【文章內(nèi)容簡介】 理。 對(duì)于下月繼續(xù)使用的未用材料，月末由用料單位辦理假退料手續(xù)；對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營中多余的不再使用的材料，必須辦理退料手續(xù)，由退料單位填制紅字領(lǐng)料單，將材料退回倉庫。各車間、部門嚴(yán)禁私設(shè)小倉庫。 對(duì)外銷售存貨。凡經(jīng)分公司生產(chǎn)加工過的，統(tǒng)一歸屬由銷售部門辦理；凡未經(jīng)生產(chǎn)加工的統(tǒng)一歸屬由供應(yīng)部門辦理；其他存貨由低值易耗品歸屬管理部門辦理；其他部門不得自行出售或無償送人。 委托加工材料管理。發(fā)出材料或半成品時(shí)，由 供應(yīng)部門根據(jù)加工合同、計(jì)劃，編制委托加工領(lǐng)料單，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核后，倉庫據(jù)以發(fā)料。加工后，財(cái)會(huì)部門根據(jù)加工單位提交的加工費(fèi)結(jié)算單及倉庫驗(yàn)收入庫單進(jìn)行結(jié)算。 對(duì)于廢品、廢料、邊角余料等，供應(yīng)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)其價(jià)值作價(jià)。對(duì)于多余、積壓的材料，供應(yīng)部門與財(cái)會(huì)部門協(xié)商后，可以對(duì)外調(diào)劑銷售。 6. 固定資產(chǎn)及在建工程 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 2020元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。 分公司占用的固定 資產(chǎn)以及其他各種資產(chǎn)均屬于公司所有。為確保分公司生產(chǎn)的正常進(jìn)行，公司對(duì)分公司占用的資產(chǎn)實(shí)行委托管理，分公司負(fù)責(zé)其占用資產(chǎn)的管理、維修及核算，需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ζ湔加玫馁Y產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢和調(diào)出處理時(shí)，必須報(bào)經(jīng)公司歸屬部門批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為房屋、建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、電子及通訊設(shè)備、儀器儀表及標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量設(shè)備和傳導(dǎo)設(shè)備九類。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)可根據(jù)不同情況按照歷史價(jià)值、重置完全價(jià)值等公允價(jià)值計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)歸屬管理。 定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物和價(jià)值雙軌管理。實(shí)物實(shí)行歸屬部門分級(jí)管理。固定 資產(chǎn)的賬目和資金管理由財(cái)會(huì)部門歸屬管理。 固定資產(chǎn)實(shí)行兩級(jí)管理，各種設(shè)備統(tǒng)一由設(shè)備管理部門歸屬管理，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片及檔案管理，進(jìn)行設(shè)備統(tǒng)一編號(hào)，做到賬卡物相符，負(fù)責(zé)繪制分管固定資產(chǎn)平面分布圖，特別是隱蔽工程（如地下管線等）的分布圖。各設(shè)備使用單位要設(shè)立本單位所使用的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 土地、房屋、建筑物由負(fù)責(zé)基建的部門歸屬管理，負(fù)責(zé)設(shè)立臺(tái)賬、卡片及檔案，并繪制平面圖。 固定資產(chǎn)折舊。 公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法，實(shí)行分類折舊，按月計(jì)提。 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財(cái)務(wù)部管理實(shí)施細(xì)則 第 8頁（共 16 頁） A240021230001 分類固定資產(chǎn)折舊年限： 固定資產(chǎn)分類 折舊年限 機(jī)械設(shè)備 10 動(dòng)力設(shè)備 15 傳導(dǎo)設(shè)備 20 運(yùn)輸設(shè)備 10 自動(dòng)化控制、半自動(dòng) 化控制設(shè)備 10 電子計(jì)算機(jī) 5 電視機(jī)、復(fù)印機(jī) 文字處理機(jī) 5 工具及其他生產(chǎn)工具 10 生產(chǎn)用房 35 受腐蝕生產(chǎn)用房 25 受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房 15 非生產(chǎn)用房 40 簡易房 10 建筑物 20 固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法，預(yù)計(jì)凈殘值率為 3％，其計(jì)算公式為： 1 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率 =—————————— 預(yù)計(jì)折舊年限 月折舊率 =年折舊率 /12 月折舊額 =固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。 尚未 辦理竣工驗(yàn)收的已完工項(xiàng)目，已交付使用的，應(yīng)按暫估價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)定提取折舊。待辦理竣工決算后，再按竣工決算數(shù)調(diào)整固定資產(chǎn)原價(jià)及已提折舊。 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的管理程序和要求。 完工的房屋、建筑物在辦理移交前，基建部門要做好各項(xiàng)清理工作，主要包括基建項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。在此基礎(chǔ)上組織編制“基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表”和“竣工財(cái)務(wù)決算說明書”，交實(shí)物管理部門和財(cái)會(huì)部門審查核對(duì)，同時(shí)負(fù)責(zé)基建的部門按規(guī)定將 各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料、圖紙移交檔案室和實(shí)物管理部門，實(shí)物管理部門組織有關(guān)部門對(duì)資 產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填制工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單，合格后使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。財(cái)會(huì)部門根據(jù)“基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表”、“工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單”和“移交單”進(jìn)行賬務(wù)處理。 自制設(shè)備完工，經(jīng)有關(guān)部門檢驗(yàn)合格后，并有完整 的 設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)資料，由固定資產(chǎn)歸屬管理部門進(jìn)行驗(yàn)收并辦理新增固定資產(chǎn)移交手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部門一份，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 有償購入。對(duì)于有償購入的固定資產(chǎn)，由實(shí)物管理部門進(jìn)行調(diào)研提出可行性分析，并召集規(guī)劃發(fā)展部門、財(cái)會(huì)部門參加的論證會(huì)，進(jìn)行功能評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)論證并形成結(jié)論，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列入公廣州 XX 冷藏物流有限公司 財(cái)務(wù)部管理實(shí)施細(xì)則 第 9頁（共 16 頁） A240021230001 司購建計(jì)劃。實(shí)物管理部門組織采購，設(shè)備到貨后經(jīng)實(shí)物管理部門驗(yàn)收合格辦理入庫手續(xù)。不需要安裝的設(shè)備由使用部門直接辦理領(lǐng)用手續(xù)。需要安裝的設(shè)備，由設(shè)備部門組織施工單位編制預(yù)算，財(cái)會(huì)部門根據(jù)審定后的預(yù)算籌措資 金，設(shè)備部門組織安裝施工并對(duì)安裝工程的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。安裝完畢后，設(shè)備部門組織編制結(jié)算，設(shè)備管理部門組織規(guī)劃、財(cái)會(huì)及設(shè)備使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單，辦理有關(guān)移交手續(xù)。使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。 有償調(diào)出。對(duì)于 不需用或其他原因需要出售的固定資產(chǎn)，由實(shí)物管理部門提出申請(qǐng)，與財(cái)會(huì)部門共同論證作價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理調(diào)出手續(xù)。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)在公司及分公司之間的轉(zhuǎn)移，包括未使用、不需用的設(shè)備拆遷入庫。要由實(shí)物 管 理 部 門 辦 理 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 移 手 續(xù) ， 移 交 雙 方 簽 字 后 方 可 進(jìn) 行 轉(zhuǎn) 移 ， 同 時(shí) 將 內(nèi) 部轉(zhuǎn)移手續(xù)交財(cái)會(huì)部門一份，以進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)外捐贈(zèng)。對(duì)外捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)要經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，捐贈(zèng)數(shù)額較大的，要經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，否則不得捐贈(zèng)。 租入、 租出的固定資產(chǎn)比照有償調(diào)入、有償調(diào)出的程序辦理。 固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理。固定資產(chǎn)由于正常損耗或非常損失等喪失使用價(jià)值，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，實(shí)物管理部門組織技術(shù)部門進(jìn)行鑒定，確認(rèn)己報(bào)廢后填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同確定殘值價(jià)格，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入報(bào)廢清理。屬于非正常原因造成的報(bào)廢，必須查明原因和責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人進(jìn)行追索經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分、直至追究法律責(zé)任等處罰。 固定資產(chǎn)的盤盈盤虧。盤盈的固定資產(chǎn)，由實(shí)物管理部門與財(cái)會(huì)部門共同確定其價(jià)值并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于 盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，報(bào)董事會(huì)及財(cái)稅機(jī)關(guān)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)造成損失的責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重追索經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分、直至追究法律責(zé)任等處罰。 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。實(shí)物管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。 固定資產(chǎn)修理的管理。為保證固定資產(chǎn)的正常使用和運(yùn)轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，實(shí)物管理部門要嚴(yán)格制訂固定資產(chǎn)大修理間隔期，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理。每年年末根據(jù)設(shè)備情況，由分公司提出大修理計(jì)劃，報(bào)公司歸屬部門批準(zhǔn)執(zhí)行。實(shí)物管理部門組織編制預(yù)算 ，財(cái)會(huì)部門根據(jù)審定后的預(yù)算撥付資金。大修理費(fèi)用采用待攤或預(yù)提的辦法進(jìn)行核算。 在建工程的管理 在建工程是指公司處于施工前期準(zhǔn)備、正在施工或雖己完工但尚未交付使用的安裝工程和建筑工程。 建立可行性分析制度。對(duì)于新建、改擴(kuò)建和技改項(xiàng)目，公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，組織有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查研究，就項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)的可行性進(jìn)行初步分析，并估算投資額，籌劃可能的資金來源。在初步分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行可行性研究，就市場銷售、生產(chǎn)成本、原料能源供應(yīng)、環(huán)保、投資總額、資金來源、投資回 收期、利潤增量等進(jìn)行論證、計(jì)算和估算，確保決策的科學(xué)性。 建立立項(xiàng)審批制度。在充分進(jìn)行可行性論證后，新建項(xiàng)目按基建程序向上級(jí)有關(guān)部門辦理報(bào)批審查手續(xù)，設(shè)備技術(shù)改造由公司歸屬部門下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行。組織施工部門憑有關(guān)批準(zhǔn)文件、計(jì)劃等到財(cái)會(huì)部辦理用款申請(qǐng)手續(xù)，在資金允許的條件下組織施工。 對(duì)于新建、改建和技改項(xiàng)目，公司采用招標(biāo)方式確定施工單位并實(shí)行項(xiàng)目投資總額 控制，按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一籌資的原則，由公司負(fù)責(zé)組織或委托分公司組織施工和核算。財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一籌資，并根據(jù)審計(jì)后的預(yù)算、 合同規(guī)定和工程進(jìn)度撥付工款，財(cái)會(huì)部門將嚴(yán)格按照廣州 XX 冷藏物流有限公司 財(cái)務(wù)部管理實(shí)施細(xì)則 第 10頁（共 16 頁） A240021230001 審計(jì)后的基建投資項(xiàng)目，作好事前、事中、事后監(jiān)督和控制 。 工程物資的采購?；ú块T應(yīng)根據(jù)工程設(shè)計(jì)和進(jìn)度編制采購計(jì)劃并招標(biāo)采購。 加強(qiáng)工程在建期間的管理?；ú块T要加強(qiáng)對(duì)施工的工程管理，明確責(zé)任，進(jìn)行質(zhì) 量監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。