【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第 10 頁(yè) 送文件 中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下： （ 1）截止到 2020年 12月 31日，甲公司經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料顯示：注冊(cè)資本為 5000萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為 26000萬(wàn)元，負(fù)債總額為 8000萬(wàn)元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄； 2020年度至 2020年度的可分配利潤(rùn)分別為 1200萬(wàn)元、 1600萬(wàn)元和 2020萬(wàn)元。 （ 2）甲公司擬發(fā)行公司債券 8000萬(wàn)元，募集資金中的 1000萬(wàn)元用于修建職工文體活動(dòng)中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；公司債券年利率為 4％，期限為 3年。 （ 3）公司債券擬由丁承銷商包銷。根據(jù)甲公司 與丁承銷商簽訂的公司債券包銷意向書，公司債券的承銷期限為 120天，丁承銷商在所包銷的公司債券中，可以預(yù)先購(gòu)入并留存公司債券 2020萬(wàn)元，其余部分向公眾發(fā)行。 要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題： （ 1）甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤(rùn)是否符合公司債券發(fā)行的條件？并分別說明理由。 （ 2）甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定？并說明理由。 （ 3）甲公司擬發(fā)行的公司債券由丁承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由。公司債券的承銷期限 和包銷方式是否符合規(guī)定？并分別說明理由。 五、綜合題 （以下簡(jiǎn)稱貿(mào)易公司）因經(jīng)營(yíng)管理不善，長(zhǎng)期虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，該貿(mào)易公司于 2020年 7月 16日向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。人民法院 2020年 7月 20日裁定受理此案，并于 7月 22日將裁定書面通知該廠，同時(shí)指定甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為管理人。 人民法院于 2020年 8月 1日時(shí)通知了所有已知債權(quán)人，并進(jìn)行了公告，確定的債權(quán)申報(bào)期限為 2020年 8月 1日 ――2020 年 9月 15日。 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接管該企業(yè)后，在 9月 25日召開的第一次債權(quán)人會(huì)議上，管理人將 該廠的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)等情況匯報(bào)如下： （ 1） 2020年 7月 1日與乙企業(yè)簽訂一份買賣合同，按照合同約定，乙企業(yè)應(yīng)先向貿(mào)易公司發(fā)出 100萬(wàn)元的貨物，發(fā)貨后 10日內(nèi)由貿(mào)易公司付款，管理人決定繼續(xù)履行該合同，介于貿(mào)易公司臨近破產(chǎn)的事實(shí)，乙企業(yè)要求管理人提供一定的擔(dān)保后才予以發(fā)貨，管理人向其出具了某擔(dān)保公司的擔(dān)保函件，保證到期支付款項(xiàng)后合同遂繼續(xù)履行。該貨物收回后，變現(xiàn)價(jià)款為 150萬(wàn)元。 （ 2） 2020年 7月 5日與丙服裝廠簽訂了一份加工承攬合同，按照合同約定，貿(mào)易公司向丙廠提供一批牛仔布，由丙廠為其加工牛仔褲，約定的違約 金為 10萬(wàn)元，管理人決定解除該合同，解除該合同給丙廠造成了 5萬(wàn)元的損失，該批牛仔布由管理人組織全部運(yùn)回后變現(xiàn)，變現(xiàn)價(jià)值為 132萬(wàn)元。 （ 3） 2020年 6月，貿(mào)易公司因有逃避納稅的行為，其庫(kù)房的一批價(jià)值為 120萬(wàn)元的貨物被當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)依法采取了稅收保全措施，予以扣押。 （ 4）貿(mào)易公司為購(gòu)置辦公樓于 2020年 5月向工商銀行信用貸款 1200萬(wàn)元，借款期限為 1年，由丁公司為其借款提供連帶責(zé)任保證， 2020年 5月，貿(mào)易公司不能清償工商銀行的貸款，人民法院受理了貿(mào)易公司的破產(chǎn)案件后，工商銀行向管理人申報(bào)了全部債權(quán)， 同時(shí)，丁公司也以自己將來的求償權(quán)申報(bào)了債權(quán)。 （ 5）管理人發(fā)現(xiàn)貿(mào)易公司于 2020年 11月 1日無償轉(zhuǎn)讓 150萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)，遂向人民法院申請(qǐng)予以撤銷、追回財(cái)產(chǎn)，并于 2020年 10月 1日將該財(cái)產(chǎn)全部追回。 除以上事項(xiàng)外，管理人清查的其他財(cái)產(chǎn)和負(fù)債情況如下： 一、變現(xiàn)財(cái)產(chǎn) （ 1）貿(mào)易公司以上用工商銀行貸款購(gòu)置的辦公樓變現(xiàn)價(jià)值為 1500萬(wàn)元，其中用于對(duì)所欠招商銀行1000萬(wàn)元貸款的抵押擔(dān)保，已經(jīng)辦理了抵押登記，該貸款尚未清償。 2020年 中 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法 第 11 頁(yè) （ 2）庫(kù)存商品變現(xiàn)價(jià)值 500萬(wàn)元。 （ 3）租用某公司復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值 5000元。 二、負(fù)債 （ 1）欠供應(yīng)商貨款共計(jì) 1530萬(wàn)元，其中欠 A企業(yè) 525萬(wàn)元。 （ 2）欠發(fā)職工工資社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 200萬(wàn)元、欠交稅款 100萬(wàn)元。 （ 3）破產(chǎn)案件的受理費(fèi)、文件送達(dá)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用 15萬(wàn)元；需要支付甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬 30萬(wàn)元；受無因管理而須支付的費(fèi)用 12萬(wàn)元。 （ 4）管理人執(zhí)行職務(wù)時(shí)，貿(mào)易公司的庫(kù)房貨物堆積不合理而倒塌，砸中其中一位工作人員造成其人身傷害，需要支付的醫(yī)藥費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用為 20萬(wàn)元。 根據(jù)以上情況，結(jié)合《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定回答下列問題： （ 1）人民法院裁定受理該破產(chǎn)案件的時(shí)間、裁定送達(dá)的時(shí)間以及通知債權(quán) 人和公告的時(shí)間是否符合規(guī)定？分別說明理由。 （ 2）人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限是否符合規(guī)定？并說明理由。 （ 3）第一次債權(quán)人會(huì)議的召開時(shí)間是否符合規(guī)定？并說明理由。 （ 4）乙企業(yè)是否有權(quán)要求管理人提供擔(dān)保？并說明理由。 （ 5）管理人決定解除與丙服裝廠的合同后，對(duì)于造成的違約金和損失應(yīng)如何處理？并說明理由。 （ 6）人民法院受理了貿(mào)易公司的破產(chǎn)案件后，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的該批貨物應(yīng)如何處理？并說明理由。 （ 7）工商銀行和丁公司共同申報(bào)債權(quán)的方式是否符合規(guī)定？并說明理由。 （ 8）對(duì)于甲公司無償轉(zhuǎn)讓的 150萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)，管理人 的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。 （ 9）破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)費(fèi)用的數(shù)額為多少？共益?zhèn)鶆?wù)的數(shù)額為多少？ （ 10）請(qǐng)說明貿(mào)易公司財(cái)產(chǎn)的清償順序？ （ 11） A企業(yè)可以獲得的清償額為多少？（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位） 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 （ 1）訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人 “ 知道 ” 自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng) A錯(cuò)誤；（ 2）權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效 “ 中斷 ” 的法定事由之一，因此選項(xiàng) B錯(cuò)誤；（ 3）訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行 ，因此選項(xiàng) D錯(cuò)誤。 【答疑編號(hào) 28928】 2. 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 （ 1）拒付租金的，適用于 1年的特別訴訟時(shí)效期間（ 2020年 5月 5日－ 2020年 5月 5日）；（ 2）只有在訴訟時(shí)效期間的 “ 最后 6個(gè)月內(nèi) ” （ 2020年 11月 5日－ 2020年 5月 5日）發(fā)生不可抗力和其他障礙，才能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。如果在訴訟時(shí)效期間的最后 6個(gè)月前發(fā)生不可抗力，至最后 6個(gè) 月時(shí)不可抗力已消失，則不能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。因此，乙 2020年 8月出差2020年 中 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法 第 12 頁(yè) 遇險(xiǎn)耽誤的 20天不能引起訴訟時(shí)效的中止。如果乙出差遇險(xiǎn)發(fā)生在 2020年的 12月，則正確答案為B。 【答疑編號(hào) 28929】 3. 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 授權(quán)委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。 【答疑編號(hào) 28930】 4. 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 （ 1）選項(xiàng) A：董事、監(jiān)事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，無需變更登記，只向原登記機(jī)關(guān)辦理備案即可；（ 2）選項(xiàng) B：公司變更名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)自變更決議作出之日起 30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記；（ 3）選項(xiàng) C：公司減少注冊(cè)資本、合并、分立的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起 45日后申請(qǐng)變更登記。 【答疑編號(hào) 28931】 5. 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 公司登記機(jī)關(guān)于每年 3月 1日至 6月 30 日對(duì)公司進(jìn)行年度檢驗(yàn)。 【答疑編號(hào) 28932】 6. 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 （ 1）股份有限公司的監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成；（ 2）監(jiān)事會(huì)主席和副主席由 “ 全體 ” 監(jiān)事過半數(shù)選舉 產(chǎn)生；（ 3）股份有限公司的監(jiān)事會(huì)每 6個(gè)月至少召開一次會(huì)議。 【答疑編號(hào) 28933】 7. 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。 【答疑編號(hào) 28934】 8. 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 （ 1）合伙人因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名，因此選項(xiàng) A錯(cuò)誤；（ 2）被除名人自 “ 接到除名通知 ” 之日起，除名生效，被除名人退伙，因此選項(xiàng) B錯(cuò)誤；（ 3）被除名人對(duì)除名決議有異議的，可以在接到除名通知之日起 30日內(nèi)，向 “ 人民法院起訴 ” ，因此選項(xiàng) D錯(cuò)誤。 【答疑編號(hào) 28935】 2020年 中 級(jí)會(huì)計(jì)資格 考試輔導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)法 第 13 頁(yè) 9. 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 對(duì)外國(guó)投資者的出資比例低于 25％的，除法律、行政法規(guī)另有約定外，均應(yīng)按照設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過審批的，頒發(fā)加注 “ 外資比例低于 25％ ” 字樣的批準(zhǔn)證書；取得登記的，頒發(fā)在 “ 企業(yè)類型 ” 后加注 “ 外資比例低于 25％ ” 字樣的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 【答疑編號(hào) 28936】 10. 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 合營(yíng)企業(yè)的投資總額在 1000－ 1250萬(wàn)美元之間的，注冊(cè)資本不得低于 500萬(wàn)美元。 【答疑編號(hào) 28937】 11. 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 管理人自破產(chǎn)申請(qǐng)受理之日起 “2 個(gè)月 ” 內(nèi)未通知對(duì)方當(dāng)事人，或者自收到對(duì)方當(dāng)事人催告之日起 “30 日 ” 內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合同。 【答疑編號(hào) 28938】 12. 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 （ 1）債權(quán)人會(huì)議的一般決議，由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且其所代表的債權(quán)額，必須占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的半數(shù)以上；（ 2）債權(quán)人會(huì)議通過和解協(xié)議的決議，由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的三分之二以上。 【答疑編號(hào) 28939】 13. 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 公開發(fā)行股票所募集的資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng) “ 股東大會(huì) ” 作出決議。 【答疑編號(hào) 28940】 14. 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期 限屆滿，向投資者出售的股