【文章內(nèi)容簡介】 法出租車票報(bào)銷，并在每張出租車票后面注明乘坐時(shí)間、起訖地點(diǎn)、事由、證明人，否則不予報(bào)銷。（為準(zhǔn)確注明這些事項(xiàng)，建議大家在取得出租車票后立即寫上這些備注，以免事后不能準(zhǔn)確回憶注明情況） 三、乘坐出租車，需經(jīng)部門經(jīng)理同意方可報(bào)銷；審核人員在審核出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)對報(bào)銷人所申請的出租車費(fèi)的真實(shí)性和必要性作出判斷，無正當(dāng)理由不準(zhǔn)報(bào)銷。出納人員應(yīng)對對所報(bào)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性做最終的審核 ,如有疑義 ,當(dāng)事人不能作出合理解釋的有權(quán)拒付。 第四節(jié) 總部費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間安排及相關(guān)規(guī)范 摘自《永（ 2021）財(cái)通字第 33 號》 為了進(jìn)一步的規(guī)范總部各個(gè)職能中心、各個(gè)部門的費(fèi)用報(bào)銷，保證費(fèi)用的及時(shí)入帳，部門歸屬的準(zhǔn)確，現(xiàn)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心研究決定： 從 2021 年 2 月 17 日起，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每周的星期二和星期五，其余時(shí)間一般不再接受費(fèi)用報(bào)銷（特殊緊急情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的除外）。 為了確保各個(gè)部門、各個(gè)職能中心當(dāng)月的費(fèi)用能及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)入帳，每月的最后一個(gè)星期不受第一條規(guī)定的限制，工作時(shí)間均可到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)帳。 各個(gè)部門及職能中心在填 寫各種報(bào)銷憑證時(shí)必須使用黑色或蘭色水筆且書寫規(guī)范，清楚填寫所屬部門及領(lǐng)款 /經(jīng)辦人，如財(cái)務(wù)管理中心發(fā)現(xiàn)填寫不符合規(guī)定的有權(quán)拒絕報(bào)銷。 各個(gè)部門及職能中心要充分重視費(fèi)用卡的登記，費(fèi)用卡必須由本部門的預(yù)算執(zhí)行人的簽字且每月一張，不得跨月使用，且清楚填寫當(dāng)月的預(yù)算金額，報(bào)帳內(nèi)容、報(bào)帳金額、預(yù)算節(jié)余，如財(cái)務(wù)管理中心發(fā)現(xiàn)費(fèi)用卡填寫不符合規(guī)定有權(quán)拒絕報(bào)銷。 以上規(guī)定 2021 年 2 月 17 日即日起執(zhí)行。 第五節(jié) 家電類采購資金審批流程 (上海地區(qū) ) 摘自《永 2021 財(cái)（規(guī)）字第 0028 號》 一、 流程圖： A、預(yù)付款流程圖： 業(yè)務(wù)員填資金使用申請單、返利結(jié)算登記表 業(yè)務(wù)科長審核 營銷部經(jīng)理審核 進(jìn)貨結(jié)算員（臺帳）審核 返利結(jié)算員審核 往來主管審核 分公司總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 結(jié)算主管 安排付款 B、正常采購流程圖 進(jìn)貨結(jié)算員（臺帳）填資金使用申請單 業(yè)務(wù)科長審核 營銷部經(jīng)理審核 返利結(jié)算員審核 分公司總經(jīng)理審批 結(jié)算主管 安排付款 業(yè)務(wù)員填返利結(jié)算表 往來主管審核 C、代銷聯(lián)銷流程圖： 業(yè)務(wù)科長審核 營銷部經(jīng)理審核 返利結(jié)算員審核 分公司總經(jīng)理審批 結(jié)算主管 安排付款 業(yè)務(wù)員填返利結(jié)算表 業(yè)務(wù)員（臺帳）拉銷售清單并復(fù)核 進(jìn)貨結(jié)算員（臺帳）填資金使用申請單 往來主管審核 二、 流程說明： （一）資金申請的前提： 預(yù)付款：（ 1）核準(zhǔn)的“采購資金排款計(jì)劃表”范圍內(nèi)資金；（ 2）合法合同規(guī)定有預(yù)付款內(nèi)容。 正常采購：（ 1）核準(zhǔn)的“采購資金排款計(jì)劃表”范圍內(nèi)資金；（ 2）合法合同規(guī)定的正常采購內(nèi)容；（ 3）對應(yīng)貨到票到。 代銷聯(lián)銷：（ 1）核準(zhǔn) 的“采購資金排款計(jì)劃表”范圍內(nèi)資金；（ 2）合法合同規(guī)定的代銷聯(lián)銷內(nèi)容；（ 3）代銷聯(lián)銷銷售單；（ 4）對應(yīng)發(fā)票收到。 （二）職責(zé)說明： 業(yè)務(wù)員： （ 1）填制預(yù)付款“資金使用申請單”。填列申請部門、申請日期、供應(yīng)商名稱及相關(guān)資料、目前總庫存、上月銷售、本周銷售、信用額度、帳期、進(jìn)貨品名、現(xiàn)有庫存、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨單價(jià)、金額（小寫金額）、平均售價(jià)、本周銷售數(shù)、預(yù)計(jì)銷售天數(shù)、應(yīng)帳扣項(xiàng)目等，并按合同規(guī)定的方式標(biāo)明支付方式。必須保證字跡清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。 （ 2）保證預(yù)付款金額與合同規(guī)定相符，并在發(fā)票欄標(biāo)明“預(yù)付 款”（資本運(yùn)作性質(zhì)預(yù)付款標(biāo)明“資本運(yùn)作預(yù)付款”）。負(fù)責(zé)預(yù)付款后的進(jìn)貨、發(fā)票按合同規(guī)定到達(dá)，前批次預(yù)付款的貨票未到位不能再申請預(yù)付款。 （ 3）補(bǔ)充填寫正常采購、代銷聯(lián)銷方式的資金使用申請單上資料。補(bǔ)充填列目前總庫存、上月銷售、本周銷售、信用額度、帳期、現(xiàn)有庫存、平均售價(jià)、本周銷售數(shù)、預(yù)計(jì)銷售天數(shù)、應(yīng)帳扣項(xiàng)目等資料，標(biāo)明對支付方式，并對進(jìn)貨結(jié)算員所填“資金使用申請單”內(nèi)容的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。 （ 4）按合同規(guī)定結(jié)帳期拉代銷聯(lián)銷的銷售單，保證按規(guī)定結(jié)算。 （ 5）填寫“返利結(jié)算登記表”。真實(shí)準(zhǔn)確地反映當(dāng)期各種應(yīng)收返利、補(bǔ)差、費(fèi)用等，清晰準(zhǔn)確填寫“貨物品類”“貨物名稱”“資金申請單編號”“應(yīng)收金額”“結(jié)算方式”等內(nèi)容。對于折扣折讓中已填返利結(jié)算登記表但分次帳扣的，在“實(shí)收金額”“未收金額”欄注明，下次帳扣時(shí)在“備注”欄注明并寫清上次“返利結(jié)算登記表”編號。 （ 6）資本運(yùn)作性質(zhì)預(yù)付款必須在發(fā)票欄標(biāo)明“打款獎勵(lì)預(yù)付款”字樣。 （ 7）合同內(nèi)容的修訂，必須及時(shí)辦理相關(guān)清帳、補(bǔ)充手續(xù)，并及時(shí)通知對應(yīng)返利結(jié)算員，經(jīng)銷方式（經(jīng)銷、代銷、聯(lián)銷）的變更必須及時(shí)更改合同資料信息，并反饋到往來主管。 業(yè)務(wù)科長： （ 1）審核“目前總庫存、上月 銷售、本周銷售、信用額度、帳期、進(jìn)貨品名、現(xiàn)有庫存、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨單價(jià)、金額（小寫金額）、平均售價(jià)、本周銷售數(shù)、預(yù)計(jì)銷售天數(shù)、應(yīng)帳扣項(xiàng)目、支付方式”的真實(shí)準(zhǔn)確性。 （ 2）庫存結(jié)構(gòu)合理性控制。 （ 3）確認(rèn)合同的準(zhǔn)確執(zhí)行，對合同的準(zhǔn)確執(zhí)行負(fù)責(zé)，沒有簽訂合同的采購不能付款。 （ 4）供應(yīng)商信用額度、帳期的審核。 （ 5）本部門采購資金排款計(jì)劃的審核，合理安排、控制。 營銷部經(jīng)理： （ 1）審核所填資金使用申請單上內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確性，必須保證采購的必要性、應(yīng)收的全面及時(shí)性、付款的合理性，對庫存、銷售、進(jìn)貨應(yīng)扣帳項(xiàng)目的真實(shí)準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任。 （ 2）確保采購資金排款計(jì)劃的合理性、執(zhí)行的準(zhǔn)確性。 （ 3）對于超出合同規(guī)定或沒有相關(guān)返利合同條款的應(yīng)收款項(xiàng)，在與返利結(jié)算員溝通協(xié)調(diào)情況下，以文字注明方式作最后裁定，并對后期執(zhí)行作出安排，負(fù)責(zé)最后的落實(shí)。 （ 4）負(fù)責(zé)協(xié)助執(zhí)行財(cái)務(wù)結(jié)算制度、供應(yīng)商往來帳管理（前帳不清后帳不結(jié)）等有關(guān)規(guī)定。 進(jìn)貨結(jié)算員（臺帳）： （ 1）審核前一筆預(yù)付款的進(jìn)貨、發(fā)票到位情況，保證 前期預(yù)付款貨票兩清。 （ 2）保證發(fā)票及時(shí)入帳 ,按規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。 （ 3）填制正常采購、代銷聯(lián)銷方式的“資金使用申請單”。填列申請部門、申請日期、供應(yīng)商名稱及相關(guān)資料、進(jìn)貨品名、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨單價(jià)、金額（進(jìn)貨欄小寫金額）、發(fā)票號碼、進(jìn)貨 ID 號等。必須保證字跡清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。 （ 4）保證正常采購、代銷聯(lián)銷方式下的貨票對應(yīng)。 （ 5）發(fā)票上反映的正常折扣折讓的必須以負(fù)數(shù)清晰地在進(jìn)貨欄單列，并填寫“返利結(jié)算登記表”反映折扣折讓。 （ 6）銷售退貨的及時(shí)帳扣。 （ 7）對資金申請付款內(nèi)容作出登記，并跟蹤 。 返利結(jié)算員： （ 1）審核“資金使用申請單”及“返利結(jié)算登記表”上各種應(yīng)收返利、補(bǔ)差、費(fèi)用等的及時(shí)準(zhǔn)確性，保證對應(yīng)合同條款的執(zhí)行。返利結(jié)算員沒有與供應(yīng)商協(xié)商相關(guān)帳扣的權(quán)利。 （ 2）超出合同規(guī)定或沒有相關(guān)返利合同條款的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與營銷部經(jīng)理溝通協(xié)調(diào)，在營銷部經(jīng)理作出與合同不符條款的處理決定后，有權(quán)要求營銷部經(jīng)理注明理由、安排落實(shí)；上述應(yīng)帳扣項(xiàng)目的最后確認(rèn)權(quán)在業(yè)務(wù)部門營銷經(jīng)理。返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對合同外或不符合同的帳扣進(jìn)行執(zhí)行并登記跟蹤，定期匯總分析并報(bào)營銷經(jīng)理。 （ 3）審核“返利結(jié)算登記表”填列內(nèi)容的 完整性，并在“合計(jì)欄”填寫大寫金額。審核折扣折讓中已填返利結(jié)算登記表但分次帳扣的是否在“實(shí)收金額”“未收金額”或“備注”欄注明并寫清上次“返利結(jié)算登記表”編號。 （ 4）資本運(yùn)作性質(zhì)預(yù)付款必須有財(cái)務(wù)管理中心資本運(yùn)作專員確認(rèn)的合法合同并背書才能通過。 （ 5）及時(shí)開具相關(guān)費(fèi)用發(fā)票，并跟蹤已扣款部分（折扣折讓）發(fā)票的及時(shí)回收。 （ 6）注意常規(guī)與非常規(guī)（特價(jià)機(jī)、包銷買斷、資本運(yùn)作等）合同返利政策的區(qū)別。 （ 7）負(fù)責(zé)扣款后大寫金額的確認(rèn)填寫。 （ 8）各種已收返利、補(bǔ)差、費(fèi)用等登記工作，應(yīng)收、已收及時(shí)與業(yè)務(wù)員信息共享。 往來主管： （ 1）查看對應(yīng)供應(yīng)商的往來帳，并與往來對帳員協(xié)調(diào)，按規(guī)定要求供應(yīng)商及時(shí)配合對帳，保證雙方帳務(wù)準(zhǔn)確對應(yīng)，行使對往來結(jié)算中不符合公司規(guī)定的供應(yīng)商行使拒付的權(quán)力。注意下列情況： A、執(zhí)行往來結(jié)算前帳不清后帳不結(jié)的規(guī)定。 B、被列入往來黑名單的供應(yīng)商，拒絕付款。 C、改變經(jīng)營方式的前帳不清后帳不結(jié)等。 （ 2）前一筆預(yù)付款的貨票回收控制。 （ 3）經(jīng)銷方式（經(jīng)銷、代銷、聯(lián)銷）、結(jié)算方式（預(yù)付款、正常付款）的控制。 （ 4）統(tǒng)購分銷、大盤合同結(jié)算點(diǎn)的控制。 （ 5）審查資金使用申請單票面清晰度，內(nèi)容填列的標(biāo)準(zhǔn) 齊全性。金額不得涂改、劃線，發(fā)現(xiàn)有涂改、劃線現(xiàn)象，必須要求當(dāng)事人說明并在涂改、劃線處簽字確認(rèn)。對于票面不清、涂改、劃線嚴(yán)重的，可要求重填。 （ 6）審核大小寫金額計(jì)算的準(zhǔn)確性、票據(jù)的齊全合規(guī)性、票面的整潔等；如與大小寫合計(jì)不符，應(yīng)及時(shí)按倒程序打回或要求重申請。往來主管不得更改大小寫金額。 分公司總經(jīng)理： （ 1）負(fù)責(zé)采購、銷售指導(dǎo)政策的出臺，并落實(shí)到資金結(jié)算的指導(dǎo)性操作。 （ 2）統(tǒng)籌分公司的資金計(jì)劃、使用，保證資金周轉(zhuǎn)和效益。 （ 3）計(jì)劃內(nèi)付款的審批： A、視聽、手機(jī)、數(shù)碼 IT 類： 3 萬元及以上； B、小白、 小黑類： 5 萬及以上； C、彩電、空調(diào)、冰洗類： 10 萬及以上 D、所有預(yù)付款性質(zhì)資金申請； E、結(jié)束合作品牌最后一次付款； F、黑名單上供應(yīng)商恢復(fù)往來的第一次付款； G、分公司確定并報(bào)備案的審批范圍。 （ 4）所有計(jì)劃外付款審批，必須嚴(yán)格計(jì)劃外采購資金結(jié)算的必要性控制。 （ 5）公司整體利益的保證。 財(cái)務(wù)總監(jiān)：（上海地區(qū)） （ 1）資金計(jì)劃的全面控制。 （ 2）預(yù)付款必要性的審核。 （ 3）資本運(yùn)作性質(zhì)付款的審批。 結(jié)算主管： （ 1）收集整理供應(yīng)商結(jié)算資料（名稱、對應(yīng)品類、銀行帳號、授權(quán)聯(lián)系人等）。 （ 2）審核 結(jié)算流程的執(zhí)行環(huán)節(jié)是否到位，簽字手續(xù)是否完備，有簽字程序的最后確認(rèn)權(quán)。 （ 3）審核“資金使用申請單”與“采購資金排款計(jì)劃表”的對應(yīng)性。 （ 4）結(jié)算時(shí)間的控制，資金使用申請單上“付款日期”的確定。 （ 5）負(fù)責(zé)安排結(jié)算供應(yīng)商身份的確認(rèn)，安排辦理付款確認(rèn)書等結(jié)算手續(xù)，保證結(jié)算的安全準(zhǔn)確。 （ 6）按公司結(jié)算規(guī)定合理安排資金，確定付款時(shí)間，保證及時(shí)準(zhǔn)確按大寫金額付款。 （ 7）采購資金排款計(jì)劃表的執(zhí)行登記并分析。 三、 采購資金排款計(jì)劃表 報(bào)表格式： 采購資金排款計(jì)劃表 *** 品類： 月 日至 日 供應(yīng)商名稱 品牌 結(jié)算種類（預(yù)付款、正常采購、代銷聯(lián)銷） 排款金額（萬元） 應(yīng)扣金額（萬元） 應(yīng)付金額（萬元） 結(jié)算方式（銀票、商票、延期支票、現(xiàn)增票額（萬元） 備注 票） 合計(jì) 業(yè)務(wù)員：