當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀及建議(編輯修改稿)
2025-04-15 02:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 口時就容易引發(fā)經(jīng)營性現(xiàn)金流危機,因此持有足夠的現(xiàn)金余額是預(yù)防經(jīng)營性現(xiàn)金流危機產(chǎn)生的重要手段之一。較低的現(xiàn)金余額往往難以應(yīng)對企業(yè)財務(wù)狀況波動,更難以抵御財務(wù)風(fēng)險,而持有較高的現(xiàn)金余額,增強財務(wù)彈性,無疑是穩(wěn)健財務(wù)策略的主要內(nèi)容。但由于現(xiàn)金是流動性最強而收益性最低的資產(chǎn),持有過多的現(xiàn)金,會降低企業(yè)的盈利機會,因此,企業(yè)持有現(xiàn)金余額并不是越多越好,要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和現(xiàn)金需求來合理安排。(二)建立經(jīng)營性現(xiàn)金流預(yù)算制度開展預(yù)算的好處在于企業(yè)可以在經(jīng)濟活動發(fā)生前就對經(jīng)濟活動全過程所需資源進(jìn)行籌劃和部署,以促進(jìn)經(jīng)濟活動按計劃、有序地開展,進(jìn)而控制經(jīng)營風(fēng)險。與籌資性現(xiàn)金流和投資性現(xiàn)金流相比,經(jīng)營性現(xiàn)金流主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品或接受勞務(wù)、收到返還的稅費、經(jīng)營性租賃、支付工資、支付廣告費和推銷費用、繳納各項稅款等方面,內(nèi)容涉及生產(chǎn)經(jīng)營的全過程?，F(xiàn)金的流入和流出情況最復(fù)雜、最頻繁,處理不當(dāng)則容易造成經(jīng)營性現(xiàn)金在時間上和數(shù)量上的失衡,形成現(xiàn)金缺口,產(chǎn)生財務(wù)危機。鑒于經(jīng)營性現(xiàn)金流的復(fù)雜性和重要性,企業(yè)確有必要建立經(jīng)營性現(xiàn)金流的預(yù)算制度。通過編制經(jīng)營性現(xiàn)金流預(yù)算,將企業(yè)在一定期間內(nèi)各項經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出進(jìn)行預(yù)測和估算,確定經(jīng)營性現(xiàn)金的余缺,并合理安排經(jīng)營性現(xiàn)金的流入與流出,適度預(yù)留經(jīng)營性現(xiàn)金余額,引導(dǎo)各項經(jīng)營性現(xiàn)金平穩(wěn)有序地發(fā)生,從而實現(xiàn)對經(jīng)營性現(xiàn)金流缺口的事前控制,最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險,避免發(fā)生經(jīng)營性現(xiàn)金流危機。(三)開展經(jīng)營性現(xiàn)金流預(yù)警及控制建立和執(zhí)行經(jīng)營性現(xiàn)金流預(yù)算制度只能最大限度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,而不能確保完全杜絕財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。由于現(xiàn)金流預(yù)算方案是事前確定的,實際經(jīng)營情況和資金需求受諸多因素影響又與預(yù)算方案存在差異,因此企業(yè)不能因為事前制定了預(yù)算方案就一勞永逸,僅靠執(zhí)行預(yù)算并不能確保經(jīng)營性現(xiàn)金流萬無一失。對企業(yè)來說,應(yīng)事先設(shè)定現(xiàn)金流偏差預(yù)警界限,在執(zhí)行現(xiàn)金流預(yù)算過程中時常關(guān)注各項預(yù)算指標(biāo)的實際執(zhí)行情況,一旦現(xiàn)金流數(shù)據(jù)越過預(yù)警界限,應(yīng)及時采取有效措施在時間上或數(shù)量上調(diào)節(jié)現(xiàn)金的流入與流出,使其趨于平衡。如果預(yù)計將會出現(xiàn)現(xiàn)金缺口,則要及時尋找彌補缺口的現(xiàn)金來源。對于當(dāng)期現(xiàn)金缺口,可以通過上期盈余現(xiàn)金或者新籌措
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