內部控制的一般標準(doc15)-經(jīng)營管理(編輯修改稿)
2024-09-20 14:50 本頁面
【文章內容簡介】 是次要風險，哪些風險是可以分散的，哪些風 險是可以避免的，并據(jù)此確定內部控制的重點。風險評估標準要求基金管理公司建立嚴密有效的風險管理系統(tǒng)。首先，從組織體系上看，公司有沒有形成完善的風險控制體系，公司是否設立了風險決策機關、風險評估部門、風險監(jiān)督部門并有效地工作。其次，公司有沒 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 14 頁 有建立完整的風險控制程序，包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)督。第三，公司是否對其各部門和各業(yè)務循環(huán)所存在的風險點進行識別、評估、分類并有相應的控制措施。第四，公司有沒有使用科學的風險量化技術和嚴格的風險限額控制對投資風險實現(xiàn)定量分析和管理。第五，公司董事會和管理層是否 重視風險的評估和管理。 控制活動?？刂苹顒邮腔鸸芾砉驹诳刂骗h(huán)境和風險評估的基礎上，為確保風險被有效控制而制定并實施的各種方法、程序和控制措施，主要的控制活動有以下幾個：授權控制。 授權控制指在處理各項業(yè)務時都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈嗯鷾?，以防止部門和員工不當處理，授權控制應當貫穿于公司經(jīng)營活動的始終。首先，股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層是否充分履行各自的職權，建立健全公司授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執(zhí)行。其次，公司各業(yè)務部門、分支機構和公司員工是否在規(guī)定授權范圍內行使相應的職責，有沒有發(fā)行越權行 事的情況，如發(fā)生，是怎樣處理的。第三，是否制定了公司重大業(yè)務的授權制度，重大業(yè)務授權是否有書面記錄，是否明確了授權內容的時效。第四，公司授權是否適當，對已獲授權的部門和人員有沒有建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權是否及時修改或取消。 資產分離。公司是否建立完善的資產分離制度，基金資產與公司資產、不同基金的資產和其他委托資產要實行獨立運作，分別核算。 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 14 頁 崗位分離。公司是否建立科學、嚴格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責，投資和交 易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位是否有人員的重疊，后臺清算、集中交易室、機房、檔案室等重要業(yè)務部門和崗位是否進行了物理隔離。 業(yè)務流程和操作規(guī)程。公司投資等各類業(yè)務有沒有詳細明確的業(yè)務流程和操作規(guī)程，有關人員是否嚴格按章辦事，有沒有違反業(yè)務流程和操作規(guī)程操作的情況。 業(yè)務記錄。公司的投資決策、交易執(zhí)行、會計清算等業(yè)務是否有明確的記錄；業(yè)務記錄是否得到相關人員的確認；績效考核。 對研究部門、基金經(jīng)理、交易員等重要崗位是否制定了研究報告質量評價體系、投資管理業(yè)績評價體系、交易績效評價體系 等績效考核標準。 信息溝通。信息溝通是內部控制過程的一部分，管理層的計劃必須準確、及時貫徹到相關部門，以便有效執(zhí)行，計劃的執(zhí)行情況也要及時反饋給管理層，供其比較分析。信息溝通標準要求基金管理公司必須設計和維護暢通的信息溝通渠道。 內部監(jiān)控。基金管理公司監(jiān)控的執(zhí)行通常由督察員和監(jiān)察稽核部門組成。督察員和內部監(jiān)察稽核部門獨立于其他部門和業(yè)務活動，并對內控制度的執(zhí)行情況實行嚴格的檢查和反饋，并向董事會和總經(jīng)理報告，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。督察員和監(jiān)察稽核部門還應當定期評價內部控制的有效性，根據(jù) 市場環(huán)境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規(guī)等情況，提請董事會或管 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 14
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