【正文】 內(nèi)控缺陷通常是由外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師和管理部門內(nèi)部人員發(fā)現(xiàn)的 。 (1) 明確內(nèi)審部門權(quán)限范圍 李寧 集團(tuán)明確規(guī)定并記錄內(nèi)部審 計(jì)部門的權(quán)限范圍，職責(zé)和工作計(jì)劃，這些記錄經(jīng)由集團(tuán)審 核 委員會(huì)的審核。 為達(dá)到建立完善的報(bào)告機(jī)制，集團(tuán)應(yīng)： (1) 建立明確的 報(bào)告權(quán)限 在建立完善的報(bào)告機(jī)制前，應(yīng)與集團(tuán)各系統(tǒng)各部門的管理層 共同討論，對(duì)集團(tuán)的組織架構(gòu)進(jìn)行疏理和調(diào)整， 明確各機(jī)構(gòu)各部門之間的職責(zé)分工 以及相應(yīng)的報(bào)告權(quán)限 。 并且 ，集團(tuán) 針對(duì)下發(fā)的各項(xiàng)政策和方針 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保信息傳達(dá)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 信息與溝通 李寧 集團(tuán)的各類與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證集團(tuán) 的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。 糾正 性控制的成本相對(duì)較少。 李寧集團(tuán)的各項(xiàng)控制活動(dòng)在本內(nèi)部控制手冊(cè)的主體部分 ， 即 控制標(biāo)準(zhǔn)中做了詳細(xì)的規(guī)定， 體現(xiàn)在 各章節(jié) 的關(guān)鍵控制點(diǎn)之中 。 轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方法可以 包括 ： 保險(xiǎn)、 履約保證書、擔(dān)保書和保證書 等 。 員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告 和反饋機(jī)制 李寧集團(tuán)鼓勵(lì) 員工對(duì)于其發(fā)現(xiàn)的特 別的風(fēng)險(xiǎn)可以直接匯報(bào)給相關(guān)的部門負(fù)責(zé)人或集團(tuán)指定的部門或人員；由該負(fù)責(zé)人進(jìn)而將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)以書面化的方式報(bào)告給 內(nèi)控 委員會(huì) 或?qū)徲?jì)委員會(huì) 。 (3) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的 會(huì)議 時(shí)間安排 3 風(fēng)險(xiǎn)是指特定事件、某種行為或其他情況對(duì)企業(yè)所造 成的威脅或損失，導(dǎo)致企業(yè)無法順利實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略、無法達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)，甚至遭受經(jīng)營失敗。員工通過 該 崗位說明 來 明確自身的權(quán)力和職責(zé)范圍，從而更好的履行其職責(zé)。 2 風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中對(duì)差異的可接受程度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對(duì)相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所出現(xiàn)的差異的可容忍限度。 并且，各部門的負(fù)責(zé)人在了解業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營目標(biāo)和職責(zé)的基礎(chǔ)上，識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)，并確定所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)難以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并采取相應(yīng)的控制或規(guī)避措施來減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。在任何時(shí)候，任何地點(diǎn)都嚴(yán)格 遵守這些規(guī)范。當(dāng)實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制成本大于控制效果而產(chǎn)生損失時(shí)，就沒有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施， 這樣某些小錯(cuò)弊的發(fā)生就可能得不到控制。 當(dāng) 各部門內(nèi)控執(zhí)行人員對(duì) 內(nèi)部控制手冊(cè) 更新 或 新增 后，首先由部門經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)審核通過，對(duì)于跨 系統(tǒng) /部門的內(nèi)部控制流程，應(yīng)由所涉及部門的經(jīng)理共同確定，而后將內(nèi)部控制手冊(cè)提交各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總審核。 集團(tuán)相關(guān) 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門可以 依據(jù)該內(nèi)部控制手冊(cè)所建立的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本系統(tǒng)及本部門的內(nèi)部控制情況進(jìn)行細(xì)化和進(jìn)一步的具體識(shí)別、改進(jìn)和記錄，以加強(qiáng)各系統(tǒng)各部門的內(nèi)部控制。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 流 程 圖 標(biāo) 說 明被 引 用 流 程控 制 流 程關(guān) 鍵 控 制 點(diǎn)文 件 / 單 據(jù)判 斷流 程 的 起 始 或 終 止關(guān) 鍵 控 制 點(diǎn) 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 內(nèi)部控制手冊(cè)的 編制和 更新流程 內(nèi)控手冊(cè)的 編制要求 李寧集團(tuán) 的內(nèi)控手冊(cè)遵循系統(tǒng)化整合的整體原則。 2． 適用范圍：所適用的李寧集團(tuán)內(nèi)的公司或部門 . 3． 控制目標(biāo)及關(guān)鍵控制活動(dòng)：闡述該章節(jié) 內(nèi)的 控制目標(biāo)和對(duì)應(yīng)關(guān)鍵控制點(diǎn)組成的控制矩陣 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 4． 主要工作流程之控制標(biāo)準(zhǔn) ： 在關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步給出重要業(yè)務(wù)的描述。 簡而言之， 李寧集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè) 作為集團(tuán)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，是集團(tuán) 內(nèi)部控制體系 中“控制活動(dòng)”以及“信息與溝通”層面 的節(jié)點(diǎn)部分 ，而操作手冊(cè) 則 是 作為集團(tuán)內(nèi)部控制體系的輔助部分，強(qiáng)調(diào) 業(yè)務(wù)操作 的細(xì)節(jié)內(nèi)容 。 內(nèi) 控 手冊(cè) 的 應(yīng)用和 執(zhí)行 內(nèi)控手冊(cè)應(yīng)經(jīng)過集團(tuán)管理層 、內(nèi)控委員會(huì) 和相應(yīng)使用部門充分討論后 ，由 CEO/CFO批準(zhǔn) 簽發(fā)后遵照?qǐng)?zhí)行。 本內(nèi)控手冊(cè)的編制，正是為了協(xié)助管理層定期評(píng)估李寧集團(tuán)內(nèi)部控制體系的重要手段之一。 COSO框架為企業(yè)的內(nèi)部控制管理 提供了整體性的 框架 體系 ，從 各個(gè)層次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制進(jìn)行 分析和評(píng)估 。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 1．．． 總總總 則則則 及及及 說說說 明明明 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 目 錄 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制目的 ........................................................................................................................................ 3 內(nèi)部控制手冊(cè)編制基礎(chǔ)及相關(guān)法律背景 ............................................................................................................... 3 編制基礎(chǔ) ........................................................................................................................................................... 3 相關(guān)法律法規(guī)的要求 ...................................................................................................................................... 3 內(nèi)控手冊(cè)適用范圍 ..................................................................................................................................................... 3 內(nèi)部控制手冊(cè)使用說明 ............................................................................................................................................ 4 內(nèi)控手冊(cè)的定位 ............................................................................................................................................... 4 內(nèi)控手冊(cè)的應(yīng)用和執(zhí)行 .................................................................................................................................. 4 內(nèi)控手冊(cè)與流程操作手冊(cè)的區(qū)別 .................................................................................................................. 4 其他說明事項(xiàng) ................................................................................................................................................... 5 內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容簡介 ............................................................................................................................................ 5 流程描述 ........................................................................................................................................................... 5 關(guān)鍵控制點(diǎn) ....................................................................................................................................................... 6 流程圖 ................................................................................................................................................................ 6 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制和更新流程 ............................................................................................................................ 8 內(nèi)控手冊(cè)的編制要求 ...................................................................................................................................... 8 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制流程 .............................................................................................................................. 8 內(nèi)部控制手冊(cè)的更新要求 ...................................