財務(wù)審計監(jiān)察規(guī)章制度(編輯修改稿)
2025-05-11 23:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （總經(jīng)理或董事長）提出復審申請。批準人接到復審申請后7日內(nèi)作出復審決定，并指定復審小組的人員構(gòu)成。復審小組應在15日內(nèi)進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結(jié)論和決定。復審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。（八） 監(jiān)察審計決定執(zhí)行。審計監(jiān)察部負責在一定時期內(nèi)監(jiān)察被審計單位執(zhí)行審計決定情況，并向?qū)徲嫑Q定批準人報告執(zhí)行結(jié)果。審計決定后由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向?qū)徲嫳O(jiān)察部報告，同時向?qū)徲嫑Q定批準人報告，由批準人決定原審計決定修改或繼續(xù)執(zhí)行。（九） 建立審計檔案。審計監(jiān)察部辦理的每一審計監(jiān)察事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。第十四條 在審計監(jiān)察過程中，審計監(jiān)察人員要根據(jù)工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。各種旁證資料齊全，做好調(diào)查記錄并應有相關(guān)人員的簽名蓋章。第十五條 審計監(jiān)察人員在工作中態(tài)度應力求親切，如有爭議應如實反映給領(lǐng)導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷、傲慢、偏私。第五章 審計監(jiān)察工作主要類別與注意事項第一節(jié) 帳務(wù)審計第十六條 帳務(wù)審計范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報表。第十七條 記帳憑證的審查時，應注意下列事項： （一） 每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。（二） 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（三） 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四） 應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（五） 記帳憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。（六） 記帳憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七） 記帳憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿。（八） 記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十八條 帳簿檢查時，應注意下列事項：（一） 各種帳簿的記載是否與記帳憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的帳是否當日記載完畢。（二） 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。（三） 各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對，相對應科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四） 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、遞頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主管會計人員在“”處蓋章證明。（五） 各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等是否完備，并加蓋名章和單位公章。 （六） 各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。（七） 活頁帳頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。（八） 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。（九） 各種帳簿的保存方法及放置地點是否妥善，已否
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