最新企業(yè)所得稅匯算清繳實施方案(實用7篇)(編輯修改稿)
2025-08-08 20:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)機關(guān)提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。1.匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理2.所得稅匯算清繳的會計分錄8.國稅企業(yè)所得稅申報完整流程企業(yè)所得稅匯算清繳實施方案篇四企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》，為確保營改增試點納稅人能夠順利完成首期申報，明確增值稅納稅申報期事項，同時明示了匯算清繳時間調(diào)整事項。5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人，6月份增值稅納稅申報期延長至年6月27日。根據(jù)工作實際情況，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局可以適當(dāng)延長2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間，但最長不得超過年6月30日。實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，5月申報期內(nèi)，向主管地稅機關(guān)申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅；年7月申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報稅款所屬期為6月份的增值稅。企業(yè)所得稅匯算清繳實施方案篇五企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(依中國法律成立的個人獨資、合伙企業(yè)除外)。分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩類：居民企業(yè)概括起來包括：企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、。非居民企業(yè)指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)和其他取得收入的組織。(本系列著重介紹居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識，如果有對非居民企業(yè)所得稅匯算清繳感興趣的同學(xué)，可以給我們留言互動，以便為您專屬指導(dǎo)幫助)小貼士：需要!企業(yè)一定要注意，不能憑感覺可能免稅而不進行匯算清繳申報。企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。核定征收還包括“核定應(yīng)稅所得率”及“核定應(yīng)納所得稅額”兩種方式。親!只有查賬征收及核定應(yīng)稅所得率的納稅人才需參加匯算清繳。小貼士：=應(yīng)納稅所得額適用稅率。=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率。=收入總額不征稅收入免稅收入(其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入)。從上述公式可以看出核定應(yīng)稅所得率的納稅人不僅要申報開票收入，還應(yīng)申報未開發(fā)票取得的收入或取得非貨幣形式的收入。因此在年度結(jié)束后，核定應(yīng)稅所得率的納稅人也必須進行企業(yè)所得稅匯算清繳。(一)申報時間牢記每年的1月1日至5月31日期間，為企業(yè)所得稅正常申報期。匯算一般是指對上一年的所得稅進行匯算。(二)預(yù)繳金額算清(結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款)企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定由納稅人自行計算上一年度(本納稅年度)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，并結(jié)合日常預(yù)繳稅款情況，計算當(dāng)期應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，并結(jié)合日常已預(yù)繳稅款情況，在匯算清繳期間多退少補，結(jié)清當(dāng)期應(yīng)納稅款。(三)資料報送及時按時、合規(guī)向主管稅務(wù)機關(guān)報送準(zhǔn)確真實的申報表!此外，如果企業(yè)涉及到的所得稅相關(guān)事項(如減免稅享受情況、關(guān)聯(lián)交易情況、資產(chǎn)損失情況、特殊性交易情況等)，應(yīng)主動向稅務(wù)機關(guān)備案或申報!對于納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，也應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳。1.2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅風(fēng)險提示2.預(yù)繳企業(yè)所得稅實務(wù)常見問題3.稅務(wù)師《稅法二》知識點：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)所得稅4.《稅法二》考前練習(xí)題：企業(yè)所得稅法5.稅務(wù)師考試《稅法一》知識：企業(yè)所得稅6.《稅法二》考前練習(xí)題：企業(yè)所得稅稅前扣除7.《稅法二》同步練習(xí)題：企業(yè)所得稅稅前扣除8.注冊稅務(wù)師考試大綱《稅法二》：企業(yè)所得稅9.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程是什么企業(yè)所得稅匯算清繳實施方案篇六匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納
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