內(nèi)部審計管理與規(guī)章制度(編輯修改稿)
2025-02-26 04:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。 第 7條 審計部的主要職責包括以下 8項。 1．檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其 有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。 2．對公司及其成員公司的經(jīng)濟活動及相關(guān)財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見。 3．對公司年度財務預算、財務決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。 4．對公司及成員公司的年度經(jīng)營指標的完成情況進行確認。 5．根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計制度并在審批通過后負責組織實施。 6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓內(nèi)部審計人員。 7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。 8．向?qū)徲嬑瘑T會提交審計計 劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務。 9 第 8條 審計部的主要權(quán)限。 1．有權(quán)要求公司及成員公司按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算和決算等有關(guān)文件和資料。 2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業(yè)務記錄、報表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務會計電算化軟件。 3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。 4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。 5．有權(quán)就審計中的有關(guān)事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開 調(diào)查會，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。 6．有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議。 7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定提請公司有關(guān)領(lǐng)導批準后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權(quán)提出追究被審計單位和有關(guān)人員責任的建議。 8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和公司有關(guān)財經(jīng)制度的行為提出處理意見。 9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急 事項，有權(quán)直接向董事會報告。 第 3 章 內(nèi)部審計人員建設 第 9 條 審計部應根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務骨干組成公司的內(nèi)部審計隊伍。 第 10 條 審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在執(zhí)行審計過程中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關(guān)的事項。 第 11 條 當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計人員共同 參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛? 第 12 條 審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。 第 13 條 審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于 2人。 10 第 14 條 審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應按公司有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴 重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應的處分。 第 4 章 內(nèi)部審計的類型和方式 第 15 條 按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計一般包括以下 4種類型。 1．內(nèi)部控制審計。內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行監(jiān)督、審查和評價。 2．財務收支審計。內(nèi)部審計部門對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 3．專項審計 （ 1）效益審計。在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。 （ 2）任期審計。對被審單位負責人在任 職期間履行職責的情況進行審計。 （ 3）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。 （ 4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。 4．專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律的問題進行審計查處。 第 16 條 按工作范圍劃分，內(nèi)部審計一般包括以下 5種類型。 1．遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。 2．風險審計。對公司內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。 3．績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果進行審計。 4．任期 經(jīng)濟責任審計。對本單位內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。 5．其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。 第 17 條 內(nèi)部審計
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