職業(yè)年金發(fā)展國際趨勢doc13-人力資源綜合(編輯修改稿)
2025-09-23 13:21 本頁面
【文章內容簡介】 托模式的法律基礎是由法院判案（先例法系）在幾百年的過程中形成的，而不是明確定寫入法典形成的。對于信托人，不論是以何種形式選定的，他們都有效忠的責任。這也就意味著他們必須誠信，并代表信托基金利益人士的利益。對于養(yǎng)老信托基金，這部分人士可以是繳費方（雇主和雇員）、當前的受益人（領取養(yǎng)老金的退休人員）或潛在的受益人（雇員、有部分養(yǎng)老權益的先前的公司職員以及他們的家屬）。一些國家將對信托人/方的要求以及挑選他們的方法，對他們進行培訓的方法等還特別做出法律規(guī)定。另一類的養(yǎng)老金組織形式是公司與另外一家機構締約。當然這通常是與保險公司簽訂合同以對基金進行管理。但是銀行、互助基金、養(yǎng)老基金機構以及其它的一些金融機構也是允許與公司和企業(yè)等建立這種契約形式的基金管理協(xié)議的。信托方要按合同規(guī)定支付養(yǎng)老金。信托方也可以代表雇主管理養(yǎng)老基金，如進行資產投資。保險公司和其它金融機構依然在許多國家支付養(yǎng)老金方面起著至關重要的作用，與些同時，越來越多的國家已經(jīng)創(chuàng)建了專業(yè)養(yǎng)老基金機構。這一現(xiàn)象尤其出現(xiàn)在那些利用這類專業(yè)機構對繳費確定型個人帳戶進行管理的背景下，最初是在智利，其后出現(xiàn)于墨西哥、匈牙利、波蘭等國中。這些機構通常是由兩類機構組成的：投資基金會和基金管理公司。投資基金會的資產實際上屬于整個養(yǎng)老計劃的參與成員，并且這些投資收益是要按保險成員的個人帳戶進行分割的。如互助基金按投資單位分，當然這些投資收益也可以按投資額進行分配，并要隨著時間的推移給付利息。對于基金管理公司來說，他們是得到有關當局的授權進行養(yǎng)老基金管理，并要遵守相關的法律和法規(guī)。這些基金管理公司還需要有證據(jù)表明它們有充足的實力。對于那些在其法律體系中沒有建立信托概念的國家也可以有類似的基金管理機構。比如在一些國家有基金會這一組織形式，基金會也可以發(fā)揮類似的作用。否則就需要創(chuàng)建這樣特點的法人機構。養(yǎng)老金計劃通?？梢詣澐譃榇龃_定型養(yǎng)老保險計劃和繳費確定型養(yǎng)老保險計劃。待遇確定型養(yǎng)老保險計劃或是以絕對額明確規(guī)定養(yǎng)老待遇水平，或是按預定的公式，通常是基于工資收入水平或是工作年限或兩者兼而有之地計算養(yǎng)老待遇水平。對于以絕對額形式進行待遇水平確定的保險計劃，還可能為養(yǎng)老金領取人提供一定的獎金。對于繳費確定型的保險計劃，它們在待遇水平上無明確規(guī)定。待遇水平是與繳費水平相掛鉤的?；鹂梢杂糜谕顿Y，因而養(yǎng)老待遇水平也反映了投資回報情況。投資回報可以是直接的，也就是基金總額有所變化；也可以是間接的，也就是可以按照投資收益，將這部分收益以記息的形式記入?yún)⒈３蓡T的個人帳戶中，或按基金運作情況向個人帳戶中記入額外的獎金。實際上有許多養(yǎng)老保險計劃既不是嚴格的繳費確定型保險計劃也不是待遇確定型保險計劃。對于在保險合同中規(guī)定將保險待遇與投資回報掛鉤的保險模式經(jīng)常提供各種類型的保險擔保，可以是投資回報擔保，也可以是按年度計算的最低基金積累（一些類型的擔保是由政府提供的，而不是由保險基金管理機構提供的）。表明上看象待遇確定型的保險計劃也可以在提供最低養(yǎng)老待遇的基礎上基金繳費以及基金投資情況發(fā)放養(yǎng)老金。養(yǎng)老金計劃可以按照其法律結構和這些計劃是否為繳費確定型或者待遇確定型進行劃分。保險計劃有許多不同的籌資方式。保險費可以由雇主繳納或由雇員繳納，或由二者共同分擔。對于雇主共同分擔的情況，這也就意味著二者之間確定分擔比例或確定雙方各繳相當于雇員工資收入的一個百分比。正如已經(jīng)提到的，養(yǎng)老金的支付可以由雇主負責，也可以由建立的單獨的基金會或由單獨的金融機構負責支付。對于基金結余，這些基金結余可以根據(jù)當?shù)氐姆梢?guī)定以及基金信托人或基金管理人員的決定（以他們認定最分合適的方式進行投資，如可按基金資產/負債分析模式進行決策）進行不同形式的投資。在一些情況下，是不允許將基金投資于創(chuàng)辦這一補充養(yǎng)老保險計劃的公司中的；即使允許這樣的投資也會有很嚴格的限制條件的。在其它一些地方，向創(chuàng)辦這一補充養(yǎng)老保險計劃的公司的直接投資或向該公司貸款也是允許的，但這要有能夠防止該公司無力償債的貸款信用保險。 職業(yè)年金計劃是由雇主創(chuàng)辦或組織的補充養(yǎng)老保險計劃。因而這不可避免地需要雇主在財務方面的參與。雇主可
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