【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 　　第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求： 　　(1)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。 　　(2)預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面。 　　(3)預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。 　　第二十七條調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。 　　財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 　　對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。 　　第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下： 　　 　　第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制 　　(1)預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。 　　(2)預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門填寫申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。 　　第三十條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為： 　　第三十一條預(yù)算外支出審批控制流程為： 　　第三十二條各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下： 　　工作事項(xiàng)職能部門財(cái)務(wù)部門分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì) 　　固定資產(chǎn)購(gòu)臵 　　貨款支付 　　定金付款 　　擔(dān)保貸款 　　下屬企業(yè)借款 　　行政費(fèi)招待費(fèi)差旅費(fèi)宣傳廣告費(fèi)用削價(jià)處理商品損失 　　浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì) 　　福利醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支 　　對(duì)外捐款贊助對(duì)外單位或私人借款 　　50萬(wàn)以下 　　50萬(wàn)以上 　　2萬(wàn)以下 　　2～50萬(wàn) 　　50～100萬(wàn) 　　100萬(wàn)以上 　　2萬(wàn)以下 　　2～50萬(wàn) 　　50萬(wàn)以上 　　100萬(wàn)以下 　　100～500萬(wàn) 　　500萬(wàn)以上 　　50萬(wàn)以下 　　50萬(wàn)以上 　　2000元以下 　　2000～50000元 　　50000元以上 　　1000元以下 　　1000元以上 　　3000元以下 　　3000～10000元 　　10000元以上 　　10000元以下 　　10000元以上計(jì)劃內(nèi)計(jì)劃外 　　200元以下 　　200～1000元 　　1000元以上 　　審核：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見(jiàn)。 　?、诤藴?zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。 　?、蹖徟褐赣嘘P(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)。 　　④審批順序?yàn)椋合认录?jí)，后上級(jí)。先定性審批，后定量核準(zhǔn)。先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門(按表中所標(biāo)號(hào)順序即可)。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。 　　第三十三條各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。 　　第三十四條對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。 　　第三十五條公司各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對(duì)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。 　　第三十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)議和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。 　　第三十七條各職能部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等。 　　財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告高管層。 　　月度例會(huì)上，對(duì)前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見(jiàn)交人力資源部以便考核使用。 　　第三十八條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容： 　　(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 　　(2)對(duì)差異額進(jìn)行的分析。 　　(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。 　　、考核與獎(jiǎng)懲 　　第三十九條公司實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。 　　第四十條預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括： 　　(1)是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制。 　　(2)是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。 　　(3)預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度。 　　(4)評(píng)價(jià)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。 　　第四十一條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)?？己酥笜?biāo)為：利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等 　　第四十二條考核結(jié)果按公司的《考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 ： 篇2：民盈集團(tuán)預(yù)算管理制度 　　民盈集團(tuán)預(yù)算管理制度 　　第一章 總則 　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于集團(tuán)公司本部及其控股公司。 　　第二條 本預(yù)算管理制度是根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對(duì)集團(tuán)總部各個(gè)部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理制度。 　　第三條 預(yù)算管理的目的在于： 　　以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。 　　通過(guò)預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營(yíng)應(yīng)對(duì)策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 　　本預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說(shuō)明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個(gè)完整的報(bào)告體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)期，通過(guò)將經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。 　　第二章 預(yù)算基本內(nèi)容 　　第四條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)集團(tuán)公司、子公司、公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 　　第五條 企業(yè)全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。 　　第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。 　　第三章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 　　第七條 年度預(yù)算的最高決策機(jī)構(gòu)為股東大會(huì)。預(yù)算制訂及審議機(jī)構(gòu)為董事會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)為監(jiān)事會(huì)，日常監(jiān)督委托內(nèi)部審