十分優(yōu)越的生態(tài)環(huán)境發(fā)展條件，桑植縣委、縣政府高度重視環(huán)境保護(hù)工作， 始終把資源和環(huán)境的保護(hù)放在首位，堅持樹立和維護(hù)國家級自然保護(hù)區(qū)和世界一流生態(tài)環(huán)境形象，使人類的各類活動始終限制在環(huán)境容量之內(nèi)，實現(xiàn)桑植的生態(tài)環(huán)境資源的永續(xù)利用。目前全縣已嚴(yán)格劃分了自然保護(hù)區(qū)，農(nóng)副業(yè)建設(shè)區(qū)和外圍保護(hù)地帶，全縣生態(tài)環(huán)境建設(shè)全面啟動，桑植正在向各項生態(tài)環(huán)境指標(biāo)達(dá)到和保護(hù)世界同類區(qū)域的一流標(biāo)準(zhǔn)努力，桑植有自然環(huán)境和生態(tài)系統(tǒng)的美學(xué)價值、科學(xué)價值完全可以得到充分的保護(hù)和利用。 根據(jù)環(huán)保部門設(shè)置的水質(zhì)監(jiān)測所研究分析，項目區(qū)處于澧水源頭，區(qū)域內(nèi)工廠少，規(guī)模不大，居民人口分散，加上植物保護(hù)較好，污染范圍小，石油類及重金屬排放很少，對水質(zhì)影響很小，環(huán)境保護(hù)在張家界乃至全省獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷。根據(jù) 1999 年監(jiān)測結(jié)果分析，桑植空氣質(zhì)量良好，八大公山自然保護(hù)區(qū)及各景區(qū)均達(dá)到《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》一級標(biāo)準(zhǔn)，縣城及人口聚專業(yè)好文檔 21 居集中地，保持二級標(biāo)準(zhǔn)。 項目環(huán)境影響 ⑴竹林種植對環(huán)境保護(hù)有益無害 竹林種植增加多年生常青生物種類，擴(kuò)大森林覆蓋率和生物體多樣化對生態(tài)環(huán)境有長期的保護(hù)調(diào)節(jié)作用，沒有負(fù)面影響。 ⑵釀酒車間采用清潔化生產(chǎn)工藝，對環(huán)境無不利影響 ⑶竹材加工有少量廢棄物和機(jī)械噪音不超過 70 分貝。 ⑷鍋爐房采用電熱鍋爐無灰塵污染 ⑸項目 中心人流、物流、車流量急劇擴(kuò)大，廢氣廢渣相應(yīng)增多 ⑹養(yǎng)豬場糞尿水蒸發(fā)流失帶來少量面源污染 ㈡環(huán)境保護(hù)與治理措施 環(huán)衛(wèi)設(shè)施 管理中心和加工廠區(qū)配環(huán)保工人和小型流動垃圾車，實行早晚及時清運(yùn)，按照廠區(qū)優(yōu)化布置原則，設(shè)廢物垃圾箱。垃圾等固體廢棄物，要求達(dá)到國家無害化處理的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，減量化處理后的垃圾數(shù)量，減少到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 “三廢”處理設(shè)施 管理中心和加工廠區(qū)的污廢水主要來自糞便污水和動物飼養(yǎng)生產(chǎn)廢水。糞便污水處理達(dá)標(biāo)后排入室外排汚管網(wǎng)、農(nóng)田、竹林作肥料或飼料用。車間和廠區(qū)兩端均建沖水廁所，養(yǎng)殖場糞尿污水， 及時清洗排水沼氣池。清洗過程中的廢水因不含化學(xué)污染物，只含泥土、砂粒、廢渣和少量霉菌，在設(shè)計沼氣工藝的同時則設(shè)計好廢水回收利用工程，與工程項目同步施工、同步驗收。廢水回收利用的方法是：澄清→過濾→滅菌→檢測達(dá)到藥材無公害種植用水標(biāo)準(zhǔn)。 綠化及管理 道路兩旁，房前屋后及公路廠區(qū)路邊、周圍空地種植藥用景觀樹木、花草，在生活辦公區(qū)前設(shè)置草地花壇，建成花園式工廠，綠化面積不少于總面積的 30%；道路硬化防水土流失，坪地盡量草化，或種植多年觀賞藥專業(yè)好文檔 22 物和花卉，外墻、屋頂設(shè)置綠化藥物體現(xiàn)科技文化含量，改善生態(tài)環(huán)境。 ㈢環(huán) 境保護(hù)評價 本項目符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略要求，資源利用高效益，環(huán)境保護(hù)措施可行，經(jīng)項目監(jiān)測機(jī)構(gòu)評估分析，項目無環(huán)境不利因素，符合有機(jī)食品環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。 九、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 ㈠竹林專業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 本項目建設(shè) 1 個鄉(xiāng)鎮(zhèn) 2 個村 公頃竹林專業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)化， 實現(xiàn)竹林標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，可帶動桑植縣林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，促進(jìn)桑植縣林業(yè)增產(chǎn)增效。 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 本項目對項目區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整有直接的推動作用，發(fā)展竹冰酒使中草藥及水果轉(zhuǎn)化增值。發(fā)展竹材加工業(yè)產(chǎn)值成倍增長，并帶動第三 產(chǎn)業(yè)相應(yīng)發(fā)展，改變當(dāng)?shù)責(zé)o工業(yè)的落后局面，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展。 產(chǎn)、加、銷、服務(wù)各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)情況 藥材、竹林種植及養(yǎng)豬，生產(chǎn)、加工、銷售、產(chǎn)前產(chǎn)后服務(wù)各個環(huán)節(jié)以公司為龍頭聯(lián)接在一起，形成利益共享的聯(lián)合體，農(nóng)民專司種植和養(yǎng)殖生產(chǎn)，解除了賣難買難之憂，節(jié)約了成本，種養(yǎng)結(jié)合，實現(xiàn)有機(jī)肥與竹林自然轉(zhuǎn)化，提高了生產(chǎn)和生態(tài)效益?！肮尽蓖ㄟ^產(chǎn)業(yè)化服務(wù)、收購加工增值，推廣轉(zhuǎn)化了高新技術(shù)，提高了經(jīng)營服務(wù)效益，增強(qiáng)了自我發(fā)展能力。 全鄉(xiāng)有 1000 左右勞動力參加竹林、藥材種植和養(yǎng)豬基地建設(shè)與龍頭企業(yè)結(jié)成產(chǎn)銷合同關(guān)系 、技物結(jié)合的服務(wù)關(guān)系，提高農(nóng)民進(jìn)入市場化組織化程度。 ㈡農(nóng)民增收 1000 多農(nóng)戶參與種植養(yǎng)殖基地建設(shè)，每戶可種藥材 5 畝，使 1000 多個剩余勞動力可以充分就業(yè)從事竹林材種植和養(yǎng)豬生產(chǎn)。每畝總產(chǎn)出可達(dá)1800 元，比現(xiàn)有林業(yè)生產(chǎn)每畝可增收 1700 多元。參加項目建設(shè)的農(nóng)戶，專業(yè)好文檔 23 戶平收入達(dá) 9000 元左右 ,純收入 50006000 元，人平純收入可達(dá) 3000 元左右，比現(xiàn)有收入 1200 元左右增加 倍。 ㈢社會效益 1．增加就業(yè)機(jī)會 本項目投入生產(chǎn)后，需錄用員工 100 人，解決了貧困地區(qū)部分農(nóng)民、下崗工人、殘疾人 （竹編瓶編織聘 用雙手無障礙的殘疾人操作） 就業(yè)問題。 2． 科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力 原楠竹原材料只有 10 元 /根，經(jīng)深加工后，每根楠竹可增加產(chǎn)出 30元 ,是原來的 3 倍。 （四）生態(tài)效益 本項目建設(shè)竹林養(yǎng)殖沼氣與加工結(jié)合的新型生態(tài)農(nóng)業(yè)模式，不使用化肥和化學(xué)農(nóng)藥、化學(xué)飼料添加劑和化學(xué)獸藥，杜絕了農(nóng)業(yè)內(nèi)部污染源，改善了水利環(huán)境和旅游環(huán)境；有利促進(jìn)人類身體健康；生產(chǎn)竹冰酒、生豬等有機(jī)食品替代大路貨，對促進(jìn)人類健康，改善城鎮(zhèn)居民和當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的生產(chǎn)、生活條件，更新農(nóng)民消費(fèi)觀念，改變自給自足的生產(chǎn)生活習(xí)慣，發(fā)展市場農(nóng)業(yè)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)有很大的促進(jìn)作 用。 十、項目組織與管理 ㈠勞動定員與生產(chǎn)經(jīng)營組織 勞動定員與生產(chǎn)組織 本項目公司直接經(jīng)營部分按專業(yè)分竹冰酒、竹制品加工和生物飼料加工三條生產(chǎn)線，建立公司直接領(lǐng)導(dǎo)下的分公司，不包括銷售人員和公司現(xiàn)有管理人員，擬定員 100 人：竹冰酒 55 人、竹制品加工 35 人、生物飼料加工 10 人（擬作為竹冰酒廠的分車間）。 3 個產(chǎn)品建立獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的二級公司，由驚夢公司下達(dá)經(jīng)營承包責(zé)任狀。農(nóng)戶經(jīng)營的竹林養(yǎng)護(hù)和養(yǎng)豬，與專業(yè)公司聯(lián)結(jié)，竹林由竹冰酒廠直接管理，養(yǎng)豬由飼料公司實行技物結(jié)合的合同購銷服務(wù)。 銷售策略和營銷模式 專業(yè)好文檔 24 ⑴生產(chǎn)與經(jīng)營分離 在項目建成投產(chǎn)、創(chuàng)立自己的知名品牌后，采用生產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的模式進(jìn)行運(yùn)作，在大中城市設(shè)立經(jīng)營公司或辦事處，湖南張家界驚夢酒業(yè)食品有限公司只按照經(jīng)營公司的定貨單進(jìn)行生產(chǎn)、發(fā)貨，貨款由經(jīng)營公司根據(jù)自己給生產(chǎn)部門提供的定單及生產(chǎn)部門結(jié)算，實行生產(chǎn)與經(jīng)營權(quán)的分離。 ⑵銷售隊伍和銷售網(wǎng)絡(luò)專業(yè)化 為提高市場占有率，公司定期組織考核和培訓(xùn)銷售隊伍，派駐精干銷售員，進(jìn)駐各地專業(yè)銷售網(wǎng)點(diǎn)。建設(shè)一支精干的銷售隊伍，成立銷售公司，建立健全銷售網(wǎng)絡(luò)，在省內(nèi)實行批發(fā)直銷相結(jié)合；在全國重點(diǎn)大中城市的相關(guān)行業(yè)，發(fā)展行區(qū)經(jīng)銷商，拓寬原有銷售網(wǎng)絡(luò)及渠道，引進(jìn)高級營銷人員開拓東南亞國家和地區(qū)的銷售渠道，開拓海外市場。 ㈡與農(nóng)戶結(jié)合方式 與基地農(nóng)民的聯(lián)結(jié)方式，一是產(chǎn)銷掛勾的合同訂購制；二是技術(shù)物結(jié)合的全程服務(wù)制，技術(shù)到戶、服務(wù)到戶、上門服務(wù)、現(xiàn)場服務(wù)、生產(chǎn)不斷服務(wù)不止；三是條件成熟時推行股田制，項目區(qū)周邊農(nóng)戶土地使用權(quán)入股，利益共享風(fēng)險共擔(dān)。 （三）技術(shù)培訓(xùn) 項目管理人員，技術(shù)人員送對口高等院校培訓(xùn) 基地農(nóng)戶主要勞動力，由驚夢公司協(xié)同林牧業(yè)技術(shù)部門分期分批進(jìn)行培訓(xùn)，項目技術(shù)人員、管理人員現(xiàn)場進(jìn)行指導(dǎo)。 ㈣勞動保護(hù)與安全衛(wèi)生 本項目無有害工種崗位，田間作業(yè)要注意特殊自然災(zāi)害情況下的勞動保護(hù)，防暴雨山洪、冰雹突然襲擊，防山林火災(zāi)，防機(jī)械工傷事故，層層建立安全生產(chǎn)責(zé)任制。竹冰酒、竹制品要建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)操作規(guī)程和崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，實現(xiàn)安全衛(wèi)生生產(chǎn)零事故。 十一、 結(jié)論與建議 專業(yè)好文檔 25 ㈠可行性研究結(jié)論 本項目屬竹資源開發(fā)、有機(jī)食品加工及專用原料基地建設(shè)，采用現(xiàn)有高新技術(shù)及先進(jìn)適用技術(shù)組裝集成的技術(shù)方案，具有較強(qiáng)的先進(jìn)適用性；是山區(qū)貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有比較優(yōu)勢的項目，對貧困地區(qū)農(nóng)民增收有巨大的關(guān)聯(lián)帶動作用。經(jīng)過研究，在 經(jīng)濟(jì)上、技術(shù)上、市場銷路上都是可行的，且可信度較高，可研報告批后但必須精心組織設(shè)計，完善落實建設(shè)方案。 ㈡問題和建議 本項目以竹冰酒加工產(chǎn)品為主，是公司自主創(chuàng)新技術(shù)成果初次進(jìn)行產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn) ,技術(shù)風(fēng)險不可忽視 ,要求技術(shù)創(chuàng)新人員要有防御風(fēng)險的技術(shù)措施 ,超前化解風(fēng)險。 2021 年 3 月 專業(yè)好文檔 26 附表 11 固定資產(chǎn)投資估算表 單位 :萬元 序號 項目類別 建筑工程 設(shè)備費(fèi) 安裝工程 其 他 合 計 1 工程費(fèi)用 305 723 釀酒車間 80 359 罐裝車間 80 17 1 98 養(yǎng)豬場 60 5 1 66 雕刻車間及倉庫 30 60 1 91 公用工程及運(yùn)輸 5 45 5 55 竹林墾殖與改造 50 4 54 2. 其他費(fèi)用 53 53 前期工作及設(shè)計費(fèi)