【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1. 【答案】 ABD 【解析】本題的考點(diǎn)是預(yù)算的作用。預(yù)算作為一 種數(shù)量化的詳細(xì)計(jì)劃，它是對(duì)未來活動(dòng)的細(xì)致、周密安排，是未來經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，不能揭示實(shí)際和目標(biāo)的差距。 2. 【答案】 ABD 【解析】企業(yè)預(yù)算根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算），專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。 3. 【答案】 CD 【解析】銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算均屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?，F(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表屬于財(cái)務(wù)預(yù)算。 4. 【答案】 AC 【解析】在全面預(yù)算體系中總預(yù)算是指財(cái)務(wù)預(yù)算，而財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。 5. 【答案】 AC 【解析】彈性預(yù)算是按一系列 可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算；固定預(yù)算只能反映某一既定業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算。相對(duì)比而言彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)為：預(yù)算范圍寬、可比性強(qiáng)。 6. 【答案】 AB 【解析】彈性預(yù)算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。選項(xiàng) C、 D屬于目標(biāo)利潤預(yù)算的方法。 7. 【答案】 ABC 【解析】本題考點(diǎn)是與零基預(yù)算相比增量預(yù)算的缺點(diǎn)。增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。這種方法的缺陷是可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項(xiàng)目無法得到有效控制，因 為不加分析地保留或接受原有的成本費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，可能使原來不合理的費(fèi)用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費(fèi)。 19 / 108 8. 【答案】 ABD 【解析】定期預(yù)算以不變的會(huì)計(jì)期間作為預(yù)算期，隨著預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算期間逐漸縮短。滾動(dòng)預(yù)算將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，預(yù)算期始終保持不變。 9. 【答案】 BC 【解析】比例預(yù)算法包括銷售收入利潤率法、成本利潤率法、投資資本回報(bào)率法和利潤增長(zhǎng)百分比法。量本利分析法和上加法不屬于比例預(yù)算法。 10. 【答案】 ACD 【解析】預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =預(yù)計(jì)銷售量 +預(yù)計(jì)期末結(jié)存量 預(yù)計(jì)期初結(jié)存量。 11. 【答案】 ABCD 【解析】單位生產(chǎn)成本預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。 12. 【答案】 ABD 【解析】材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，而固定制造費(fèi)用預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算沒有直接聯(lián)系。 13. 【答案】 AB 【解析】現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。 14. 【答案】 ABCD 【解析】現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分構(gòu)成。 15. 【答案】 ABC 【解析】編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。 三、判斷題 1. 【答案】√ 【解析】預(yù)算具有兩個(gè)特征：首先，預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致；其次，預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計(jì)劃，它是對(duì)未來活動(dòng)的細(xì)致、周密安排，是未來經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。 2. 【答案】 【解析】企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管 理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 20 / 108 3. 【答案】 【解析】彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。 4. 【答案】√ 【解析】公式法下的預(yù)算結(jié)果表現(xiàn)為以業(yè)務(wù)量為自變量的成本計(jì)算式，某種業(yè)務(wù)量下的成本費(fèi)用需要帶入計(jì)算式中才能計(jì)算得出。而在列表法下，是直接列示出各種業(yè)務(wù)量對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用預(yù)算數(shù)，所以可以直接從表中查得，不需要計(jì)算。 5. 【答案】 【解析 】零基預(yù)算在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點(diǎn)。 6. 【答案】 【解析】滾動(dòng)預(yù)算將預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間脫離開，所以不便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，不利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。 7. 【答案】 【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年 3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。 8. 【答案】 【解析】專門決策預(yù)算的要點(diǎn)是準(zhǔn)確反映項(xiàng)目資金投資支出與籌資計(jì)劃，它同時(shí)也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。 9. 【答案】 【解析】銷售預(yù)算是預(yù)算編制的起點(diǎn)，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。 10. 【答案】 【解析】應(yīng)先編制預(yù)計(jì)利潤表，再編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，因?yàn)榫幹祁A(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)要用到預(yù)計(jì)利潤表中的數(shù)據(jù)。 四、計(jì)算分析題 1. 【答案】 A 公司 2021年度材料采購預(yù)算 單位：元 項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合計(jì) 直接材料采購預(yù)算 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 4850 6200 7900 6900 25850 材料定額單耗（千克） 2 2 2 2 2 預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量（千克） 9700 12400 15800 13800 51700 加：期末結(jié)存量（千克） 1240 1580 1380 1000 1000 21 / 108 減：期初結(jié)存量（千克） 900 1240 1580 1380 900 預(yù)計(jì)材料采購量（千克） 10040 12740 15600 13420 51800 材料計(jì)劃單價(jià) 10 10 10 10 10 預(yù)計(jì)購料金額 100400 127400 156000 134200 518000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 應(yīng)付賬款期初余額 40000 40000 一季度購料付現(xiàn) 70280 30120 100400 二季度購料付現(xiàn) 89180 38220 127400 三季度購料付現(xiàn) 109200 46800 156000 四季度購料付現(xiàn) 93940 93940 現(xiàn)金支出合計(jì) 110280 119300 147420 140740 517740 2. 【答案】 （ 1）經(jīng)營現(xiàn)金收入＝ 4000 80％ +50000 50％＝ 28200（元） （ 2）經(jīng)營現(xiàn)金支出＝ 8000 70％ +5000+8400+16000+900＝ 35900（元） （ 3）現(xiàn)金余 缺＝ 8000+28200（ 35900+10000）＝ 9700（元） （ 4）最佳資金籌措：銀行借款數(shù)額＝ 5000+10000＝ 15000（元） （ 5）現(xiàn)金月末余額＝ 150009700＝ 5300（元） 五、綜合題 1. 【答案】 單位：萬元 月份 項(xiàng)目 11 12 1 2 3 4 銷售收入 100 120 120 200 130 150 其中：現(xiàn)金收入 118 144 171 采購額 60 60 100 65 75 其中：現(xiàn)金支出 60 100 65 現(xiàn)金預(yù)算表 單位：萬元 月份 項(xiàng)目 1 2 3 期初余額 5 5 5 現(xiàn)金收入 118 144 171 現(xiàn)金支出： 采購支出 60 100 65 工資支出 45 50 46 其他支出 60 60 40 現(xiàn)金多余或不足 42 61 25 長(zhǎng)期借款 40 臨時(shí)借款 7 66 22 / 108 歸還借款 18 利息 期末余額 5 5 【解析】 其中： 長(zhǎng)期借款利息 =40 12% 3/12=（萬元） 臨時(shí)借款利息 =7 10% 3/12+11 10% 2/12=（萬元） 利息合計(jì) = 2. 【答案】 1 月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元 項(xiàng)目 金額 期初現(xiàn)金 13700 現(xiàn)金收入： 支票收款 40400 11月銷售 20210件 20210 8% 8=12800 12月銷售 30000件 30000 30% 8=72021 1月銷售 40000件 40000 60% 8=192021 銷貨收現(xiàn)合計(jì) 276800 可使用現(xiàn)金合計(jì) 330900 現(xiàn)金支出： 上月應(yīng)付賬款 77500 本月進(jìn)貨本月付現(xiàn)現(xiàn)金支出 ［本月銷 售 40000件 +月末（ 2500件 +1000件） 月初 4000件］ 5元 /件 50%=98750 付現(xiàn)費(fèi)用 8500012021=73000 購置設(shè)備 150000 所得稅 20210 現(xiàn)金支出合計(jì) 419250 現(xiàn)金多余（或不足） （ 88350） 借入銀行借款 100000 期末現(xiàn)金余額 11650 第三章 籌資管理 一、單項(xiàng)選擇題 ，不能作為無形資產(chǎn)出資的是（ ）。 D. 商標(biāo)權(quán) ， 發(fā)行公司債券籌資的優(yōu)點(diǎn)為 ( )。 23 / 108 ，可以隨時(shí)提出履約要求，買進(jìn)約定數(shù)量的標(biāo)的股票的權(quán)證為（ ）。 （ ）。 股權(quán)激勵(lì)機(jī)制 ，其中長(zhǎng)期認(rèn)股權(quán)證期限通常超過（ ）天。 ，下列措施有利于降低總杠桿系數(shù)，從而降低企業(yè)總風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 ，融資租賃設(shè)備的主要缺點(diǎn)是（ ）。 險(xiǎn)大 2021年年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為 4000萬元，經(jīng)營負(fù)債總額為 2021萬元， 2021年銷售收入 5000萬元。預(yù)計(jì)該企業(yè) 2021年銷售收入比 2021年增加 10%，預(yù)計(jì) 2021年留存收益的增加額為 80萬。則該企業(yè) 2021年度外部融資需求量為（ ）萬元。 500萬元，籌資費(fèi)用率 6%，上年按面值確定的股利率為 12%，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng) 5%，所得稅稅率 25%，該公司年末留存 50萬元未分配利潤用作發(fā)展之需，則該筆留存收益的資本成本為（ ）。 % % % % ，本期息稅前利潤為 350萬元，則本期實(shí)際利息費(fèi)用為（ ）萬元。 《公司法》的規(guī)定，資本金的繳納采用（ ）。 24 / 108 資本制 ，需要計(jì)算（ ）。 ，能夠引起企業(yè)權(quán)益資本增加的籌資方式是 ( )。 ，按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性不同，可將籌資分為 ( )。 、債務(wù)籌資和衍生工具籌資 有限公司的設(shè)立，可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立的方式。以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的 ( )。 % % % % 2021年的銷售額為 5000萬元，變動(dòng)成本 1800萬元，固定經(jīng)營成本 1400萬元，利息費(fèi)用 50萬元，沒有優(yōu)先股，預(yù)計(jì) 2021年銷售增長(zhǎng)率為 20%，則 2021年的每股收益增長(zhǎng)率為 ( )。 % % % % ，下列項(xiàng) 目中被視為不隨銷售收入的變動(dòng)而變動(dòng)的是 ( )。 ，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點(diǎn)是 ( )。 25 / 108 ，其權(quán)數(shù)為 ( )權(quán)數(shù)。 用額為 6000萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分 800萬元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng) 8%，資金周轉(zhuǎn)加速 3%。則預(yù)測(cè)年度資金需要量為（ ）萬元。 ，不必考慮籌資費(fèi)因素的是（ ）。 ，準(zhǔn)備采取系列措施降低經(jīng)營杠桿程度，下列措施中，無法達(dá)到這一目的的是（ ）。 （ ）。 ，價(jià)值 500萬元，合同約定租賃期滿時(shí)殘值 5萬元?dú)w承租人所有，租期為 5年，租費(fèi)率為 12%，若采用先付租金的方式，則平均每年支付的租金為（ ）萬元。［（ P/A， 12%， 4） =，（ P/A， 12%， 5） =］ 二、多項(xiàng)選擇題 ，屬于資本金的管理原則的有（ ）。