【文章內(nèi)容簡介】 3。 14 ，正確評價企業(yè)運營中存在的風險 14 15 ，推廣審計風險管理理念 15 結論 16 參考文獻 17 編號 畢 業(yè) 設 計（論文） 題目 二級學院 商貿(mào)信息學院 專 業(yè) 會計電算化 班 級 （全稱） 學生姓名 學號 指導教師 職稱 時 間 重慶理工大學畢業(yè)論文 內(nèi)部審計如何進行風險評估 5 內(nèi)部審計如何進行風險評估 緒論 在企業(yè)經(jīng)營中不可避免地會產(chǎn)生各種風險，識別風險并做到規(guī)避風險，減少對企業(yè)經(jīng)營的潛在危害，是企業(yè)最關心的問題之一 。 基于內(nèi)部審計的企業(yè)風險管理方法就會變得越來越有價值 。 運用風險導向內(nèi)部審計的管理方法幫助企業(yè)在正確的時間向管理層報告正確的事，并在正確的企業(yè)領域，即在關鍵風險領域提供監(jiān)控服務 。 而 風險評估是開展審計的基礎和關鍵，它貫穿在審計整個過程中，在審計計劃階段、審計實施階段和審計結論階段都起著至關重要的作用，評估結果的正確與否，直接影響審計質(zhì)量和審計效果。比如，在審計計劃階段，如果評估結果與實際有偏差，就有可能遺漏企業(yè)的高風險問題，影響到審計目標的實現(xiàn)效果；在審計實施階段，風險評估不準確，就有可能錯誤地確定審計證據(jù)的性質(zhì)、范圍和數(shù)量，或執(zhí)行不恰當?shù)膶徲嫵绦?；在審計結論階段，如果評估過程有誤，就有可能對審計證據(jù)做出不恰當?shù)呐袛?，得出不恰當?shù)慕Y論，提出不恰當?shù)囊庖娀蚪ㄗh?？梢?，風險評估在內(nèi)部審計實 務應用中有著舉足輕重的作用。 因此，本 文 主要 通過 研究我國企業(yè)風險管理工作的開展現(xiàn)狀和風險導向內(nèi)部審計方法的必要性、重要性，以及信息技術如何在風險管理中的應用等工作。為了完成這個研究內(nèi)容，首先介紹關于我國企業(yè) 內(nèi)部審計 風險管理工作的開展現(xiàn)狀 ，并 結合資料歸納出我國大部分企業(yè)風險導向內(nèi)部審計中存在的主要問題 ； 進而 和指導老師進行交流和探討，分析出其產(chǎn)生的主要原因 ； 最后，強化風險導向方法的重要性。 通過 參考以前文獻中歸納出來的部分意見，并結合自己的想法，提出 了 加強企業(yè)如何應用信息技術進行風險管理的建議 。 企業(yè) 內(nèi)部審計 風險管理現(xiàn)狀和風險導向內(nèi)部審計 內(nèi)部審計 風險管理現(xiàn)狀 我國在企業(yè)中進行風險管理的運作還處于探索階段 , 但內(nèi)部審計作為風險控制的一項有效工具在風險管理中發(fā)揮的重大作用逐漸為人們所認識 。 許多人認為 , 審計是對重慶理工大學畢業(yè)論文 內(nèi)部審計如何進行風險評估 6 會計賬目的審核 , 內(nèi)部審計就是對組織內(nèi)所屬獨立核算單位的財務狀況和經(jīng)營成果的審核 。 這種觀點大大限制了內(nèi)部審計在組織管理中的職能 , 忽視了內(nèi)部審計預防風險的作用 。 來自企業(yè)內(nèi)部的風險常常是由于內(nèi)部控制系統(tǒng)有缺陷或雖有良好的管理控制系統(tǒng)卻未得到認真的貫徹執(zhí)行而產(chǎn)生 。 內(nèi)部審計以企業(yè)各運營環(huán)節(jié)風險評價為起點 , 以評價內(nèi)部控制和對內(nèi)部控制合規(guī)性審查為主要內(nèi)容 , 在風險識別 、 衡量和風險防范中發(fā)揮了重要的作用 。 ○ 1 內(nèi)部審計有助于識別組織風險。 ○ 2 內(nèi)部審計有助于進一步確定并防范風險 。 ○ 3 內(nèi)部審計有助于識別并防范雇員不忠誠帶來的風險 。 ○ 4 內(nèi)部審計在部門風險管理中還起著協(xié)調(diào)作用 。 風險意識淡薄。 目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏風險管理意識，沒有積極地進行風險管理工作。主要表現(xiàn)在兩個方面 ：一是企業(yè)中的風險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理；二是企業(yè)缺乏對風險進行定期復核和在評估，降低了企業(yè)適應環(huán)境變化、管理和規(guī)避風險的能力。 企業(yè)風險管理組織結構不完善。 我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴重的結構問題，導致各個部門和崗位的人員對工作職責和操作程序不清晰，風險承擔的主體不明確，因而很難形成獨立的風險管理部門，并且沒有專門的人員進行企業(yè)風險管理。即便是成立了相應的 風險管理部門，但也沒有專職的風險經(jīng)理，風險承擔的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責任，使其風險管理缺乏約束。從而無力承擔起獨立的、具有權威性的、有效管理企業(yè)的風險的職責，使得我國企業(yè)的風險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。 企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制脫離。 企業(yè)管理層未能將企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制有機結合起來，形成突出風險管理而更為有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 ○ 1 企業(yè)風險管理的意識薄弱，普遍沒有儲備進行風險評估與風險管理所必需的數(shù)據(jù)與信息； ○ 2 企業(yè)主動以減損防損為目的的而安排風險轉移的行為不多； ○ 3 由于法律在對企業(yè)安全管理方面未將風險的評估列入其中，也就較為缺乏企業(yè)有關部門就風險進行科學評重慶理工大學畢業(yè)論文 內(nèi)部審計如何進行風險評估 7 估的實踐； ○ 4 在戰(zhàn)略方面，企業(yè)往往存在過度性的冒險賭博，由于不懂得科學的風險評估的意義與技能，造就了我國企業(yè)往往承擔了不該承擔的風險，而同時又把本應該抓住的機會當成風險而被拒絕在外； ○ 5 在經(jīng)營方面跟著感覺走，決策上隨意主觀、缺乏科學性，存在經(jīng)營理念上的 短期行為。風險的這些性質(zhì)，使得我們必須通過實際方法，來實現(xiàn)最全面的風險損失共擔，從而對風險事故所造成損失的后果加以控制。這正是現(xiàn)代風險管理的重要依據(jù)和理論基礎，它對于企業(yè)內(nèi)部進行風險管理都具有深刻的意義。 風險評估是開展風險導向內(nèi)部控制審計的基礎工作 開展風險導向內(nèi)部控制審計，首先要對風險管理的概念有一個充分的認識，明確風險評估是之風險事件發(fā)生之前或之后，該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。在此基礎上明確運用什么樣的風險評估效果。只有這樣，才能保證風險導向內(nèi)部控制審計中，把審計資源集中于高風險的審計領域，針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略，加強對高風險點的實質(zhì)性測試，將審計的剩余高風險降低到最低水平。 風險評估是開展風險導向內(nèi)部控制審計的關鍵步驟 風險評估是企業(yè)根據(jù)收集的風險管理信息，對 企業(yè)整體和各管理及業(yè)務流程進行風險管理的辨識、分析和評價的過程，同時，也是運用風險管理工具，辨識評估出企業(yè)經(jīng)營中面臨的風險事件，存在的薄弱環(huán)節(jié)，確定出企業(yè)重點風險因素。其風險評估的結果展示了企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營的目標，在日常經(jīng)營中需要優(yōu)先安排進行重點管理的關鍵風險。 風險評估是開展風險導向內(nèi)部控制審計、確定審計方案的重要環(huán)節(jié) 開展風險導向內(nèi)部控制審計風險評估工作，也是企業(yè)認識自己的過程。企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的不足，找到自己在經(jīng)營管理過程中需要重點關注的重要環(huán)節(jié)和事項，采取措施加強風險防范，而對內(nèi)部控制人員來說 就可以在審計計劃、審計方案的編制過程中更有針對性的制定，按照重大風險分布，存在的風險因素的業(yè)務，確定內(nèi)控神范圍、審計方式、審計步驟、審計要求等，使內(nèi)控審計方案編制達到以風險為導向，已存在的重大風險為重慶理工大學畢業(yè)論文 內(nèi)部審計如何進行風險評估 8 內(nèi)控審計重點，更有針對性的堅強內(nèi)部控制測試，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，達到最佳的審計效果，發(fā)揮內(nèi)部審計更好的服務企業(yè)的發(fā)展作用。 受企業(yè)環(huán)境影響，風險導向?qū)徲嬐茝V“差強人意” 在企業(yè)內(nèi)部，審計部門雖然和計