會計：excel在財務(wù)管理中的運(yùn)用(編輯修改稿)
2025-03-07 23:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 量 ， 同時這種方式也存在著一定的風(fēng)險 。 因此應(yīng)收賬款管理的主要目標(biāo)是 ， 在不 影響應(yīng)收賬款發(fā)揮功能的基礎(chǔ)上 ， 盡量降低應(yīng)收賬款的資金投入 。 （ 2） Excel 在應(yīng)收賬款中的應(yīng)用 對應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)的管理對企業(yè)回收資金 ， 保證企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行提供最佳保證 ， 為企業(yè)各項(xiàng)事務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)提供有效的資金保障 。 通過 Excel 將應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué) 、合理的管理 ， 實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的自動化管理 ， 提高財務(wù)管理的效率具有深遠(yuǎn)的意義 。 使用Excel 對應(yīng)收賬款的管理主要包括基本信息的錄入 、 應(yīng)收賬款查詢以及對應(yīng)收賬款賬齡的分析等內(nèi)容 。 對應(yīng)收賬款的管理主要集中在對賬齡的分析上 ， 一般拖欠時間越長的賬款收回的款 項(xiàng)的可能性就越小 。 在 Excel 建立應(yīng)收賬款的賬齡 ， 通過對比分析能夠?qū)κ栈刭~款存在的風(fēng)險 ， 以及壞賬的可能性有個基本的把握 ， 并將其作為出現(xiàn)壞賬的依據(jù) 。對于客戶眾多 、 涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容比較廣泛的企業(yè)來講 ， 財務(wù)工作人員通過制定應(yīng)收賬款信息的 Excel 表格 ， 進(jìn)行數(shù)據(jù)分析 ， 并依此制定針對性措施 ， 對提高企業(yè)資金回收 的可能性 ， 降低經(jīng)營中的資金風(fēng)險具有重要的推動作用 。 ——— 確定賬齡 。 賬齡的時間段需要根據(jù)客戶的信用期 ， 以及會計準(zhǔn)則對壞賬進(jìn)行劃分 。 一般劃分賬齡的時間段越短越能反映出壞賬出現(xiàn)的可能大小 ， 對壞賬的監(jiān) 督也就越精確 。 一般針對一年以上的應(yīng)收賬目需要制定詳細(xì)的賬齡時間段 ， 而小于一年的應(yīng)收賬目不要做太多的區(qū)分 。 ——— 回收表的制作 。 回收表是企業(yè)回收資金的主要依 據(jù) ， 因此對不同的客戶名稱 、 借方發(fā)生次數(shù) 、 貸方發(fā)生次數(shù) ， 通過 Excel 的表格反映出來 。 將數(shù)據(jù)錄入到 Excel 中的表格中即可 ， 為了能詳細(xì)的反映企業(yè)的業(yè)務(wù)情況 ， 需要每個月都要建立這種表格 ， 以實(shí)現(xiàn)對整個賬目的管理 。 案例 ： 利用 Excel 建立應(yīng)收賬款分析模型 A 公司擬將信用期由 30 天放寬至 60 天，條件仍為按發(fā)票不給 折扣，該公司投資的最底報酬率（資金成本）為 10%，有關(guān)數(shù)據(jù)見表 1。 南昌工程學(xué)院?？飘厴I(yè)論文 3 表 1： A 公司的數(shù)據(jù) （ 1）計算應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息 應(yīng)收賬款應(yīng)計利息 =應(yīng)收賬款占用資金資金成本 應(yīng)收賬款占用資金 =應(yīng)收賬款平均余額變動成本率 應(yīng)收賬款平均余額 =日銷售額平均收現(xiàn)期 30 天信用期應(yīng)計利息 =480000/360 30 360000/480000 10%=3000 60 天 信用期應(yīng)計利息 =600000/360 60 450000/600000 10%=7500 （ 2）計算凈收益 凈收益 =毛利 估計的收賬費(fèi)用 估計的壞賬損失 應(yīng)收賬款應(yīng)計利息 信用期 30 天的凈收益 =61000 信用期 60 天的凈收益 =81500 （ 3）分析并利用 Excel 建立應(yīng)收賬款分析模型 經(jīng)過以上的分析得知，因?yàn)樾庞闷跒?60 天的明顯收益要多 于 30 天，所以信用期放寬到 60 天是可行的。建立分析區(qū)，如表 2 所示。 第二章 Excel 在財務(wù)管理中的應(yīng)用 4 表 2：建立分析區(qū) （ 3） 賬齡表的制作 這個階段需要對回收表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 ， 由于每個月的應(yīng)收賬目會出現(xiàn)不同程度的浮動 ， 因此需要將 Excel 表格結(jié)合其內(nèi)置的數(shù)學(xué)函數(shù) ， 來制定賬齡表 。 通過對數(shù)據(jù)的分析制定出行之有效的措施 ， 減少壞賬出現(xiàn)的幾率 ， 最大程度減少企業(yè)資金的損失 。 企業(yè)要注重 Excel 在這方面的應(yīng)用 ， 保證企業(yè)能夠穩(wěn)定的運(yùn)營下去 。 在工資結(jié)算中的應(yīng)用 （ 1） 工資運(yùn)算管理系統(tǒng) 付給員工的薪酬屬于負(fù)債類賬戶 ， 用于統(tǒng)計和反映企業(yè)應(yīng)付給員工的各種薪酬 ， 主要包括工資 、 獎金和各類補(bǔ)貼等內(nèi)容 。 由于工資結(jié)算涉及的內(nèi)容比較多而且牽扯到員工的根本利益 ， 因此使用 Excel 對員工工資進(jìn)行科學(xué)化管理十分的 有必要 。
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