山東大學(xué)齊魯醫(yī)院財務(wù)管理會計核算制度第一章總則第一條：醫(yī)院財務(wù)(編輯修改稿)
2025-02-25 22:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 標準及核算 管理制度等。 第十六條：待攤、預(yù)提費用的核算：鍋爐用煤先通過待攤費用，水電費先通過預(yù)提費用科目核算。攤銷和預(yù)提比例，可根據(jù)實際消耗情況，一般半年調(diào)整一次。 第四章 醫(yī)院資產(chǎn)的核算管理 第十七條：固定資產(chǎn)的核算：固定資產(chǎn)核算的范圍包括房屋建筑物、各種儀器設(shè)備、在建工程、對外投資、家具及圖書等。 房屋建筑物、各種儀器設(shè)備，財務(wù)實行總帳、分類帳、明細帳核算管理。房屋建筑物交付使用、各種儀器設(shè)備購置時，財務(wù)會計人員要根據(jù)購置發(fā)票和醫(yī)院有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門簽發(fā)的房屋建筑物交付使用書、儀器設(shè)備購置入帳單，及時辦理結(jié)算 入帳手續(xù)。房屋、設(shè)備在維修、增值、報廢、清理時，要根據(jù)有關(guān)文件、票據(jù)，及時辦理維修報銷、增值、報廢、清理手續(xù)。 房屋建筑及設(shè)備修購基金的提取，要嚴格按照財政部、衛(wèi)生部規(guī) 6 定的使用年限標準提取。每月提取核算一次，轉(zhuǎn)入專用基金。 在建工程、對外投資，財務(wù)實行總帳、分類帳核算管理。財務(wù)會計人員，要嚴格醫(yī)院簽批的文件、票據(jù)，對發(fā)生的收支業(yè)務(wù)進行及時的核算管理。 家具、圖書，財務(wù)實行分類帳核算管理。在家具、圖書購置、維修、報廢、清理時，財會人員根據(jù)原始發(fā)票和入庫驗收單、報廢單，及時進行核算管理。家具按規(guī)定的比例 提取修購基金，圖書不提取修購基金。 第十八條：醫(yī)院藥品的核算：醫(yī)院藥品分西藥、中藥、公用藥品，包括藥庫藥品和藥房藥品。 在藥品購入核算中，財會人員要認真審核藥劑科報來的原始發(fā)票和入庫驗收單。審核無誤后，作應(yīng)付藥品款帳務(wù)處理。按照藥品采購協(xié)議約定和簽批手續(xù)支付購藥款。 月底根據(jù)藥劑科編報的藥庫藥品入出庫結(jié)存報表、藥房藥品銷售統(tǒng)計報表，經(jīng)審核無誤后，及時作藥品出庫、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售藥品的采購成本支出核算。正確核算已銷售藥品的進銷差價。 自制制劑藥品，生產(chǎn)完工后按照物價具核定的藥品價格，納入藥庫藥品或藥房藥 品核算管理。同時結(jié)轉(zhuǎn)在加工材料 —— 自制制劑的實際成本。 各臨床科室領(lǐng)用的公用藥品，按照進價納入衛(wèi)生消耗材料核算管理。 第十九條：醫(yī)院材料物資的核算：醫(yī)院的材料物資包括各種衛(wèi)生 7 消耗材料、低值易耗品和其他材料物資。 經(jīng)齊魯醫(yī)療投資管理公司管理供應(yīng)的各種衛(wèi)生消耗材料和低值易耗品，各科室憑院內(nèi)結(jié)算支票領(lǐng)取。每月科室領(lǐng)取的材料物資，由醫(yī)院采購處審核，財會人員根據(jù)公司出具的結(jié)算發(fā)票、科室簽發(fā)的院內(nèi)結(jié)算支票、材料領(lǐng)用消耗報表，審核無誤后結(jié)算付款。 經(jīng)批準由科室自購的材料物品，財會人員根據(jù)原始發(fā)票、科室院內(nèi)結(jié)算 支票、醫(yī)院簽批手續(xù)進行核算管理。 維修材料，在購入時財會人員根據(jù)原始發(fā)票、入庫單和簽批手續(xù)，審核無誤后進行核算管理。月底根據(jù)物資管理部門報送的材料支出消耗報表，審核無誤后作出庫、支出消耗核算管理。 專項工程物資，納入施工方承包管理的，采購時實
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