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正文內(nèi)容

企業(yè)的調(diào)研報(bào)告-(編輯修改稿)

2025-04-12 21:07 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 險(xiǎn)水平,尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司,在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過(guò)程中面臨著較大不確定性,使得小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平都異于大型企業(yè)。因此,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力對(duì)小型企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。通過(guò)調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),小型企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是趨于保守的,他們普遍很在意風(fēng)險(xiǎn),愿意花錢管理他們所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn),并持續(xù)關(guān)注成效。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在發(fā)展多區(qū)域經(jīng)營(yíng)后,管理者無(wú)法及時(shí)掌握各地項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài),企業(yè)面臨著重大的項(xiàng)目成本控制風(fēng)險(xiǎn)。因此,董事長(zhǎng)作出決策,投入大額資金自主開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了對(duì)每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工完成的全過(guò)程成本跟蹤和監(jiān)控,有效控制了項(xiàng)目成本超支風(fēng)險(xiǎn)。小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法相對(duì)非正式,較少采用定期(占14%)和系統(tǒng)組織(占18%)的方式,更多地采用不定期(占42%)和業(yè)務(wù)部門自行評(píng)估(占47%)的方式。在實(shí)地調(diào)研中,我們發(fā)現(xiàn)由于缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法指引,小型企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要依賴管理者個(gè)人的判斷,而許多時(shí)候這些基于個(gè)人知識(shí)和能力的判斷是非系統(tǒng)的、帶有明顯的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)特征,常常只關(guān)注與“錢”直接相關(guān)的傳統(tǒng)型風(fēng)險(xiǎn),而會(huì)忽視因企業(yè)發(fā)展、外部環(huán)境變化、技術(shù)更新而產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。比如在采用新技術(shù)與新方法時(shí),只評(píng)估成本與現(xiàn)時(shí)效果,而不考慮新技術(shù)的伴生風(fēng)險(xiǎn)。魚躍集團(tuán)覺(jué)得微信信息溝通成本低廉、實(shí)時(shí)高效,于是就馬上在包括核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應(yīng)用,完全沒(méi)有考慮可能存在的核心研發(fā)技術(shù)泄密的問(wèn)題。(三)內(nèi)控建設(shè)與推進(jìn)方式小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)往往不是系統(tǒng)和全面的,許多是從局部重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)始起步,等經(jīng)驗(yàn)相對(duì)成熟后,再?gòu)?fù)制推廣到其他領(lǐng)域。比如,科瑞技術(shù)在建立了ISO9000,ISO1400質(zhì)量管理體系幾年后,才引入美國(guó)卓越績(jī)效模式,并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi)。在這種方式下,內(nèi)部控制成果往往會(huì)更多以業(yè)務(wù)流程體系形式體現(xiàn),而非正式的內(nèi)部控制手冊(cè)或政策。這個(gè)結(jié)果在問(wèn)卷調(diào)查中也得到了印證。小型企業(yè)在不同領(lǐng)域開(kāi)展內(nèi)控時(shí),會(huì)應(yīng)用到不同的管理工具。調(diào)研問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,72%的企業(yè)采用了質(zhì)量管理體系,37%的企業(yè)采用了職業(yè)健康和安全管理體系,33%的企業(yè)采用了環(huán)境管理體系,21%的企業(yè)采用了社會(huì)責(zé)任管理體系。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關(guān)行業(yè)普遍運(yùn)用,如食品安全管理體系、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等。超過(guò)半數(shù)的企業(yè)在不同領(lǐng)域采用了2種及以上的管理工具。(四)內(nèi)控主責(zé)部門調(diào)查問(wèn)卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,小型企業(yè)的內(nèi)控主責(zé)部門主要設(shè)在辦公室、財(cái)務(wù)部和由多部門組成的聯(lián)合工作組。同時(shí),62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力量開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)。 在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研中發(fā)現(xiàn),在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下,內(nèi)控建設(shè)成果推進(jìn)相對(duì)容易。比如,科陸電子內(nèi)控建設(shè)秉承“從業(yè)務(wù)中來(lái),到業(yè)務(wù)中去”的理念,組建了由各業(yè)務(wù)層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組,共同參與內(nèi)控建設(shè),各組員會(huì)將在此過(guò)程中所學(xué)習(xí)到的內(nèi)控知識(shí)以及管控要求帶回到業(yè)務(wù)層面,真正做到內(nèi)控思想與管理實(shí)踐相結(jié)合。同時(shí),這種方式也提升了公司基層人員對(duì)內(nèi)控的感性認(rèn)識(shí),他們?cè)诠ぷ髦袝?huì)主動(dòng)思考如何提升效率、管住風(fēng)險(xiǎn),于是內(nèi)控就從意識(shí)逐漸變成了習(xí)慣。(五)企業(yè)高管的作用調(diào)研問(wèn)卷的數(shù)據(jù)顯示,84%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制體系發(fā)揮效果的關(guān)鍵在于管理層重視,這與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研中獲得受訪者百分之百認(rèn)同“內(nèi)控是一把手工程”的說(shuō)法是一致的。但是,我們注意到,企業(yè)執(zhí)行層以及高管層對(duì)這種說(shuō)法其實(shí)仍存在認(rèn)識(shí)上的差異。企業(yè)執(zhí)行層認(rèn)為,如果老板內(nèi)控建設(shè)的意愿強(qiáng)烈,那么他們的工作就變得容易得多,否則只能做到形式上的合規(guī)。比如,冰川網(wǎng)絡(luò)的老板很重視資金管理,因此公司在資金管理領(lǐng)域的內(nèi)部控制成效很顯著。而被調(diào)研的企業(yè)高管層認(rèn)為一把手的作用固然重要,但具體執(zhí)行部門也要工作得力,否則什么事都要讓老板拍板,內(nèi)控的效果也大打折扣。上述觀點(diǎn)的差異主要由于雙方立場(chǎng)不同。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作,高層給予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行能力是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”,不能偏廢。在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研中,我們確實(shí)也發(fā)現(xiàn)了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如,歐普照明在高度包容性的領(lǐng)導(dǎo)支持下,強(qiáng)有力的內(nèi)控部門通過(guò)“的內(nèi)控部門通工程主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值,為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù),贏得了同事、上級(jí)的尊重和認(rèn)同,內(nèi)控工作匯報(bào)成為公司管理會(huì)議的固定議題。三、存在的問(wèn)題及原因分析(一)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確在本次調(diào)研問(wèn)卷中預(yù)設(shè)了兩道測(cè)試題,試圖了解企業(yè)對(duì)內(nèi)控理念的認(rèn)知情況。調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn),只有不到34%的企業(yè)全部答對(duì),這說(shuō)明許多問(wèn)卷填報(bào)人對(duì)內(nèi)控基礎(chǔ)概念的認(rèn)識(shí)還不到位。這種情況會(huì)直接影響企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的效果,包括直接導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式,造成企業(yè)資源浪費(fèi)。事實(shí)上,企業(yè)受訪者們對(duì)此也有充分的認(rèn)識(shí),在問(wèn)卷中,有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部控制體系發(fā)揮應(yīng)有的作用,需要有正確的認(rèn)識(shí)和理解。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研,我們進(jìn)一步了解到企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在的普遍誤解,主要包括:1.內(nèi)控等同于合規(guī)。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作,不是出于企業(yè)自身管理的需要,而是為了應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、債權(quán)人和投資者的要求。因此,在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí),通常會(huì)采用被動(dòng)應(yīng)付而非主動(dòng)執(zhí)行的方式。2.內(nèi)控是區(qū)別于現(xiàn)有管理的一套新體系。許多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨(dú)立的體系,因此,普遍認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)是從無(wú)到有地去形成一套新體系的過(guò)程。在對(duì)調(diào)研問(wèn)卷數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析后我們發(fā)現(xiàn),2197家聲稱自已未
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