【文章內(nèi)容簡介】 解析】適用納稅擔(dān)保的情形：（1）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；（3）納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。11.【答案】 A, C, D 【解析】 納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。12.【答案】 A, C 【解析】 選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。13.【答案】 A, C, D 【解析】 選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項C：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅款采取稅收保全措施；但采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D：稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結(jié)果也不一定就是強制執(zhí)行措施。14.【答案】 A, B, C, D 【解析】 以上選項均屬于適用拍賣、變賣的情形。15.【答案】 B, D 【解析】 選項B：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項D：稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。16.【答案】 A, C 【解析】 稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。17.【答案】 B, C, D 【解析】 選項A：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟；選項BCD：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。18.【答案】 B, C, D 【解析】 行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。19.【答案】 A, C, D 【解析】 選項B：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。20.【答案】 A, B, D 【解析】 選項C：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。三、判斷題1.【答案】 2 【解析】 納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。2.【答案】 1 3.【答案】 2 【解析】 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。4.【答案】 1 5.【答案】 2 【解析】 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。6.【答案】 1 7.【答案】 1 8.【答案】 2 【解析】 增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。9.【答案】 1 10.【答案】 1 11.【答案】 2 【解析】 經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。12.【答案】 1 13.【答案】 2 【解析】 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。14.【答案】 1 15.【答案】 1 16.【答案】 2 【解析】 對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。17.【答案】 1 18.【答案】 2 【解析】 申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，先繳納或解繳稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到“作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認”之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。19.【答案】 2 【解析】 決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。20.【答案】 2 【解析】 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。21.【答案】 2 【解析】 納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三篇：2009年初級會計師考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題2009年《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案解析(完整版)一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是() 參考答案：C 答案解析： 根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。試題點評： 本題考核會計檔案的保管時間。教材P58表21中有明確規(guī)定。需要掌握的基本知識，應(yīng)該掌握。，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是() 參考答案：A 答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。試題點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。基本知識，應(yīng)該掌握。，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，屬于標準審計報告的是() 參考答案：A 答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。試題點評： 本題考核審計報告的類型。教材P66倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要對教材熟悉，本題就不會失分。，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為() 參考答案：D 答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。試題點評： 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材，就不會丟分。，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。 參考答案：B 答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅的征收范圍。試題點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表46中有明確的消費稅稅目。屬于教材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 ，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額 ，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額 參考答案：A 答案解析：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。試題點評：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。熟悉教材，即可得分。，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）。 參考答案：B 答案解析：根據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關(guān)稅完稅價格中。試題點評：本題考核關(guān)稅完稅價格的確定。教材P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。，納稅人應(yīng)當(dāng)自終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（）。 參考答案：D 答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。試題點評：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。教材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟悉教材，本題容易得分。，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。 參考答案：B 答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。試題點評：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識，應(yīng)該掌握。，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。 參考答案：A 答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。試題點評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。 參考答案：A 答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。試題點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000（130％）％＝42（萬元）試題點評：本題考核房產(chǎn)稅的計算。教材199有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計算并不是太難，應(yīng)該掌握。，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B．企業(yè)受讓土地使用權(quán) C．企業(yè)將廠房抵押給銀行 D．個人承租居民住宅 參考答案：B 答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。試題點評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。 000噸，當(dāng)月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。A．40 000 B．24 800 C．24 000 D．23 200 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝30008＝24000（元）。試題點評：本題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。A．處以2 000元以上10 000元以下罰款 B．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 C．沒收其經(jīng)營所得D．提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn) 參考答案：B 答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。試題點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。教材P284倒數(shù)第15行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標準的是（）。A．稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B．稅收實體法和稅收程序法C．稅收根本法和稅收普通法 D．稅收一般法和稅收特別法 參考答案：B 答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。試題點評：本題考核稅法的分類。教材P91第10行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。A．單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 B．銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 C．出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D．金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。試題點評：本題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行有相關(guān)規(guī)定。教材中的基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A．3月6日 B．3月9日C．3月13日D．3月16日 參考答案：D 答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。試題點評：本題考核托收承付的承