內(nèi)部審計(jì)管理與規(guī)章制度(編輯修改稿)
2025-02-26 04:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第 7條 審計(jì)部的主要職責(zé)包括以下 8項(xiàng)。 1．檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對其 有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)。 2．對公司及其成員公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見。 3．對公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 4．對公司及成員公司的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。 5．根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。 7．?dāng)M定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。 8．向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)計(jì) 劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。 9 第 8條 審計(jì)部的主要權(quán)限。 1．有權(quán)要求公司及成員公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。 2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。 3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會(huì)議。 4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。 5．有權(quán)就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開 調(diào)查會(huì)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。 6．有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進(jìn)工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 7．對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定提請公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。 8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和公司有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。 9．對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急 事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。 第 3 章 內(nèi)部審計(jì)人員建設(shè) 第 9 條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)常化、專業(yè)化的要求配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。 第 10 條 審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的事項(xiàng)。 第 11 條 當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同 參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。 第 12 條 審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。 第 13 條 審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于 2人。 10 第 14 條 審計(jì)人員工作成績顯著、對公司貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán) 重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應(yīng)的處分。 第 4 章 內(nèi)部審計(jì)的類型和方式 第 15 條 按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下 4種類型。 1．內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評價(jià)。 2．財(cái)務(wù)收支審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門對被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 3．專項(xiàng)審計(jì) （ 1）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 （ 2）任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任 職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計(jì)。 （ 3）管理審計(jì)。對被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。 （ 4）審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 4．專案審計(jì)。對被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計(jì)查處。 第 16 條 按工作范圍劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下 5種類型。 1．遵循性審計(jì)。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價(jià)。 2．風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評價(jià)。 3．績效審計(jì)。對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果進(jìn)行審計(jì)。 4．任期 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 5．其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第 17 條 內(nèi)部審計(jì)
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