【文章內(nèi)容簡介】 草公司秦皇島市公司 加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)管理工作的規(guī)定》，規(guī)范公司的稅務(wù)管理。 2020 年，作為風(fēng)險管理和內(nèi)控制度體系建設(shè)工作的一部分， 煙草 公司在內(nèi)控制度體系中，細(xì)化了 企業(yè) 風(fēng)險評估表 ， 分別就納稅申 15 報、所得稅遵從、其他稅種、價格轉(zhuǎn)移等重點稅務(wù)風(fēng)險控制事項做出了規(guī)定。在此基數(shù)上，結(jié)合業(yè)務(wù)實際需要，稅務(wù)團(tuán)隊陸續(xù)制定了一些適用稅務(wù)管理辦法或操作指引。 為適應(yīng)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》及《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程 [試行 ]》，應(yīng)對 各級 稅務(wù)機(jī)關(guān)日益嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管要求 ， 煙草 公司目前正繼續(xù)對稅務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。修訂工作將進(jìn)一步提升管理要求，細(xì)化管理內(nèi)容，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的評估并補(bǔ)充相關(guān)實施辦法，以全面提升公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險的能力。 不同稅務(wù)風(fēng)險點的控制策略 中國 煙草總公司河北省公司派駐秦皇島市公司審計辦會同財務(wù)科稅政副科長 統(tǒng)籌協(xié)調(diào) 企業(yè) 稅務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險控制工作， 稅政副科長 負(fù)責(zé)包括稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度在內(nèi)的整體內(nèi)控制度控制工作。 審計辦科長 和 稅政副科長 通過制度規(guī)范建設(shè)、政策協(xié)調(diào)爭取、稅務(wù)監(jiān)督檢查、稅務(wù)培訓(xùn)宣貫等途徑，履行集企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險管理的職責(zé)。 煙草公司在財 務(wù)科長 負(fù)責(zé)下，設(shè)立稅政 會計、發(fā)票審核、發(fā)票管理等涉稅崗位，專門負(fù)責(zé)具體的稅務(wù)申報、稅務(wù)管理及風(fēng)險控制工作。 根據(jù) 煙草 公司《崗位說明書》任職資格規(guī)定，從事稅務(wù)管理的人員需具備良好的財務(wù)知識和稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，能堅持原則、敢說敢管，具有良好的協(xié)調(diào)工作能力。在上崗前，對 16 崗位所需知識與技能進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，培訓(xùn)的具體科目及期限如下表： 培訓(xùn)科目及期限 新會計制度、新會計準(zhǔn)則、 煙草 公司財務(wù)管理體制和制度 2 周 煙草 公司 ERP 管理軟件 1 周 發(fā)票管理規(guī)定 1 周 久其報表 軟件及有關(guān)計算機(jī)方面知識 1 周 專設(shè)的稅務(wù)管理機(jī) 構(gòu)、高素質(zhì)人員的配置，為 煙草 公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險提供了有力的人員保障。 通過稅務(wù)風(fēng)險控制點指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險 2020 年，根據(jù)國家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合本公司實際，稅務(wù)管理團(tuán)隊認(rèn)真整理了關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險控制點，制定了《 河北省煙草公司秦皇島市公司 稅務(wù)風(fēng)險防范手冊》，從《征管法》及細(xì)則、《發(fā)票管理辦法》及細(xì)則等程序類風(fēng)險控制點，到增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅等實體類風(fēng)險控制點，逐一細(xì)化，指導(dǎo)提示甄別稅務(wù)風(fēng)險。 下一步， 煙草 公司準(zhǔn)備將稅務(wù)風(fēng)險控制點細(xì)化到稅務(wù)會計及相關(guān)崗位的崗位說明和作業(yè)指導(dǎo)書 中，更好實現(xiàn)通過稅務(wù)風(fēng)險控制點指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險。 通過專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險防控能力 做好控制稅務(wù)風(fēng)險的工作，人才素質(zhì)是關(guān)鍵，沒有高素 17 質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)隊伍就談不上良好的稅務(wù)風(fēng)險管理。 煙草 公司歷來非常重視稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，通過多種途徑提升稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。 煙草 公司每年參加 總公司、省公司組織的 培訓(xùn) 56 期，使稅務(wù)人員能夠系統(tǒng)地學(xué)習(xí)最新的稅收法規(guī)政策；在公司內(nèi)部，也積極組織業(yè)務(wù)部門，對財稅基本知識和發(fā)票管理要求進(jìn)行培訓(xùn)，為控制稅收風(fēng)險提供了堅實的保證。 控制關(guān)鍵流程，防控稅務(wù)風(fēng)險 由于涉稅業(yè)務(wù) 幾乎涵蓋企業(yè)整個的業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)管理部門需與所有涉稅業(yè)務(wù)部門通力合作，實現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點的稅務(wù)監(jiān)控和參與，才能有效控制全流程的稅務(wù)風(fēng)險。 煙草 公司稅務(wù)風(fēng)險評估表對重大涉稅項目的稅務(wù)管理和監(jiān)控做出了規(guī)定，在控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風(fēng)險上也做了一些有益的嘗試，取得了較好的效果。 卷煙需求預(yù)測控制程序 ①目的 對卷煙 需求預(yù)測 活動進(jìn)行控制，確保 需求預(yù)測 工作 的質(zhì)量符合要求 。 ②適用范圍 本程序 適用于卷煙 需求預(yù)測過程 的 控制和 管理。 ③職責(zé) 需求預(yù)測領(lǐng)導(dǎo)小組 負(fù)責(zé) 審定年度、半年、半年預(yù)測季度 18 調(diào)整需求預(yù)測數(shù)據(jù)。 需求預(yù)測 工作小組 負(fù)責(zé) 組織需求預(yù)測工作的開展， 收集、匯總、分析 、 審核 年度、半年、半年預(yù)測季度調(diào)整需求預(yù)測數(shù)據(jù)， 收集、匯總、分析 、審定月度需求預(yù)測數(shù)據(jù)。 卷煙銷售管理科負(fù)責(zé)開展品牌角度預(yù)測。各縣級營銷部（營銷中心）負(fù)責(zé)開展市場角度預(yù)測 。 ④卷煙需求預(yù)測周期 根據(jù)全國卷煙交易時間和流程，卷煙需求預(yù)測周期主要分為年度預(yù)測、半年預(yù)測、半年預(yù)測季度調(diào)整和月度預(yù)測。 卷煙采購控制程序 ①目的 對卷煙采購過程實 施控制，確保采購的卷煙符合規(guī)定要求。 ② 適用范圍 本程序 適用于公司對卷煙供應(yīng)商選擇、評價和控制，卷煙采購、到貨驗收確認(rèn)的控制。 ③ 職責(zé) 銷售管理科負(fù)責(zé)組織對卷煙供應(yīng)商進(jìn)行評價、選擇；建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的供貨業(yè)績進(jìn)行分析、評價；制定《卷煙采購計劃》，實施采購過程。 物流中心負(fù)責(zé)對購進(jìn)的卷煙及隨行單據(jù)票證進(jìn)行驗收確認(rèn)。 19 ④ 程序要求 供應(yīng)商評價與選擇 ： 符合國家有關(guān)的卷煙生產(chǎn)、專賣法律法規(guī)的要求， 持有《煙草專賣生產(chǎn) 企業(yè) 許 可證》的卷煙生產(chǎn)廠或者是持有《煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證》的卷煙經(jīng)銷公司，以及被允許在我國境內(nèi)銷售的國外煙草公司均為我公司的合格供方。銷售管理科應(yīng)從合 格供方中選擇采購供應(yīng)商。 選擇采購供應(yīng)商的原則：符合當(dāng)?shù)鼐頍熓袌霏h(huán)境，能夠滿足本地消費者需求，所生產(chǎn)的產(chǎn)品具有較強(qiáng)的市場競爭力。 符合公司采購卷煙所要求的質(zhì)量，具有足夠的質(zhì)量保證和生產(chǎn)能力，能夠按照合同約定交貨。 供應(yīng)商的其它服務(wù)能夠滿足公司的要求。 銷售管理科根據(jù)以上原則確定采購卷煙的供應(yīng)商，并將有關(guān)資料填入《供應(yīng)商評價分類表》，對已選擇的供應(yīng)商經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并報省局批準(zhǔn)后，建立供應(yīng)商檔案。 銷售管理科應(yīng)保存供應(yīng)商檔案，并及時維護(hù)、更新，對新增或變更信息應(yīng)書面通知物流中心、財務(wù)科和信息中心。 供應(yīng)商分類 ： 銷售管理科依據(jù)供應(yīng)商對公司的貢獻(xiàn)程度和重要性設(shè)置評價指標(biāo)，制定《供應(yīng)商分類表》，將供應(yīng)商分為主要供應(yīng)商、重要供應(yīng)商、一般供應(yīng)商，并在供應(yīng)商檔案中作出標(biāo)識。 銷售管理科對供應(yīng)商供貨情況進(jìn)行跟蹤記錄，定期整理 20 相關(guān)信息，作為再評價供應(yīng)商的依據(jù)。 銷售管理科根據(jù)供應(yīng)商評價等相關(guān)辦法，每年年底應(yīng)組織相關(guān)部門對所有供應(yīng)商進(jìn)行一次再評價，經(jīng)綜合分析，并擬定出選擇、退出或維護(hù)的具體建議，由銷售管理科修改供應(yīng)商檔案中的相關(guān)內(nèi)容。 編制采購計劃 銷售管理科根據(jù)市場需求情況，進(jìn)行市場分析預(yù)測，結(jié)合省局（公司）主管部門下達(dá)的卷煙產(chǎn) 品準(zhǔn)入牌號規(guī)定及工業(yè)企業(yè)的貨源供應(yīng)情況，每半年編制一次《卷煙采購計劃》草案（計劃草案中要注明生產(chǎn)廠家、品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購金額等），經(jīng)與工業(yè)企業(yè)協(xié)商，形成《卷煙采購計劃》報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報省局 (公司 )審批。 簽訂購銷協(xié)議 銷售管理科根據(jù)省局 (公司 )批準(zhǔn)的《卷煙采購計劃》每半年與工業(yè)企業(yè)簽訂卷煙產(chǎn)品《購銷協(xié)議》，同時登記在《協(xié)議簽訂情況登記表》中，并對具體品牌、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。 實施采購 銷售管理科根據(jù)月度銷售計劃，并與工業(yè)企業(yè)協(xié)商擬定月度卷煙調(diào)入計劃，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。 銷售管理科按照月度 調(diào)入計劃進(jìn)行網(wǎng)上合同分解，并根據(jù)市場需求、卷煙庫存等情況與工業(yè)企業(yè)銜接卷煙發(fā)貨時 21 間。 物流中心按照卷煙產(chǎn)品實際到貨時間記錄到貨信息。 采購卷煙產(chǎn)品的驗證 物流中心根據(jù)增值稅發(fā)票的隨貨同行聯(lián)、準(zhǔn)運證、合同對卷煙的條碼、品種、數(shù)量、規(guī)格進(jìn)行掃碼確認(rèn)。相符后將掃碼數(shù)據(jù)在“一號工程” (國家局卷煙決策營銷系統(tǒng) )進(jìn)行數(shù)據(jù)回傳。 物流中心對進(jìn)貨卷煙驗證無誤后，將入庫單、準(zhǔn)運證、合同等資料傳遞至銷售管理科。 銷售管理科將物流中心在 EM 系統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、入庫單、準(zhǔn)運證三者核對無誤后做卷煙產(chǎn)品入庫確認(rèn)，同時在“國家卷煙到貨確認(rèn)系 統(tǒng)”中做準(zhǔn)運證確認(rèn)和實物確認(rèn)。 在卸貨過程中，物流中心根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容進(jìn)行驗收，并對每箱卷煙進(jìn)行外觀檢查，如發(fā)現(xiàn)箱體外表有潮濕、變形等異常情況，必要時可開箱驗收。將驗收結(jié)果記錄在《卷煙入庫驗收單》上，執(zhí)行《卷煙進(jìn)貨檢驗規(guī)定》。 經(jīng)驗收合格的卷煙，填寫《入庫驗收單》，及時通知記帳員入帳（輸入電腦）。 卷煙在驗收時發(fā)現(xiàn)不合格的，保管員必須在《卷煙到貨缺損情況登記表》上填寫需的次損卷煙的品種、數(shù)量等信息，并與供方送貨員雙方確認(rèn)、簽字。對不合格卷煙要進(jìn)行隔離、標(biāo)識，并及時與銷售管理科取得聯(lián)系，按《不合格品（服務(wù)） 22 控制 程序》的要求執(zhí)行。 記帳員按蓋有“貨已收訖”章的稅票或貨運單上的品種、數(shù)量、規(guī)格輸入電腦，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入庫區(qū)電子顯示屏，供保管員作貨物出倉確認(rèn)。 卷煙入庫時必須嚴(yán)格按照《卷煙儲配管理控制程序》存放卷煙。 新引進(jìn)品牌卷煙的采購管理執(zhí)行《品牌管理控制程序》。 銷售管理科定期將《協(xié)議簽訂情況登記表》、《協(xié)議調(diào)整情況登記表》、《省內(nèi)卷煙購進(jìn)情況登記表》、《省