保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)培訓(xùn)課件24頁ppt-保險(xiǎn)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2024-09-20 16:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不能如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)核算失真，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。嚴(yán)重影響財(cái)經(jīng)紀(jì)律，容易滋生貪污、挪用資金現(xiàn)象，誘發(fā)犯罪行為 高 零現(xiàn)金收付執(zhí)行不到位 業(yè)務(wù)員收取客戶現(xiàn)金保費(fèi)后用個(gè)人銀行卡在柜面 POS機(jī)上代客戶繳費(fèi)；將交到柜面的現(xiàn)金保費(fèi)歸集存入公司人員的個(gè)人銀行卡，再用此卡在柜面 POS機(jī)上繳費(fèi)；以轉(zhuǎn)賬方式將資金匯入公司人員個(gè)人賬戶，再取現(xiàn)金支付客戶保險(xiǎn)金或作為備用金，將實(shí)際以現(xiàn)金方式收付費(fèi)的業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中記錄為非現(xiàn)金收付 《 關(guān)于加強(qiáng)收付費(fèi)管理問題的通知 》 （保監(jiān)發(fā) 【 2020】 97號(hào) 中國人民銀行 《 現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 （銀發(fā) 【 1988】 第 288號(hào)） 嚴(yán)重背離了保監(jiān)會(huì)推行零現(xiàn)金的目的，不能有效杜絕業(yè)務(wù)員侵占挪用保費(fèi)或者給付款，造成公司、客戶資金損失，影響公司形象，引發(fā)糾紛，同時(shí)面臨監(jiān)管部門的處罰 高 制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)，違者必究 4/11 項(xiàng)目 主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 問題描述 觸犯的法律規(guī)章或者規(guī)范性文件名稱 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 資產(chǎn)管理方面 固定資產(chǎn)費(fèi)用化 違反會(huì)計(jì)核算真實(shí)性原則將購置的固定資產(chǎn)一次性列入營業(yè)費(fèi)用科目核算的行為 違反公司內(nèi)部制定的 《 保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定 造成擠占經(jīng)營成本，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。形成帳外資產(chǎn)，造成資產(chǎn)管理混亂。稅金計(jì)算不準(zhǔn)確，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不正確，漏繳企業(yè)所得稅，造成公司經(jīng)營成果核算不準(zhǔn)確 中 折舊計(jì)提不準(zhǔn)確 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不準(zhǔn)確，包括未提足折舊、多提折舊、折舊計(jì)提錯(cuò)誤等行為 違反公司內(nèi)部制定的 《 保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定 造成會(huì)計(jì)信息失真，影響損益指標(biāo)真實(shí)性 中 低于賬面凈值擅自處置固定資產(chǎn)或未達(dá)到報(bào)廢條件擅自處置固定資產(chǎn) 以低于固定資產(chǎn)賬面凈值的價(jià)格處置固定資產(chǎn)或者固定資產(chǎn)仍處于使用狀態(tài)未達(dá)到報(bào)廢條件，未報(bào)上級(jí)部門審批自行處置固定資產(chǎn)的行為 違反公司內(nèi)部制定的 《 保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定 容易造成資產(chǎn)流失，使公司利益受到損害。同時(shí)容易滋生個(gè)人舞弊行為 中 固定資產(chǎn)掛賬 公司已取得購置固定資產(chǎn)實(shí)物和發(fā)票，并已支付有關(guān)款項(xiàng)，但未將該資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)科目核算而在其他科目掛賬的行為 違反公司內(nèi)部制定的 《 保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定 形成帳外資產(chǎn)，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。造成資產(chǎn)管理混亂，容易造成資產(chǎn)流失 中 5/11 項(xiàng)目 主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 問題描述 觸犯的法律規(guī)章或者規(guī)范性文件名稱 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 稅務(wù)管理 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更 未按照 《 稅收征收管理辦法 》 、 《 稅務(wù)登記管理辦法 》規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更的行為 《 稅收征收管理辦法 》（國家主席令 【 2020】 49號(hào)）第二章第十五條 公司受到稅務(wù)部門的罰款或通報(bào)批評(píng)，損害公司形象，造成經(jīng)濟(jì)損失 中 逃稅 違反稅法規(guī)定，少繳或不繳（代扣代繳）企業(yè)所得稅、營業(yè)稅及附加、營銷員個(gè)稅、營業(yè)稅、職工個(gè)稅款等各種稅款的行為 《 稅收征收管理辦法 》（國家主席令 【 2020】 49號(hào)）第 4章第 63條 公司受到稅務(wù)部門的罰款或通報(bào)批評(píng)，影響公司形象 高 未按規(guī)定保存稅務(wù)資料檔案 未按照 《 稅收征收管理辦法 》 及其相關(guān)規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確完成各應(yīng)稅水中的納稅申報(bào)工作的行為 《 稅收征收管理辦法 》（國家主席令 【 2020】 49號(hào)）第 2章第 25條 公司受到稅務(wù)部門的罰款或通報(bào)批評(píng)，影響公司形象，造成經(jīng)濟(jì)損失 中 6/11 項(xiàng)目 主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 問題描述 觸犯的法律規(guī)章或者規(guī)范性文件名稱 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 會(huì)計(jì)核算 預(yù)付賠款列支賠款支出 是指用 “ 預(yù)付賠款 ” 科目列支屬于賠款支出的行為 《 會(huì)計(jì)法 》 （國家主席令【 2020】 24號(hào)）第二章第九條 影響利潤、導(dǎo)致賠款支出、利潤核算不真實(shí) 中 工資性支出列支不規(guī)范 違反國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額口徑規(guī)定，將支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，未列入工資總額的計(jì)算范圍或者違反公司規(guī)定，沒講公司平庸的從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的所有人員（以傭金形式列支費(fèi)用的個(gè)人代理人除外）的工資費(fèi)用開支，計(jì)入工資科目，納入工資總額考核、管理的行為 《 會(huì)計(jì)法 》 （國家主席令【 2020】 24號(hào)）第二章第九條
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