【文章內容簡介】 司的整改工作應該繼續(xù)進行下去。鑒于JLHK公司不規(guī)范的習慣做法根深蒂固，且許多工作質量低下的原因是與財務人員的低素質密切相關。僅憑審計組人員的現場進行整改，短時間很難從根本上得到徹底扭轉，所糾正的東西也可能很快恢復原樣。出于盡快解決問題的目的，審計組在審計期間直接向集團財務和主管財務人事的xx總監(jiān)作了電話匯報，并按要求于x月x日書面向xx總監(jiān)匯報了HK公司財務存在的問題，且提出了如下建議：由xx集團選派一名精通物流賬務、熟悉物流規(guī)范化管理程序、同時具備一定的財務管理水平的人員，于審計組完成審計任務前入駐HK公司主持財務工作，從理順財務管理關系入手，處理具體事務，對其他財務人員進行傳、幫、帶，從提高人員專業(yè)水平著手，根本上對HK的財務進行規(guī)范和整改。為保證其工作不受來自HK公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團財務部，工資由xx集團直接發(fā)放，并授予一定的財務人事處置權。同時為保證HK公司的財務工作能夠順利延續(xù)，亦建議HK現有的財務人員的崗位及待遇暫時保持不變，視今后的變化由主持工作的財務人員再行申報調整。由于HK公司現有的領導對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認識，對于整改工作，如果單純靠財務來監(jiān)督進行，效率不會太高，效果也不會理想。但在這次審計工作中發(fā)現，HK公司專門從事GSP認證工作的質檢處經理xxx由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現狀，進行規(guī)范化管理的強烈意識，因此在此次現場整改中，特別強調了質檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質檢的重要作用。但是，由于審計的權限限制，不可能明確地直接要求xx集團選派的財務人員和質檢處經理兩人對整改工作具體負責。因此建議，由xx集團考慮對以上兩人專門授權，由他們對HK公司的整改工作全面負責，以使HK的物流、財務盡快走上正軌。六、辦事處調查需要反映的問題通過對辦事處的審計、調查、了解，發(fā)現了一些在對基層工作影響較大的問題，具體匯總如下：辦事處出納的工資未得到調整。辦事處的出納作為集團外派的財務人員，其工資標準是由集團統(tǒng)一制定由各經營公司發(fā)放的，但HK公司以自主經營為由，對出納的工資不予調增、補發(fā)，給出納造成不應有的心理影響。辦事處業(yè)務提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務的正常開展。由于對業(yè)務員以票沖抵提成的票據要求過于嚴格，且對于什么票據可以報銷，什么票據不可以報銷，財務又給不出具體明確的答復，使得業(yè)務員及辦事處出納對于業(yè)務提成的費用報銷難以適從，意見極大。如LY辦事處今年1——3月份的業(yè)務提成，至今一分未付，這種情況對于業(yè)務的開展影響最為嚴重?！胺堑洹碧厥鈺r期，一般的業(yè)務員根本發(fā)不了貨。這種情況，一方面影響了業(yè)務員的積極性，使其對公司領導層產生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務員與當地客戶的關系。因此這些業(yè)務員專門提出要求，如果再次有貨時，應對普通業(yè)務員的利益有所照顧，貨物平均分配，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的，應多“照顧”一些。串貨情況嚴重。尤其是“非典”特殊時期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務員代理的地區(qū)，發(fā)現串貨情況特別嚴重，但又無法查明串貨來源。因此這些業(yè)務員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應該全部標明發(fā)貨業(yè)務員的特殊標記，以杜絕串貨行為，并容易查明串貨的來源。“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時期。由于“非典”特殊時期，一般業(yè)務員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務員認為，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務員的業(yè)務能力，因此在對各辦事處及各業(yè)務員的業(yè)績考核時，應該排除“非典”特殊時期的發(fā)貨回款量。七、對HK大藥房經營狀況的評價及建議HK大藥房目前的經營現狀如下：地理位置差，周圍都是經營批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競爭狀況嚴重，HK大藥房經營規(guī)模小，根本沒有任何競爭優(yōu)勢。管理極不規(guī)范，財務不能對HK大藥房實施有效的監(jiān)督。偷逃稅情況嚴重，逃稅所得不夠支付維護稅務關系的開支，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患，同時還給公司的GSP認證工作帶來不良影響。在由HK公司開支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損。針對HK大藥房目前的狀況，另外花費專門的人力物力去進行整改，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進行如下方式的處理：出售，將HK大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔任何風險和責任，并能夠收回部分投資。承包，可以保住藥房的經營牌子，并可以減少公司的費用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴大投資。關門停業(yè)。八、關于HK公司流動資金申請報告的評價和建議HK公司對未來的經營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃，對未來的發(fā)展也充滿信心，同時提出了100萬元流動資金投資的申請。根據前面所述的這次審計發(fā)現的問題來看，HK公司的財務目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此，在財務沒有得到真正規(guī)范，財務不能對公司的經營活動形成有效監(jiān)督之前，集團不宜再對HK公司進行投資。只有當HK公司的財務工作走上正軌，并且能夠對公司的所有經濟行為進行有效監(jiān)督之后，才能再考慮是否批準投資。各經營公司應該真正重視財務工作的作用，財務不僅是服務，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應該有財務人員參與規(guī)劃、預測，并由財務對具體的投資項目進行財務可行性分析研究。而且，財務應該走在前面，在具體的項目實施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去。建議：今后對各經營公司的投資資金申請，應該考慮把財務參與制訂的可行性研究報告，和由財務制定的具體的資金控制制度，作為對經營公司的資金申請是否批準的基本條件。九、其他建議目前，各經營公司的檔案管理，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范。建議由集團電腦技術人員對各經營公司的檔案管理人員集中進行電腦數據庫的培訓，將目前各經驗公司的《業(yè)務員檔案》、《銷售合同》、《客戶檔案》等，采用數據庫進行管理。2022年審計報告的模板五一、基本情況截至20xx年9月30日。，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、。(一)運行與保障支出情況。截至20xx年9月30日，根據國際大學生體育聯合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、。場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、。火炬?zhèn)鬟f組織、服務、。大運村設備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、。場館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關查驗、消防、。賽會志愿者招募、培訓、。大運會主媒體中心運行、賽時電視轉播、。大運會國內外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、。賽事交通保障、。2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構、。(二)場館建設支出情況。本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結)算審計。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現大運會場館建設支出的完整性。以上兩類合計。(三)配套項目支出情況。經審計，與大運會賽事直接相關的配套設施、專項設備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個。(四)大運會收入情況。經審計，截至20xx年9月30日，其中：，。大運會收入實行收支兩條線管理，除現金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。(五)重要事項組織及開支情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質，體現了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現“節(jié)約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協調和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)保”，把火炬實體傳遞和網絡虛擬傳遞相結合，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措。網絡虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務于68個場館U站、750個城市U站等地，倡導服務、團結的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓、。大運會期間，為體現“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、。為確保大運會資產賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產處置領導小組，及時對大運會賽后資產采取清點、封存、調撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產購置需求與處置工作結合起來，優(yōu)先調撥大運會剩余資產，抵扣新增的采購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產517批次。已處置資產中，，做到了大運會資產物盡其用，避免了資產流失和閑置浪費。二、審計實施情況大運會審計分專項經費、工程建設兩方面進行。一是大運會運行與保障經費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出。(一)大運會運行與保障經費審計實施情況。自2009年起，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經費的