財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)察規(guī)章制度-文庫(kù)吧資料
2025-04-20 23:23本頁(yè)面
【正文】 報(bào)表審查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一） 各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。（八） 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。 （六） 各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（四） 各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、遞頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主管會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。（二） 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。（八） 記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。（六） 記帳憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（四） 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（二） 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。第五章 審計(jì)監(jiān)察工作主要類別與注意事項(xiàng)第一節(jié) 帳務(wù)審計(jì)第十六條 帳務(wù)審計(jì)范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報(bào)表。各種旁證資料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。審計(jì)決定后由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部報(bào)告，同時(shí)向?qū)徲?jì)決定批準(zhǔn)人報(bào)告，由批準(zhǔn)人決定原審計(jì)決定修改或繼續(xù)執(zhí)行。（八） 監(jiān)察審計(jì)決定執(zhí)行。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。批準(zhǔn)人接到復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。（七） 復(fù)審。（六） 作出審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告的總的要求是：事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確實(shí)、依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。（五） 提出審計(jì)報(bào)告。（四） 發(fā)出審計(jì)通知書。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的月度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人—審計(jì)監(jiān)察組組長(zhǎng)。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合公司實(shí)際情況及有關(guān)問(wèn)題的發(fā)展趨勢(shì)編制月度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。審計(jì)監(jiān)察室根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察部編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十二條 對(duì)公司總部的下列項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察部必須會(huì)簽(不包括下屬單位)：（一） 基建項(xiàng)目；（二） 重大經(jīng)濟(jì)合同；（三） 公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（十二） 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究制定公司總部及下屬單位有關(guān)的規(guī)章制度。（十） 對(duì)公司總部及下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（八） 對(duì)公司總部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的編制、執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。第十一條 審計(jì)監(jiān)察工作的范圍：（一） 國(guó)家有關(guān)方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；（二） 董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃可行性及落實(shí)與執(zhí)行情況；（三） 公司投資項(xiàng)目的可行性和有效性；（四） 對(duì)公司總部及下屬單位基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。第十條 審計(jì)監(jiān)察室（部）
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