【文章內(nèi)容簡介】 ，盈利總額6192萬元。虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元，，列全市第一。沙井驛建材有限公司盈利260萬元，列全市第二。弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，列全市第三。另外，佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，%。甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，%。塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元。美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元。38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元。虧損企業(yè)22戶。虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，%。三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元。家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元。，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元。(四)上交稅金。市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實(shí)際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，機(jī)床廠上交138萬元，煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，塑料工業(yè)總公司上交40萬元，國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，機(jī)床廠上交18萬元。38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，五一機(jī)器廠上交349萬元，高壓閥門有限公司上交331萬元，輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬元，金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬元，三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。三，企業(yè)經(jīng)營情況分析。從以上指標(biāo)完成情況可以看出，年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低。年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。%，%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營運(yùn)能力差。年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元，負(fù)債總計411074萬元，%。，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元，其中流動資產(chǎn)198362萬元，%，%。，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱。年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，%。19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，%。其中：塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，鍋爐制造有限公司虧損241萬元，水泵總廠虧損186萬元，煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，%。阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，%。機(jī)床廠和真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元，利富服飾有限公司虧損123萬元。盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，%。甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升。本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：%，%。下降幅度大的企業(yè)還有：%。%。%。%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。本年市級工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，%。其中：%，%，%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項費(fèi)用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對變動不大，甚至減少。面對企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。(五)外部因素影響。財務(wù)報告分析與決策篇七摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資本市場得到了前所未有的發(fā)展，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，因此作為一種反應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要工具，財務(wù)報告分析已經(jīng)成為財務(wù)管理的一種重要的方法，而且它必然也會成為人們了解財務(wù)信息的一種手段。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的資本市場得到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，使得人們對于財務(wù)報告的分析看的越來越重，因此本文就重點(diǎn)闡述財務(wù)報告分析的內(nèi)容以及作用。財務(wù)報告分析與決策篇八一、基本情況。歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，%。萬元，%。萬元，%。經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。(1)、財務(wù)部職能(略)。(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。二、主要會計政策、稅收政策。主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計年度1月x日—12月x日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。%計提。存貨按永續(xù)盤存制。長期投資按權(quán)益法核算。固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提。借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。主要稅收政策。(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。(一)財務(wù)管理制度(略)。(二)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。物資管理制度。產(chǎn)成品管理制度。關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。資產(chǎn)項目分析。(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：。賬號：(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。(4)、“預(yù)付賬款”(無)。(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。(6)、“長期債權(quán)投資”(無)。(7)、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計折舊為x萬元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元。部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。(10)、“無形資產(chǎn)”(無)。(11)、“待攤費(fèi)用”和“長期待攤費(fèi)用”(無)。(12)、“各項準(zhǔn)備金”分析本年無變化。(13)、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化。(14)、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化。(15)、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化。(1)、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以機(jī)器設(shè)備(價值為x萬元)為抵押物。xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應(yīng)收賬款(金額為x萬元)為抵押物。xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。(2)、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術(shù)改造投資。借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報告。省計委x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xxx)xx號文。x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xx)xx號文。xx公司資計字(2xxx)xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。(3)、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。(4)、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。(5)、“預(yù)收賬款”分析(無)。(6)、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元。本年應(yīng)交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元。本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元。期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。一，總體評述。(一)總體財務(wù)績效水平。根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項績效水平。項目。公司評價。(一)資產(chǎn)負(fù)債表。:。公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.:。從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)