初級會計師經(jīng)濟法基礎考試模擬試題10(編輯修改稿)
2025-04-23 01:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅務機關(guān)責令天輝公司限期補繳少繳的稅款，并對其進行了處罰。在多次催繳無效的情況下，稅務機關(guān)對天輝公司賬簿資料再次檢查，發(fā)現(xiàn)天輝公司賬戶上確實無錢可付，但天輝公司放棄了惠鑫公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。另外，稅務機關(guān)還發(fā)現(xiàn)天輝公司有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的情形，便要求其提供納稅擔保，但遭到天輝公司的拒絕。稅務機關(guān)決定對該公司采取稅收保全措施。已知：摩托車消費稅稅率為10％，汽車輪胎消費稅稅率為3％。要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度的相關(guān)規(guī)定，分析回答下列問題：（1） 計算天輝公司少繳的增值稅；（2） 計算天輝公司少繳的消費稅；（3） 天輝公司少繳增值稅、消費稅（不考慮對其他稅費的影響）屬于何種行為？是否構(gòu)成犯罪？（4） 稅務機關(guān)對天輝公司多次催繳稅款無效的情況下，稅務機關(guān)可以采取何種措施追繳天輝公司的稅款？請簡要說明理由。（5） 對于天輝公司轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的行為，稅務機關(guān)可否要求其提供擔保？（6） 稅務機關(guān)采取稅收保全措施應當經(jīng)過怎樣的批準程序？可以采取何種措施？答案部分一、單項選擇題1[答案]B[解析]本題考核法的形式。中華人民共和國憲法是國家的根本大法，具有最高的法律效力。各種法的等級和效力是不同的，應注意區(qū)別。（教材P4）2[答案]D[解析]本題考核法的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。（教材P6）3[答案]B[解析]本題考核行政復議決定書的生效時間。根據(jù)規(guī)定，行政復議決定書一經(jīng)“送達”，即發(fā)生法律效力。（教材P25）4[答案]B[解析]本題考核仲裁法的適用范圍。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。與人身有關(guān)的糾紛，如婚姻、收養(yǎng)、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不能提請仲裁。具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。（教材P18）5[答案]B[解析]本題考核變造會計資料行為的種類。變造會計資料，包括變造會計憑證和會計賬簿，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿真實內(nèi)容，以歪曲事實的真相。（教材P48）6[答案]B[解析]本題考核會計檔案的范圍。會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業(yè)資料。各單位的預算、計劃、制度等文件資料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。（教材P57）7[答案]A[解析]本題考核會計年度期間。根據(jù)規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度，即自公歷1月1日起至12月31日止，為一個會計年度。（教材P50）8[答案]D[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物及加工、修理修配勞務。提供交通運輸勞務屬于營業(yè)稅的征稅范圍（教材P102）9[答案]C[解析]本題考核增值稅進項稅的抵扣。非正常損失購進貨物的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失，屬于非正常損失，其進項稅不得抵扣。甲企業(yè)9月份可以抵扣的進項稅額＝1818247。3＝12（萬元）。（教材P114）10[答案]B[解析]本題考核委托加工消費稅代扣代繳時間。委托加工的應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅。（教材P143）11[答案]C[解析]本題考核營業(yè)稅起征點的規(guī)定。《營業(yè)稅暫行條例》及實施細則是對納稅人個人取得的收入規(guī)定了起征點，并不適用企業(yè)?，F(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按月納稅的起征點為月營業(yè)額1000～5000元；按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額100元。納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；超過起征點的，應按照其全部營業(yè)額計算應納稅額。（教材P156）12[答案]B[解析]本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（教材P168）13[答案]C[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅＝（5010）20％＝8（萬元）。（教材P16P175）14[答案]B[解析]本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫等29項具體項目。 （教材P182）15[答案]D[解析]本題考核超率累進稅率的范圍。我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。（教材P222）16[答案]D[解析]本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。（教材P213）17[答案]B[解析]本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍中不包括地下水。（教材P226）18[答案]C[解析]本題考核契稅的計算。根據(jù)規(guī)定，以獲獎方式取得房屋權(quán)屬的應視同房屋贈與征收契稅，計稅依據(jù)為稅務機關(guān)核定的價格，黃某獲得房屋應繳納的契稅＝2800004％＝11200（元）；房屋交換且交換價格不相等的，應由多交付貨幣的一方繳納契稅，計稅依據(jù)為所交換的房屋價格的差額，交換房屋，黃某應繳納的契稅＝（350000300000）4％＝2000（元）。黃某2008年實際應繳納的契稅＝11200+2000＝13200（元）。（教材P210）19[答案]16
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