【文章內容簡介】 體育發(fā)展有限公司 銷售體育用品 李寧有限公司內部控制手冊 鄭州一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 廣州一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 長沙一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 南寧一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用 品 沈 陽一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 濟南一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 武漢一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 杭州一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 北京李寧體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 石家莊一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 上海一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 南京一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 天津一動體育用品銷售有限公司 銷售體育用品 內部控制手冊使用說明 內控手冊的 定位 本內控手冊 通過對集團的主要 業(yè)務活動 進行 識別 ， 定 義出一系列的 業(yè)務循環(huán) ；然后，本 內控手冊以文字形式對 所定義的 主要流程和子流程所涉及的控制目標 及其 關鍵 控制活動 （又稱關鍵控制點） 進行了表述，并 用流程圖列示了主要的業(yè)務流程和 其 中的 關鍵控制點，并對 流程中所涉及的關鍵崗位的主要 職責 進行了描述 。所以，內控手冊中的以上這些內容構成了李寧集團的主要業(yè)務循環(huán)之控制標準匯編 。 內 控 手冊 的 應用和 執(zhí)行 內控手冊應經過集團管理層 、內控委員會 和相應使用部門充分討論后 ，由 CEO/CFO批準 簽發(fā)后遵照執(zhí)行。對于今后李寧 集團 新設、收購、兼并的公司，其對本內 控 手冊的適用范圍和適用程度，應由 內控委員會 決定。 各級業(yè)務系統的 管理層對內部控制手冊的實施負有完全的責任。 內控手冊應由各相關業(yè)務系統的管理層負責依照內控手冊的 控制標準 實施內 控活動， 并對內控 活動設計和執(zhí)行的效果和效率 負責 。 公司管理層應 對內控手冊進行定期評估和修正。 具體詳見 下文的“ 內部控制手冊的編制和更新流程 ” 章節(jié)。 內控手冊與 流程 操作手冊的區(qū)別 李寧有限公司內部控制手冊 內控手冊 的主要目的是以風險控制為主導，針對控制目標，對 李寧集團 流程操作中所涉及的 與財務報告相關的 關鍵控制點予以識別 ，而 并非 對每個 業(yè)務的具體 步驟予以記錄 ；流程操作手冊 則 主要關注日常操作方 面的 具體 步驟和方法 ，對每一操作流程予以描述和記錄 ，通常會附有操作細節(jié)和某些獎懲的措施 。因此，兩者的出發(fā)點和關注的角度不同，要求達到的目的也不 完全 一致。 簡而言之， 李寧集團內控手冊 作為集團的內控標準，是集團 內部控制體系 中“控制活動”以及“信息與溝通”層面 的節(jié)點部分 ，而操作手冊 則 是 作為集團內部控制體系的輔助部分，強調 業(yè)務操作 的細節(jié)內容 。 所以 ，內控手冊和流程操作手冊中的部分內容 ，特別是在 關鍵控制點 上應當保持一致 。 在內控手冊或者操作手冊變更后， 管理層應對操作手冊 或 內控手冊中的 相應部分進行 復核和 更新，以保持兩者之間的 一致 性 。 其他說明事項 本手冊旨在歸納所涉及業(yè)務流程的內部控制 之控制 標準 ， 所以將難以涵蓋 偶然發(fā)生的例外事項 ，或業(yè)務活動 中涉及的 所有 管理政策、管理報表或單據的格式和內容的設計以及技術指標的制定。 內部控制手冊內容簡介 本手冊針對 李寧集團 的七個業(yè)務流程制定，包括： 銷售和應收賬款管理流程 采購和應付帳款管理流程 存貨管理流程 資金管理流程 財務報告流程 稅務管理流程 集團管理職能 本手冊將業(yè)務流程下各子流程所涉及的內部控制程序以流程描述和流程圖的方式進行描述。 本內控手冊暫未包括 人力資源管理、 IT信 息安全和電子商務、固定資產管理等領域 的控制標準。內控委員會將牽頭負責在合適的時間將該部分補充完善。 流程描述 流程描述內容主要包括： 1． 綜述：介紹該流程所涉及主要業(yè)務活動 的 概括性 描述。 2． 適用范圍：所適用的李寧集團內的公司或部門 . 3． 控制目標及關鍵控制活動：闡述該章節(jié) 內的 控制目標和對應關鍵控制點組成的控制矩陣 李寧有限公司內部控制手冊 4． 主要工作流程之控制標準 ： 在關鍵控制點的基礎上進一步給出重要業(yè)務的描述。 5． 參考文件：涉及的 李寧集團的 政策或國家有關法律法規(guī)文件的名稱 。 6． 職責分工：涉及相關部門和人員的職責描述，主要依據不相容職責分工原則。 7． 附件 ：流程圖、涉及的表單樣本、參考檢查清單等 關鍵控制點 關鍵控制點指經營活動過程中為降低 李寧集團 所面臨的風險、達成控制目標而需要加以控制的關鍵活動，是與內部控制目標相對應的一項或數項主要的內部控制措施。正確并持續(xù)實行這些內部控制措施是保證內部控制目標實現的前提之一。本手冊中的針對控制目標的關鍵控制活動用 粗斜體 列示。 流程圖 流程圖指用符號和圖形來表示 李寧集團 業(yè)務和文件憑證在組織內部有序流動的文件。流程圖中各種符號和圖形的含義請見 “流程圖圖標 說明 ”。 李寧有限公司內部控制手冊 流 程 圖 標 說 明被 引 用 流 程控 制 流 程關 鍵 控 制 點文 件 / 單 據判 斷流 程 的 起 始 或 終 止關 鍵 控 制 點 李寧有限公司內部控制手冊 內部控制手冊的 編制和 更新流程 內控手冊的 編制要求 李寧集團 的內控手冊遵循系統化整合的整體原則。具體來說，內控手冊的編制過程中，是基于現有業(yè)務流程，側重于財務報告的準確性和合規(guī)性的目標，通過明確控制目標、識別風險、確定關鍵控制活動的各項工作，確定現時的控制標準，并將其用書面的形式明確固定下來。 未來在李寧集團內控手冊定期更新維護的過程中，也需要貫徹以上的編制要求。 內部控制手冊的編制流程 李寧集團 致力于 建立健全集團 內部控制制度，以提升公司的風險管理水平 ，從而 更好的適應企業(yè)改革、發(fā) 展的需要。根據 COSO整體框架，著重描述具體的控制活動，涉及銷售、采購、存貨，稅務、資金、財務報告和管理職能 等方面。 李寧集團 正逐步 建立內部 控制體系的 控制標準。控制標準是 以明確的控制目標為先導，以業(yè)務流程為脈絡，以關鍵控制活動為節(jié)點， 并著重關注控制目標和關鍵控制活動的關聯性 ， 以識別滿足控制目標的關鍵控制活動， 從而形成內控矩陣 ，作為內部控制的標準 。 因此，內控手冊 由控制目標、關鍵控制點以及相關業(yè)務流 程之現時控制標準組成；控制目標和對應關鍵控制點組成控制矩陣，是內控手冊 的核心內容之一 。 集團相關 業(yè)務系統和部門可以 依據該內部控制手冊所建立的內部控制標準，對本系統及本部門的內部控制情況進行細化和進一步的具體識別、改進和記錄，以加強各系統各部門的內部控制。 對于內控流程的具體編制， 內部控制 標準 應由集團相關 業(yè)務系統和部門負責 起草編撰，并經過各個 系統和部門 管理層 的 充分交流后，經 過適當審批后予以實施，具體審批流程參見 “ 內部控制 手冊審核和更新 ” 。 內部控制手冊的更新 要求 李寧集團 內控手冊中 的控制矩陣原則上是剛性的，需要 貫徹執(zhí)行 。 對于 控制矩陣以外的現時業(yè)務之控制標準， 可以在以下的情況下予以更新： 控制標準對應 的業(yè)務流程已經完成了優(yōu)化， 包括如 組織架構和崗位設置的重大變更 等，使得 部分控制點需要調整才能達到有效控制目的； 控制標準設定的職位名稱已經發(fā)生了調整，崗位在滿足不相容職責分離原則上，進行了調整，需要修改控制標準之相關描述的； 公司出現新業(yè)務（如：第三方物流），且無法參照現有控制標準執(zhí)行的，在不違背控 制矩陣之相關規(guī)定基礎上，可設定新的控制標準，并補充到李寧集團的內控手冊 中 ； 其他李寧集團認為需要變更的情況 ，經內控委員會批準。 李寧有限公司內部控制手冊 內部控制手冊的更新 須 立足于 李寧集團 的建設 發(fā)展 ，從提升企業(yè)科學化、規(guī)范化、國際化的管 理 能力和管理水平出發(fā)，學習和借鑒國內外先進的管理思想和經驗，對已執(zhí)行的有關內部控制活動和內部控制手冊 進行梳理、完善和修訂，并根據企業(yè)發(fā)展的實際和要求，新增 和修改一些內部控制活動，并及時更新內部控制手冊 ，使企業(yè)的內控體系更加完整，內控制度更趨嚴密，內控監(jiān)督更加有效。 控制活動的定期審核和更新 內部控制是以控制目標為靈魂的活物，因此，內部控制手冊應執(zhí)行全面的定期更新制度，更新頻率應每年至少一次。 并且，在上文 內部控制流程和內控手冊進行 日常的 更新： 本內控手冊須根據 李寧 集團實際業(yè)務環(huán) 境的變化不斷進行更新。每年 或 李寧集團 認為必要的情況下 （如公司業(yè)務或組織架構有較大的變動時 ） ，各業(yè)務系統副總 領導系統內各職能部門的負責人對本部門的內部控制情況進行 復核 ，根據流程變更和內部控制變化的情況對內部控制手冊進行相應的更新 。 當 各部門內控執(zhí)行人員對 內部控制手冊 更新 或 新增 后，首先由部門經理對內部控制手冊審核通過，對于跨 系統 /部門的內部控制流程，應由所涉及部門的經理共同確定，而后將內部控制手冊提交各業(yè)務系統副總審核。 而后 由 各業(yè)務系統內控小組成員、 會計管理部政策 管理 組 ，和 集團內部審計部門 等組成的內控小組 復核更新的內容并提供意見， 本手冊的修訂 最終 必須經 內控委員會 批準后生效 下發(fā)實施 。 李寧有限公司內部控制手冊 內 部 控 制 手 冊 的 編 制 和 更 新 內控委員會各部門經理內控小組各部門內控執(zhí)行人員各業(yè)務系統副總結 束對 內 部 控 制 手 冊更 新 或 新 增開 始領 導 系 統 內 各 職 能 部 門 的 負責 人 對 本 部 門 的 內 部 控 制 情況 進 行 復 核 ， 根 據 流 程 變 更和 內 部 控 制 變 化 的 情 況 對 內部 控 制 手 冊 進 行 相 應 的 更 新對 內 部 控 制 手冊 審 核 通 過審 核復 核 更 新 的 內 容并 提 供 意 見內 部 控 制 手 冊對 于 跨 系 統 /部 門 的 內 部 控 制 流程