財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)察規(guī)章制度(編輯修改稿)
2025-05-11 23:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （總經(jīng)理或董事長(zhǎng)）提出復(fù)審申請(qǐng)。批準(zhǔn)人接到復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論和決定。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。（八） 監(jiān)察審計(jì)決定執(zhí)行。審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)在一定時(shí)期內(nèi)監(jiān)察被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況，并向?qū)徲?jì)決定批準(zhǔn)人報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)決定后由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部報(bào)告，同時(shí)向?qū)徲?jì)決定批準(zhǔn)人報(bào)告，由批準(zhǔn)人決定原審計(jì)決定修改或繼續(xù)執(zhí)行。（九） 建立審計(jì)檔案。審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。第十四條 在審計(jì)監(jiān)察過(guò)程中，審計(jì)監(jiān)察人員要根據(jù)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。各種旁證資料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。第十五條 審計(jì)監(jiān)察人員在工作中態(tài)度應(yīng)力求親切，如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷、傲慢、偏私。第五章 審計(jì)監(jiān)察工作主要類別與注意事項(xiàng)第一節(jié) 帳務(wù)審計(jì)第十六條 帳務(wù)審計(jì)范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報(bào)表。第十七條 記帳憑證的審查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一） 每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（二） 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（三） 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四） 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（五） 記帳憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。（六） 記帳憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七） 記帳憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿。（八） 記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十八條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一） 各種帳簿的記載是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳是否當(dāng)日記載完畢。（二） 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。（三） 各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相對(duì)應(yīng)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四） 各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、遞頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主管會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。（五） 各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等是否完備，并加蓋名章和單位公章。 （六） 各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（七） 活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。（八） 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。（九） 各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，已否
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