【文章內(nèi)容簡介】 3。 14 ，正確評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn) 14 15 ，推廣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念 15 結(jié)論 16 參考文獻(xiàn) 17 編號(hào) 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)（論文） 題目 二級(jí)學(xué)院 商貿(mào)信息學(xué)院 專 業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 班 級(jí) （全稱） 學(xué)生姓名 學(xué)號(hào) 指導(dǎo)教師 職稱 時(shí) 間 重慶理工大學(xué)畢業(yè)論文 內(nèi)部審計(jì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5 內(nèi)部審計(jì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 緒論 在企業(yè)經(jīng)營中不可避免地會(huì)產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營的潛在危害，是企業(yè)最關(guān)心的問題之一 。 基于內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法就會(huì)變得越來越有價(jià)值 。 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的管理方法幫助企業(yè)在正確的時(shí)間向管理層報(bào)告正確的事，并在正確的企業(yè)領(lǐng)域，即在關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域提供監(jiān)控服務(wù) 。 而 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是開展審計(jì)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，它貫穿在審計(jì)整個(gè)過程中，在審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)結(jié)論階段都起著至關(guān)重要的作用，評(píng)估結(jié)果的正確與否，直接影響審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果。比如，在審計(jì)計(jì)劃階段，如果評(píng)估結(jié)果與實(shí)際有偏差，就有可能遺漏企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)問題，影響到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果；在審計(jì)實(shí)施階段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，就有可能錯(cuò)誤地確定審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)、范圍和數(shù)量，或執(zhí)行不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；在審計(jì)結(jié)論階段，如果評(píng)估過程有誤，就有可能對(duì)審計(jì)證據(jù)做出不恰當(dāng)?shù)呐袛?，得出不恰?dāng)?shù)慕Y(jié)論，提出不恰當(dāng)?shù)囊庖娀蚪ㄗh?？梢?，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部審計(jì)實(shí) 務(wù)應(yīng)用中有著舉足輕重的作用。 因此，本 文 主要 通過 研究我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法的必要性、重要性，以及信息技術(shù)如何在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用等工作。為了完成這個(gè)研究內(nèi)容，首先介紹關(guān)于我國企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展現(xiàn)狀 ，并 結(jié)合資料歸納出我國大部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中存在的主要問題 ； 進(jìn)而 和指導(dǎo)老師進(jìn)行交流和探討，分析出其產(chǎn)生的主要原因 ； 最后，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法的重要性。 通過 參考以前文獻(xiàn)中歸納出來的部分意見，并結(jié)合自己的想法，提出 了 加強(qiáng)企業(yè)如何應(yīng)用信息技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的建議 。 企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 我國在企業(yè)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作還處于探索階段 , 但內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)控制的一項(xiàng)有效工具在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的重大作用逐漸為人們所認(rèn)識(shí) 。 許多人認(rèn)為 , 審計(jì)是對(duì)重慶理工大學(xué)畢業(yè)論文 內(nèi)部審計(jì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 6 會(huì)計(jì)賬目的審核 , 內(nèi)部審計(jì)就是對(duì)組織內(nèi)所屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審核 。 這種觀點(diǎn)大大限制了內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的職能 , 忽視了內(nèi)部審計(jì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的作用 。 來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)常常是由于內(nèi)部控制系統(tǒng)有缺陷或雖有良好的管理控制系統(tǒng)卻未得到認(rèn)真的貫徹執(zhí)行而產(chǎn)生 。 內(nèi)部審計(jì)以企業(yè)各運(yùn)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為起點(diǎn) , 以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和對(duì)內(nèi)部控制合規(guī)性審查為主要內(nèi)容 , 在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 、 衡量和風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮了重要的作用 。 ○ 1 內(nèi)部審計(jì)有助于識(shí)別組織風(fēng)險(xiǎn)。 ○ 2 內(nèi)部審計(jì)有助于進(jìn)一步確定并防范風(fēng)險(xiǎn) 。 ○ 3 內(nèi)部審計(jì)有助于識(shí)別并防范雇員不忠誠帶來的風(fēng)險(xiǎn) 。 ○ 4 內(nèi)部審計(jì)在部門風(fēng)險(xiǎn)管理中還起著協(xié)調(diào)作用 。 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。 目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面 ：一是企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理；二是企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和在評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善。 我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)工作職責(zé)和操作程序不清晰，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體不明確，因而很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并且沒有專門的人員進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。即便是成立了相應(yīng)的 風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體也不明確，各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏約束。從而無力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，使得我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離。 企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來，形成突出風(fēng)險(xiǎn)管理而更為有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 ○ 1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱，普遍沒有儲(chǔ)備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理所必需的數(shù)據(jù)與信息； ○ 2 企業(yè)主動(dòng)以減損防損為目的的而安排風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的行為不多； ○ 3 由于法律在對(duì)企業(yè)安全管理方面未將風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估列入其中，也就較為缺乏企業(yè)有關(guān)部門就風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)重慶理工大學(xué)畢業(yè)論文 內(nèi)部審計(jì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 7 估的實(shí)踐； ○ 4 在戰(zhàn)略方面，企業(yè)往往存在過度性的冒險(xiǎn)賭博，由于不懂得科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義與技能，造就了我國企業(yè)往往承擔(dān)了不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而同時(shí)又把本應(yīng)該抓住的機(jī)會(huì)當(dāng)成風(fēng)險(xiǎn)而被拒絕在外； ○ 5 在經(jīng)營方面跟著感覺走，決策上隨意主觀、缺乏科學(xué)性，存在經(jīng)營理念上的 短期行為。風(fēng)險(xiǎn)的這些性質(zhì)，使得我們必須通過實(shí)際方法，來實(shí)現(xiàn)最全面的風(fēng)險(xiǎn)損失共擔(dān)，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失的后果加以控制。這正是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的重要依據(jù)和理論基礎(chǔ)，它對(duì)于企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理都具有深刻的意義。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)工作 開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)，首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是之風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前或之后，該事件給人們的生活、生命、財(cái)產(chǎn)等各個(gè)方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評(píng)估的工作。在此基礎(chǔ)上明確運(yùn)用什么樣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果。只有這樣，才能保證風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)中，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將審計(jì)的剩余高風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)鍵步驟 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)根據(jù)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，對(duì) 企業(yè)整體和各管理及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià)的過程，同時(shí)，也是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，辨識(shí)評(píng)估出企業(yè)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)事件，存在的薄弱環(huán)節(jié)，確定出企業(yè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素。其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果展示了企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營的目標(biāo)，在日常經(jīng)營中需要優(yōu)先安排進(jìn)行重點(diǎn)管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)、確定審計(jì)方案的重要環(huán)節(jié) 開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，也是企業(yè)認(rèn)識(shí)自己的過程。企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的不足，找到自己在經(jīng)營管理過程中需要重點(diǎn)關(guān)注的重要環(huán)節(jié)和事項(xiàng)，采取措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，而對(duì)內(nèi)部控制人員來說 就可以在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案的編制過程中更有針對(duì)性的制定，按照重大風(fēng)險(xiǎn)分布，存在的風(fēng)險(xiǎn)因素的業(yè)務(wù)，確定內(nèi)控神范圍、審計(jì)方式、審計(jì)步驟、審計(jì)要求等，使內(nèi)控審計(jì)方案編制達(dá)到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，已存在的重大風(fēng)險(xiǎn)為重慶理工大學(xué)畢業(yè)論文 內(nèi)部審計(jì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 8 內(nèi)控審計(jì)重點(diǎn)，更有針對(duì)性的堅(jiān)強(qiáng)內(nèi)部控制測(cè)試，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，達(dá)到最佳的審計(jì)效果，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)更好的服務(wù)企業(yè)的發(fā)展作用。 受企業(yè)環(huán)境影響，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)推廣“差強(qiáng)人意” 在企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)部門雖然和計(jì)