【文章內容簡介】 導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。 　　第二十六條公司預算的調整應符合以下要求： 　　(1)預算調整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況。 　　(2)預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面。 　　(3)預算調整方案客觀、可行。 　　第二十七條調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。 　　財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制公司年度預算調整方案，提交總經(jīng)理辦公會議審議批準，然后下達執(zhí)行。 　　對于不符合上述要求的預算調整方案，公司予以否決。 　　第二十八條預算調整流程如下： 　　 　　第二十九條預算執(zhí)行的控制 　　(1)預算內資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權限由財務負責人、總經(jīng)理批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。 　　(2)預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財務負責人核準，總經(jīng)理在董事會授權內批準，超授權部分董事會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。 　　第三十條預算內支出審批控制流程為： 　　第三十一條預算外支出審批控制流程為： 　　第三十二條各類資金預算內管理審批權限如下： 　　工作事項職能部門財務部門分管副總經(jīng)理財務負責人總經(jīng)理董事長董事會 　　固定資產(chǎn)購臵 　　貨款支付 　　定金付款 　　擔保貸款 　　下屬企業(yè)借款 　　行政費招待費差旅費宣傳廣告費用削價處理商品損失 　　浮動工資獎勵 　　福利醫(yī)藥費開支 　　對外捐款贊助對外單位或私人借款 　　50萬以下 　　50萬以上 　　2萬以下 　　2～50萬 　　50～100萬 　　100萬以上 　　2萬以下 　　2～50萬 　　50萬以上 　　100萬以下 　　100～500萬 　　500萬以上 　　50萬以下 　　50萬以上 　　2000元以下 　　2000～50000元 　　50000元以上 　　1000元以下 　　1000元以上 　　3000元以下 　　3000～10000元 　　10000元以上 　　10000元以下 　　10000元以上計劃內計劃外 　　200元以下 　　200～1000元 　　1000元以上 　　審核：指職能部門及主管領導對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。 　?、诤藴剩褐肛攧肇撠熑烁鶕?jù)財務管理制度、預算管理等方面對已審批的支付款項加以核準。 　?、蹖徟褐赣嘘P領導經(jīng)參考審核的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。 　?、軐徟樞驗椋合认录墸笊霞?。先定性審批，后定量核準。先業(yè)務部門、行政部門等有關部門，后報財務部門(按表中所標號順序即可)。若遇有關審核、批準、核準等人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。 　　第三十三條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。 　　第三十四條對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。 　　第三十五條公司各職能部門應當加強與公司內部有關業(yè)務部門的溝通和聯(lián)系，確保相關業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。 　　第三十六條財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向總經(jīng)理辦公會議和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響，促進公司完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。 　　第三十七條各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長等。 　　財務部門根據(jù)相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告高管層。 　　月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部以便考核使用。 　　第三十八條預算差異分析報告包括以下內容： 　　(1)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 　　(2)對差異額進行的分析。 　　(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。 　　、考核與獎懲 　　第三十九條公司實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。 　　第四十條預算評價的主要內容包括： 　　(1)是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制。 　　(2)是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算。 　　(3)預算編制、執(zhí)行的準確程度。 　　(4)評價公司的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況。 　　第四十一條對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時性等指標?？己酥笜藶椋豪麧欘A算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等 　　第四十二條考核結果按公司的《考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。 ： 篇2：民盈集團預算管理制度 　　民盈集團預算管理制度 　　第一章 總則 　　第一條 為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)內控管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團公司實際情況，制定本制度。本制度適用于集團公司本部及其控股公司。 　　第二條 本預算管理制度是根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對集團總部各個部門以及下屬公司下達經(jīng)營目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內部管理制度。 　　第三條 預算管理的目的在于： 　　以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理企業(yè)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。 　　通過預算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經(jīng)營應對策略，提高管理水平，構筑企業(yè)的核心競爭力。 　　本預算管理體系是由一系列預算及差異分析表格、相應制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動前后銜接、相互關聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報告體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟活動的預期，通過將經(jīng)營結果與預算進行分析、比較，可以對企業(yè)經(jīng)營活動中實行過程控制，促進企業(yè)經(jīng)營目標的完成。 　　第二章 預算基本內容 　　第四條 預算管理是利用預算對集團公司、子公司、公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。 　　第五條 企業(yè)全面預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。 　　第六條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。 　　第三章 預算的組織機構 　　第七條 年度預算的最高決策機構為股東大會。預算制訂及審議機構為董事會及其常務委員會。預算執(zhí)行的監(jiān)督機構為監(jiān)事會，日常監(jiān)督委托內部審