【正文】 相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到“作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)”之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)?；局R(shí)，應(yīng)該掌握。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的資源稅＝30008＝24000（元）。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核票據(jù)的填寫(xiě)要求。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。A．甲只能向甲住所地法院提起訴訟 B．甲只能向乙住所地法院提起訴訟 C．甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟D．甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁協(xié)議的效力。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)制度。銀行對(duì)賬單屬于原始憑證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。A．將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi) C．將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D．將外購(gòu)貨物分配給股東參考答案：ACD答案解析：外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售行為，不征收增值稅。A．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外籍個(gè)人C．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外國(guó)企業(yè)參考答案：ABCD答案解析：根據(jù)規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)擁有或者管理的車(chē)輛、船舶的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅收要素。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核法的本質(zhì)與特征。A．公民對(duì)行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服的B．企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的C．社會(huì)團(tuán)體對(duì)行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書(shū)中止的決定不服的D．行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位給予其行政處分的決定不服的參考答案：ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。教材P169第5行有明確規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，即可掌握。（）參考答案：√答案解析：題目中的表述是正確的。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開(kāi)具的農(nóng)業(yè)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。（4）卡拉OK門(mén)票收入17萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬(wàn)元、臺(tái)位費(fèi)收入23萬(wàn)元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬(wàn)元。（2）計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進(jìn)行分類(lèi)的是()。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開(kāi)立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。已知：（1）工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率：級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 不超過(guò)500元的 5 0 超過(guò)500～2000元的部分 10 25 超過(guò)2000～5000元的部分 15 125 超過(guò)5000～20 000元的部分 20 375 超過(guò)20 000～40 000元的部分 25 1 375…… …… …… ……（2）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2 000元/月。、住宿和娛樂(lè)為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。教材P140倒數(shù)第6行有明確規(guī)定。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核仲裁委員會(huì)。，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[].每小題答題正確的得1分，不答題的不得分也不倒扣分。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P309第3行有相關(guān)規(guī)定。教材P276倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅前可以計(jì)提折舊扣除的項(xiàng)目。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材P43有相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。24．甲、乙因買(mǎi)賣(mài)貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。教材P48第4行有明確規(guī)定。教材P341倒數(shù)第5行有相關(guān)規(guī)定。教材P91第10行有明確規(guī)定。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。熟悉教材，本題容易得分。教材134頁(yè)表46中有明確的消費(fèi)稅稅目。，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后銷(xiāo)毀。6.【答案】 1 7.【答案】 1 8.【答案】 2 【解析】 增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。11.【答案】 A, C, D 【解析】 納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。選項(xiàng)D：納稅人以假報(bào)出口手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為，屬于騙稅。8.【答案】 B 【解析】 選項(xiàng)B：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。（）、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。 （）情形的，可以停止執(zhí)行具體行政行為。 2.（2016年調(diào)整）下列各項(xiàng)中，屬于征稅主體的義務(wù)的有（）。、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿 ，按照所代扣、代收的稅種分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年 ，下列表述正確的是（）。10：N[解析]：本題考核記賬本位幣的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算。四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等違法行為應(yīng)承擔(dān)以下法律責(zé)任：責(zé)令限期改正。C[解析]：本題考核會(huì)計(jì)監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容?！犊倳?huì)計(jì)師條例》和《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)。C [解析]：本題考核會(huì)計(jì)工作管理體制。 三、判斷題、核算。27會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守，不得泄露，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中()的具體體現(xiàn)。，出納人員可以登記的是（）。 ，屬于會(huì)計(jì)法律的是()。A 誠(chéng)實(shí)守信B 兼潔自律 C 客觀公正D 堅(jiān)持準(zhǔn)則（）()，擬向工程發(fā)包的有關(guān)人員支付好處費(fèi)10萬(wàn)元。()，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)、編制原則可以不一致。我國(guó)會(huì)計(jì)工作管理體制遵循的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作，縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬于會(huì)計(jì)規(guī)范性文件。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體應(yīng)當(dāng)是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。罰款。ABD[解析]：本題考核會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督。2：N[解析]：本題考核會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求。根據(jù)規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中某一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定 、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制 ，不正確的是（）。 ，與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 ，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。 ，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理的表述中，說(shuō)法正確的有（）。（）、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。9.【答案】 B 【解析】 選項(xiàng)B：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】 A, B, D 【解析】 選項(xiàng)C：屬于納稅主體的權(quán)利。12.【答案】 A, C 【解析】 選項(xiàng)BD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.【答案】 1 10.【答案】 1 11.【答案】 2 【解析】 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。關(guān)于銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷(xiāo)人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是() 參考答案：A 答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。屬于教材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。 000萬(wàn)元，賬面已提折舊1 000萬(wàn)元。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。教材規(guī)定的基本知識(shí)，應(yīng)該掌握。屬于教材基本知識(shí)，熟悉教材，即可得分。開(kāi)庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）26．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列單位中，適合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有（）。教材基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。教材P70有相關(guān)規(guī)定。教材P173有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。熟悉教材，即可得分。教材P18第2行有相關(guān)規(guī)定。本類(lèi)題最低得分為零分）、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）參考答案：答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記載事項(xiàng)對(duì)甲公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。教材P18～19有相關(guān)規(guī)定。應(yīng)當(dāng)掌握。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐飲收入150萬(wàn)元。（3）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。出納王某重新填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱B支票）交給洪鑫公司。（2）匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。，單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是()。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。要求：（1）計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬(wàn)元。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均需列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)），主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。教材P309有相關(guān)規(guī)定。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍?！缎姓?fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。A．法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B．法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C．法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D．法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施參考答案：ABCD答案解析：題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于法的本質(zhì)與特征。A．稅基式減免B．稅率式減免C．稅額式減免D．協(xié)商式減免參考答案：ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。，屬于車(chē)船稅納稅人的有（）。，下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅的有（）。A．現(xiàn)金日記賬B．銀行對(duì)賬單C．明細(xì)分類(lèi)帳D．總分類(lèi)帳參考答案：ACD答案解析：會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。題中所述單位，均適合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。A．仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴 B．仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理 C．由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D．視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理參考答案：A 答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A．銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月 B．商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C．銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月D．支票的提示付款期限為自出票日起10日 參考答案：B 答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。A．單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱 B．銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱 C．出票日期可以選擇使用中文大寫(xiě)或阿拉伯?dāng)?shù)碼D．金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額 ，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額 ，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額 參考答案：A 答案解析：選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。14.【答案】 1 15.【答案】 1 16.【答案】 2 【解析】 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，只對(duì)納稅人未繳納的稅款采取稅收保全措施；但采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。2.【答案】 A, C 【解析】 選項(xiàng)BD：屬于納稅主體的義務(wù)。10.【答案】 C 【解析】 選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。（），向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上