【文章內(nèi)容簡介】 資質(zhì)證書變更手續(xù)。 工程造價咨詢企業(yè)合并的，合并后存續(xù)或者新設(shè)立的工程造價咨詢企業(yè)可以承繼合并前各方中 較高的資質(zhì)等級 ，但應(yīng)當(dāng)符合相應(yīng)的資質(zhì)等級條件。 工程造價咨詢企業(yè)分立的，只能 由分立后的一方承繼原工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì) ，但應(yīng)當(dāng)符合原工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)等級條件。 ㈤撤銷和注銷資質(zhì) 有下列情形之一的，資質(zhì)許可機關(guān)或者其上級機關(guān)，根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者依據(jù)職權(quán)，可以撤銷工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)： 1）資質(zhì)許可機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩 忽職守作出準(zhǔn)予工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)許可的； 2）超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)許可的； 3）違反法定程序作出準(zhǔn)予工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)許可的； 4）對不具備行政許可條件的申請人作出準(zhǔn)予工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)許可的； 5）依法可以撤銷工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)的其他情形。 工程造價咨詢企業(yè) 以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)的 ，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。 8 工程造價咨詢企業(yè)取得工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)后，不再符合相應(yīng)資質(zhì)條件的，資質(zhì)許可機關(guān)根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者依據(jù)職權(quán)， 可以責(zé)令其限期改正；逾期不改 的，可以撤回其資質(zhì)。 有下列情形之一的，資質(zhì)許可機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法注銷工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)： 1）工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)有效期滿，未申請延續(xù)的； 2）工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)被撤銷、撤回的； 3）工程造價咨詢企業(yè)依法終止的； 4）法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)的其他情形。 ㈥信用制度 資質(zhì)許可機關(guān)或者建設(shè)工程造價咨詢行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)建立工程造價咨詢企業(yè)信用檔案。 工程造價咨詢企業(yè)信用檔案應(yīng)當(dāng)包括工程造價咨詢企業(yè)的基本情況、業(yè)績、良好行為、不良行為等內(nèi)容。違法行為、被投訴舉報處理、行政處罰等情況應(yīng)當(dāng) 作為工程造價咨詢企業(yè)的不良記錄記入其信用檔案。 任何單位和個人均有權(quán)查閱信用檔案。 ㈦法律責(zé)任 申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)的，資質(zhì)許可機關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告，申請人在 1年內(nèi)不得再次申請工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)。 以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)的，由資質(zhì)許可機關(guān)予以警告，并處 1 萬元以上 3萬元以下的罰款，申請人 3 年內(nèi)不得再次申請工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)。 未取得工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)從事工程造價咨詢活動或者 超越資質(zhì)等級承接工程造價咨詢業(yè)務(wù)的，出具的工程造價成果文件無效，由縣級以上地方人民政府建設(shè)主管部門或者有關(guān)部門予以警告，責(zé)令限期改正，并處以 1 萬元以上 3萬元以下的罰款；造成當(dāng)事人損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 工程造價咨詢企業(yè)不及時辦理資質(zhì)證書變更手續(xù)的，由資質(zhì)許可機關(guān)責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，可處以 1萬元以下的罰款。 有下列行為之一的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)主管部門或者有關(guān)部門給予警告，責(zé)令限期改正；逾期未改正的，可處以 5 千元以上 2萬元以下的罰款： 1）違反規(guī)定，新設(shè)立的分支機構(gòu)不備案的； 2）違反規(guī)定 跨省、自治區(qū)、直轄市承接業(yè)務(wù)不備案的。 工程造價咨詢企業(yè)有下列行為之一的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)主管部門或者有關(guān)部門給予警告，責(zé)令限期改正，并處以 1 萬元以上 3萬元以下的罰款： 1）涂改、倒賣、出租、出借資質(zhì)證書，或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書； 2）超越資質(zhì)等級業(yè)務(wù)范圍承接工程造價咨詢業(yè)務(wù)； 3）同時接受招標(biāo)人和投標(biāo)人或兩個以上投標(biāo)人對同一工程項目的工程造價咨詢業(yè)務(wù)； 4）以給予回扣、惡意壓低收費等方式進(jìn)行不正當(dāng)競爭； 5）轉(zhuǎn)包承接的工程造價咨詢業(yè)務(wù)； 6）法律、法規(guī)禁止的其他行為。 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)沖刺班第 3 講講義 現(xiàn)金流量 一、現(xiàn)金流量 ㈠現(xiàn)金流量的概念 在進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時，可把所考察的對象視為一個系統(tǒng)，這個系統(tǒng)可以是一個建設(shè)項目、一個企業(yè)，也可以是一個地區(qū)、一個國家。而投入的資金、花費的成本、獲取的收益，均可看成是以資金形式體現(xiàn)的資金流出或資金流入。考察對象在整個期間各時點上實際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為現(xiàn)金流量。其中，流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量。 ㈡現(xiàn)金流量圖 進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時，經(jīng)常需要借助于現(xiàn) 金流量圖來分析各種現(xiàn)金流量的流向（支出或收入）、數(shù)額和發(fā)生時間。所謂現(xiàn)金流量圖，就是一種反映經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資金運動狀態(tài)的圖式，如圖 ? 以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個時間單位，可取年、半年、季或月等；零表示時間序列的起點。整個橫軸又可看成是所考察的 “ 系統(tǒng) ” 9 ? 相對于時間 坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即收益；在橫軸的下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即費用。 ? 在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短要能適當(dāng)體現(xiàn)各時點現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，并在各箭線上方（或下方）注明其現(xiàn)金流量的數(shù)值。 ? 箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點。 由此可見，現(xiàn)金流量有三要素：現(xiàn)金流量的大小（資金數(shù)額）、方向（資金流入或流出）和作用點（資金的發(fā)生時間點）。 資金的時間價值 二、資金的時間價值 ㈠資金時間價值的概念 資金的價值是隨時間變化而變化的，是時間的函數(shù)，隨時間的推移而變動 ，其變動的這部分資金就是原有資金的時間價值。 ㈡資金時間價值的計算方法 利息 I＝目前應(yīng)付（應(yīng)收）總金額 F－本金 P 關(guān)于利息的說明：從本質(zhì)上看， 利息是由貸款發(fā)生利潤的一種再分配 。在工程經(jīng)濟(jì)分析中， 利息常常被看作是資金的一種機會成本 。這是因為，如果放棄資金的使用權(quán)力，相當(dāng)于失去收益的機會，也就相當(dāng)于付出了一定的代價。 從投資者的角度來看，利息體現(xiàn)為對放棄現(xiàn)期消費的損失所作的必要補償。 由此可見， 在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息是指占用資金所付的代價或者是放棄使用資金所得 的補償。 利率是各國調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)的杠桿之一，利率的高低由如下因素決定： ? 利率的高低首先取決于社會平均利潤率的高低，并隨之變動。在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。 ? 在平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況。借貸資本供過于求，利率便下降；反之，供不應(yīng)求，利率便 上升。 ? 借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險，而風(fēng)險的大小也影響利率的波動。風(fēng)險越大，利率也就越高。 ? 通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負(fù)值。 ? 借出資本的期限長短。貸款期限長，不可預(yù)見因素多，風(fēng)險大，利率就高；反之，貸款期限短，不可預(yù)見因素少，風(fēng)險小，利率就低。 ? 利息和利率是以信用方式動員和籌集資金的動力。 ? 利息能夠促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約使用資金。 ? 利息和利率是國家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。 {注意：理解上述 “ 紅字 ” 對于理解后續(xù)內(nèi)容和考 試是很重要的。 } 利息計算 三、利息計算 利息計算有單利和復(fù)利之分。當(dāng)計息周期在一個以上時，就需要考慮單利與復(fù)利的問題。 ㈠單利計算 單利是指在計算利息時，僅用最初本金來加以計算，而不計入在先前利息周期中所累積增加的利息，即通常所說的 “ 利不生利 ” 的計息方法。其計算式如下： It＝ Pis 設(shè) In代表 n 個計息期所付或所收的單利總利息，則有下式： 等值計算 四、等值計算 10 該圖對于我們理解等值計算是有幫助的。但是，在學(xué)習(xí)等值計算之前，我們需要了解以下有關(guān)概念。 P— 現(xiàn)值。 F— 終值。 A— 年金。 等值 — 不同時點金額不等的資金在時間價值的作用下卻可能具有相等的價值 n— 計息周期 公式名稱 已知項 欲求項 系數(shù)符號 公式 一次支付終值 P F (F/P， i， n) F=P(1+i )n 一次支付現(xiàn)值 F P (P/F， i， n) P=F(1+i)－ n 等額支付終值 A F (F/A， i， n) 償債基金 F A (A /F， i， n) 資金回收 P A (A/P， i， n) 年金現(xiàn)值 A P (P /A， i， n) 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)沖刺班第 4 講講義 投資方案的經(jīng)濟(jì)效果評價（一） 1．經(jīng)濟(jì)效果評價 經(jīng)濟(jì)效果評價 表 121 經(jīng)濟(jì)效果評價 評價 內(nèi)容 盈利能力分析 分析和測算項目計算期的盈利能力和盈利水平。 清償能力分析 分析、測算項目償還貸款的能力和投資的回收能力 。 抗風(fēng)險能力分析 分析項目在建設(shè)和生產(chǎn)期可能遇到的不確定性因素和隨機因素，對項目經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，考察項目承受各種投資風(fēng)險的能力，提高項目投資的可靠性和盈利性。 評價體系 靜態(tài)評價指標(biāo) 投資收益率 全部投資利潤率 自有投資利潤率 靜態(tài)投資回收期 償債能力 借款償還期 利息備付率 償債備付率 動態(tài)評價指標(biāo) 內(nèi)部收益率 動態(tài)投資回收期 凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值率 凈年值 注： ， 2021年版教材與 2021年版教材相比，將投資收益率中的全部投資收益率和自有資金收益率兩個概念刪除了，只保留了總投資利潤率和自有投資利潤率兩個概念。 11 ，評價指標(biāo)有關(guān)內(nèi)容包括概念、計算、評價準(zhǔn)則和評價指標(biāo)的特點，這是考生應(yīng)重點掌握的內(nèi)容。 2．靜態(tài)評價指標(biāo) 償債能力指標(biāo) 借款償還期 借款償還期滿足貸款機構(gòu)的要求期限時，即認(rèn)為項目是有借款償債能力的。 Pd=（借款償還后出現(xiàn)盈余的年份－ 1）＋（當(dāng)年應(yīng)償還款額 /當(dāng)年可用于還款的收益額） 借款償還期指標(biāo)適用于那些計算最大償還能力，盡快還款的項目，不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的項目。 利息備付率 利息備付率 =稅息前利潤 /當(dāng)期應(yīng)付利息費用 對于正常經(jīng)營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于 2。否則，表示項目的付息能力保障程度不足。 按公式計算 利息備付率表示使用項目利潤償付利息的保證倍率。 償債備付率 償債備付率 =（可用于還 本付息資金 /當(dāng)年應(yīng)還本付息金額） 正常情況應(yīng)當(dāng)大于1，且越高越好。當(dāng)指標(biāo)小于 1 時，表示當(dāng)年資金來源不足以償付當(dāng)期債務(wù)。 按公式計算 償債備付率表示可用于還本付息的資金，償還借款本息的保證倍率。 注： 1．靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的內(nèi)容并不是很難，考生應(yīng)該理解各個評價指標(biāo)的公式、評價準(zhǔn)則、計算公式和他們的優(yōu)點與缺點； 2．靜態(tài)投資回收期的計算是歷年必考的內(nèi)容，同時應(yīng)注意到，他經(jīng)常與動態(tài)投資回收期或凈現(xiàn)值一起作考題。 3．動態(tài)評價指標(biāo) （ 1）凈現(xiàn)值 評價指標(biāo) 公式 評價準(zhǔn)則 計算 優(yōu)點與不足 凈現(xiàn)值 當(dāng) NPV ＞ 0 時，該方案可行； 當(dāng) NPV = 0時，方案勉強可行或有待改進(jìn)； 當(dāng) NPV＜ 0時，該方案不可行。 按公式計算 經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠直接以貨幣額表示項目的盈利水平；判斷直觀。但不足之處是必須首先確定一個符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實的基準(zhǔn)收益率。 （ 2）內(nèi)部收益率（ IRR—— Internal Rate of Return） 評價指標(biāo) 公式 評價準(zhǔn)則 計算 優(yōu)點與不足 內(nèi)部收益率 * 若 IRR＞ ic，則項目 /方案在經(jīng)濟(jì)上可以接受；若 IRR = ic，項目 /方案在經(jīng)濟(jì)上勉強可行；若 IRR＜ ic，則項目 /方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。 線性差值試算法： IRR=i1+（ NPV1/（ NPV1－NPV2） （ i2－ i1） 能夠直接衡 量項目未回收投資的收益率；不需要事先確定一個基準(zhǔn)收益率。但不足的是計算比較麻煩；對于具有非常規(guī)現(xiàn)金流量的項目來講，其內(nèi)部收益率往往不是唯一的，在某些情況下甚至不存在。 注： 1．在凈現(xiàn)值的公式中， ic是一個重要的指標(biāo)，理解它將有助于學(xué)習(xí)動態(tài)評價指標(biāo)；內(nèi)部收益率的經(jīng)濟(jì)含義是一個重要的內(nèi)容和可考核點。 2． 凈現(xiàn)值、動態(tài)投資回收期經(jīng)常作為計算題與靜態(tài)投資回收期一起考核； 3． 內(nèi)部收益率也是每年必考的題目，針對內(nèi)部收益率，關(guān)鍵是對該指標(biāo)的理解，包括定義、經(jīng)濟(jì)含義、計算、有關(guān)特點等。可能的題型例如： “ 下列 關(guān)于內(nèi)部收益率的表述正確的是（ ）。（省略備選項） 4．綜合理解各個評價指標(biāo)的評價準(zhǔn)則及有關(guān)特點也是必要的，例如 2021 年的一道考題： “ 凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率作為評價投資方案經(jīng)濟(jì)效果的主要指標(biāo)，二者的共同特點有（ ）。（省略備選項） 12 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)沖刺班第 5 講講義 投資方案的經(jīng)濟(jì)效果評價（一） 第二節(jié) 投資方案的經(jīng)濟(jì)效果評價（二） 一、評價方案類型 評價方案類型包括獨立型方案、互斥型方案、互補型方案、現(xiàn)金流量相關(guān)型方案、組合 — 互斥型方案和混合相關(guān)型方案。下面分別予以討論。 案 指方案間互不干擾、在經(jīng)濟(jì)上互不相關(guān)的的方案，即這些方案是彼此獨立無關(guān)的，選擇或放棄其中一個方案，并不影響