【文章內(nèi)容簡介】 體育發(fā)展有限公司 銷售體育用品 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊 鄭州一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 廣州一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 長沙一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 南寧一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用 品 沈 陽一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 濟南一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 武漢一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 杭州一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 北京李寧體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 石家莊一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 上海一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 南京一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 天津一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 內(nèi)部控制手冊使用說明 內(nèi)控手冊的 定位 本內(nèi)控手冊 通過對集團的主要 業(yè)務(wù)活動 進行 識別 ， 定 義出一系列的 業(yè)務(wù)循環(huán) ；然后，本 內(nèi)控手冊以文字形式對 所定義的 主要流程和子流程所涉及的控制目標 及其 關(guān)鍵 控制活動 （又稱關(guān)鍵控制點） 進行了表述，并 用流程圖列示了主要的業(yè)務(wù)流程和 其 中的 關(guān)鍵控制點，并對 流程中所涉及的關(guān)鍵崗位的主要 職責 進行了描述 。所以，內(nèi)控手冊中的以上這些內(nèi)容構(gòu)成了李寧集團的主要業(yè)務(wù)循環(huán)之控制標準匯編 。 內(nèi) 控 手冊 的 應(yīng)用和 執(zhí)行 內(nèi)控手冊應(yīng)經(jīng)過集團管理層 、內(nèi)控委員會 和相應(yīng)使用部門充分討論后 ，由 CEO/CFO批準 簽發(fā)后遵照執(zhí)行。對于今后李寧 集團 新設(shè)、收購、兼并的公司，其對本內(nèi) 控 手冊的適用范圍和適用程度，應(yīng)由 內(nèi)控委員會 決定。 各級業(yè)務(wù)系統(tǒng)的 管理層對內(nèi)部控制手冊的實施負有完全的責任。 內(nèi)控手冊應(yīng)由各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理層負責依照內(nèi)控手冊的 控制標準 實施內(nèi) 控活動， 并對內(nèi)控 活動設(shè)計和執(zhí)行的效果和效率 負責 。 公司管理層應(yīng) 對內(nèi)控手冊進行定期評估和修正。 具體詳見 下文的“ 內(nèi)部控制手冊的編制和更新流程 ” 章節(jié)。 內(nèi)控手冊與 流程 操作手冊的區(qū)別 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊 內(nèi)控手冊 的主要目的是以風險控制為主導，針對控制目標，對 李寧集團 流程操作中所涉及的 與財務(wù)報告相關(guān)的 關(guān)鍵控制點予以識別 ，而 并非 對每個 業(yè)務(wù)的具體 步驟予以記錄 ；流程操作手冊 則 主要關(guān)注日常操作方 面的 具體 步驟和方法 ，對每一操作流程予以描述和記錄 ，通常會附有操作細節(jié)和某些獎懲的措施 。因此，兩者的出發(fā)點和關(guān)注的角度不同，要求達到的目的也不 完全 一致。 簡而言之， 李寧集團內(nèi)控手冊 作為集團的內(nèi)控標準，是集團 內(nèi)部控制體系 中“控制活動”以及“信息與溝通”層面 的節(jié)點部分 ，而操作手冊 則 是 作為集團內(nèi)部控制體系的輔助部分，強調(diào) 業(yè)務(wù)操作 的細節(jié)內(nèi)容 。 所以 ，內(nèi)控手冊和流程操作手冊中的部分內(nèi)容 ，特別是在 關(guān)鍵控制點 上應(yīng)當保持一致 。 在內(nèi)控手冊或者操作手冊變更后， 管理層應(yīng)對操作手冊 或 內(nèi)控手冊中的 相應(yīng)部分進行 復核和 更新，以保持兩者之間的 一致 性 。 其他說明事項 本手冊旨在歸納所涉及業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制 之控制 標準 ， 所以將難以涵蓋 偶然發(fā)生的例外事項 ，或業(yè)務(wù)活動 中涉及的 所有 管理政策、管理報表或單據(jù)的格式和內(nèi)容的設(shè)計以及技術(shù)指標的制定。 內(nèi)部控制手冊內(nèi)容簡介 本手冊針對 李寧集團 的七個業(yè)務(wù)流程制定，包括： 銷售和應(yīng)收賬款管理流程 采購和應(yīng)付帳款管理流程 存貨管理流程 資金管理流程 財務(wù)報告流程 稅務(wù)管理流程 集團管理職能 本手冊將業(yè)務(wù)流程下各子流程所涉及的內(nèi)部控制程序以流程描述和流程圖的方式進行描述。 本內(nèi)控手冊暫未包括 人力資源管理、 IT信 息安全和電子商務(wù)、固定資產(chǎn)管理等領(lǐng)域 的控制標準。內(nèi)控委員會將牽頭負責在合適的時間將該部分補充完善。 流程描述 流程描述內(nèi)容主要包括： 1． 綜述：介紹該流程所涉及主要業(yè)務(wù)活動 的 概括性 描述。 2． 適用范圍：所適用的李寧集團內(nèi)的公司或部門 . 3． 控制目標及關(guān)鍵控制活動：闡述該章節(jié) 內(nèi)的 控制目標和對應(yīng)關(guān)鍵控制點組成的控制矩陣 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊 4． 主要工作流程之控制標準 ： 在關(guān)鍵控制點的基礎(chǔ)上進一步給出重要業(yè)務(wù)的描述。 5． 參考文件：涉及的 李寧集團的 政策或國家有關(guān)法律法規(guī)文件的名稱 。 6． 職責分工：涉及相關(guān)部門和人員的職責描述，主要依據(jù)不相容職責分工原則。 7． 附件 ：流程圖、涉及的表單樣本、參考檢查清單等 關(guān)鍵控制點 關(guān)鍵控制點指經(jīng)營活動過程中為降低 李寧集團 所面臨的風險、達成控制目標而需要加以控制的關(guān)鍵活動，是與內(nèi)部控制目標相對應(yīng)的一項或數(shù)項主要的內(nèi)部控制措施。正確并持續(xù)實行這些內(nèi)部控制措施是保證內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的前提之一。本手冊中的針對控制目標的關(guān)鍵控制活動用 粗斜體 列示。 流程圖 流程圖指用符號和圖形來表示 李寧集團 業(yè)務(wù)和文件憑證在組織內(nèi)部有序流動的文件。流程圖中各種符號和圖形的含義請見 “流程圖圖標 說明 ”。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊 流 程 圖 標 說 明被 引 用 流 程控 制 流 程關(guān) 鍵 控 制 點文 件 / 單 據(jù)判 斷流 程 的 起 始 或 終 止關(guān) 鍵 控 制 點 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊 內(nèi)部控制手冊的 編制和 更新流程 內(nèi)控手冊的 編制要求 李寧集團 的內(nèi)控手冊遵循系統(tǒng)化整合的整體原則。具體來說，內(nèi)控手冊的編制過程中，是基于現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，側(cè)重于財務(wù)報告的準確性和合規(guī)性的目標，通過明確控制目標、識別風險、確定關(guān)鍵控制活動的各項工作，確定現(xiàn)時的控制標準，并將其用書面的形式明確固定下來。 未來在李寧集團內(nèi)控手冊定期更新維護的過程中，也需要貫徹以上的編制要求。 內(nèi)部控制手冊的編制流程 李寧集團 致力于 建立健全集團 內(nèi)部控制制度，以提升公司的風險管理水平 ，從而 更好的適應(yīng)企業(yè)改革、發(fā) 展的需要。根據(jù) COSO整體框架，著重描述具體的控制活動，涉及銷售、采購、存貨，稅務(wù)、資金、財務(wù)報告和管理職能 等方面。 李寧集團 正逐步 建立內(nèi)部 控制體系的 控制標準。控制標準是 以明確的控制目標為先導，以業(yè)務(wù)流程為脈絡(luò)，以關(guān)鍵控制活動為節(jié)點， 并著重關(guān)注控制目標和關(guān)鍵控制活動的關(guān)聯(lián)性 ， 以識別滿足控制目標的關(guān)鍵控制活動， 從而形成內(nèi)控矩陣 ，作為內(nèi)部控制的標準 。 因此，內(nèi)控手冊 由控制目標、關(guān)鍵控制點以及相關(guān)業(yè)務(wù)流 程之現(xiàn)時控制標準組成；控制目標和對應(yīng)關(guān)鍵控制點組成控制矩陣，是內(nèi)控手冊 的核心內(nèi)容之一 。 集團相關(guān) 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門可以 依據(jù)該內(nèi)部控制手冊所建立的內(nèi)部控制標準，對本系統(tǒng)及本部門的內(nèi)部控制情況進行細化和進一步的具體識別、改進和記錄，以加強各系統(tǒng)各部門的內(nèi)部控制。 對于內(nèi)控流程的具體編制， 內(nèi)部控制 標準 應(yīng)由集團相關(guān) 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門負責 起草編撰，并經(jīng)過各個 系統(tǒng)和部門 管理層 的 充分交流后，經(jīng) 過適當審批后予以實施，具體審批流程參見 “ 內(nèi)部控制 手冊審核和更新 ” 。 內(nèi)部控制手冊的更新 要求 李寧集團 內(nèi)控手冊中 的控制矩陣原則上是剛性的，需要 貫徹執(zhí)行 。 對于 控制矩陣以外的現(xiàn)時業(yè)務(wù)之控制標準， 可以在以下的情況下予以更新： 控制標準對應(yīng) 的業(yè)務(wù)流程已經(jīng)完成了優(yōu)化， 包括如 組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的重大變更 等，使得 部分控制點需要調(diào)整才能達到有效控制目的； 控制標準設(shè)定的職位名稱已經(jīng)發(fā)生了調(diào)整，崗位在滿足不相容職責分離原則上，進行了調(diào)整，需要修改控制標準之相關(guān)描述的； 公司出現(xiàn)新業(yè)務(wù)（如：第三方物流），且無法參照現(xiàn)有控制標準執(zhí)行的，在不違背控 制矩陣之相關(guān)規(guī)定基礎(chǔ)上，可設(shè)定新的控制標準，并補充到李寧集團的內(nèi)控手冊 中 ； 其他李寧集團認為需要變更的情況 ，經(jīng)內(nèi)控委員會批準。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊 內(nèi)部控制手冊的更新 須 立足于 李寧集團 的建設(shè) 發(fā)展 ，從提升企業(yè)科學化、規(guī)范化、國際化的管 理 能力和管理水平出發(fā)，學習和借鑒國內(nèi)外先進的管理思想和經(jīng)驗，對已執(zhí)行的有關(guān)內(nèi)部控制活動和內(nèi)部控制手冊 進行梳理、完善和修訂，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際和要求，新增 和修改一些內(nèi)部控制活動，并及時更新內(nèi)部控制手冊 ，使企業(yè)的內(nèi)控體系更加完整，內(nèi)控制度更趨嚴密，內(nèi)控監(jiān)督更加有效。 控制活動的定期審核和更新 內(nèi)部控制是以控制目標為靈魂的活物，因此，內(nèi)部控制手冊應(yīng)執(zhí)行全面的定期更新制度，更新頻率應(yīng)每年至少一次。 并且，在上文 內(nèi)部控制流程和內(nèi)控手冊進行 日常的 更新： 本內(nèi)控手冊須根據(jù) 李寧 集團實際業(yè)務(wù)環(huán) 境的變化不斷進行更新。每年 或 李寧集團 認為必要的情況下 （如公司業(yè)務(wù)或組織架構(gòu)有較大的變動時 ） ，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總 領(lǐng)導系統(tǒng)內(nèi)各職能部門的負責人對本部門的內(nèi)部控制情況進行 復核 ，根據(jù)流程變更和內(nèi)部控制變化的情況對內(nèi)部控制手冊進行相應(yīng)的更新 。 當 各部門內(nèi)控執(zhí)行人員對 內(nèi)部控制手冊 更新 或 新增 后，首先由部門經(jīng)理對內(nèi)部控制手冊審核通過，對于跨 系統(tǒng) /部門的內(nèi)部控制流程，應(yīng)由所涉及部門的經(jīng)理共同確定，而后將內(nèi)部控制手冊提交各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總審核。 而后 由 各業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控小組成員、 會計管理部政策 管理 組 ，和 集團內(nèi)部審計部門 等組成的內(nèi)控小組 復核更新的內(nèi)容并提供意見， 本手冊的修訂 最終 必須經(jīng) 內(nèi)控委員會 批準后生效 下發(fā)實施 。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊 內(nèi) 部 控 制 手 冊 的 編 制 和 更 新 內(nèi)控委員會各部門經(jīng)理內(nèi)控小組各部門內(nèi)控執(zhí)行人員各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總結(jié) 束對 內(nèi) 部 控 制 手 冊更 新 或 新 增開 始領(lǐng) 導 系 統(tǒng) 內(nèi) 各 職 能 部 門 的 負責 人 對 本 部 門 的 內(nèi) 部 控 制 情況 進 行 復 核 ， 根 據(jù) 流 程 變 更和 內(nèi) 部 控 制 變 化 的 情 況 對 內(nèi)部 控 制 手 冊 進 行 相 應(yīng) 的 更 新對 內(nèi) 部 控 制 手冊 審 核 通 過審 核復 核 更 新 的 內(nèi) 容并 提 供 意 見內(nèi) 部 控 制 手 冊對 于 跨 系 統(tǒng) /部 門 的 內(nèi) 部 控 制 流程